Обзор материалов по налоговой тематике,
опубликованных в средствах массовой информации Санкт-Петербурга
в январе 2008 года.
Часть 1.
9 января 2008
«Начался прием налоговых деклараций за 2007 год», Фонтанка.ру
Декларационная кампания по налогу на доходы физлиц (НДФЛ или подоходный налог) стартует в России в первый рабочий день нового года: россияне могут подать декларацию о полученных в прошлом году доходах, с которых не были уплачены налоги.
Если из зарплаты налоги вычитает сам работодатель, то за дополнительные доходы, например сдачу в аренду жилья или продажу имущества, налоги платить нужно самим гражданам. Причем налоговики готовы помочь и заполнить декларацию, и пояснить, что и как нужно заплатить - в инспекциях по месту жительства можно найти соответствующие отделы, где сидят такие консультанты, передает РИА «Новости».
Федеральная налоговая служба (ФНС России) уже предупредила в декабре 2007 года, что по итогам декларационной кампании, которая закончится 30 апреля 2008 года, будет проводить налоговые проверки, как выездные, так и камеральные.
«Налоговая стала принимать декларации за 2007 год», dp.ru
9 января в России началась декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц. Отчитаться перед налоговыми органами необходимо до 30 апреля. DP.RU напоминает список тех, кому следует прийти в налоговую инспекцию.
Компании Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу
Декларацию о доходах за 2007 год по форме 3-НДФЛ обязаны представить следующие категории налогоплательщиков:
- предприниматели без образования юридического лица, по доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности;
- частные нотариусы;
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
- физические лица, получившие доходы от реализации имущества, принадлежащего им по праву собственности (квартиры, комнаты, садовые дома, земельные участки,
- гаражи, машины, лодки, яхты, самолеты, антиквариат, золото и т. п.), независимо от размера полученного дохода;
- физические лица, получившие доходы от аренды имущества (комнат, квартир, домов, садовых домиков, гаражей, транспортных средств, нежилых помещений), сдаваемых внаем физическим лицам;
- физические лица, получившие доходы от других физических лиц по договорам гражданско-правового характера, если физические лица, которые выплачивали доходы, не были индивидуальными предпринимателями;
- физические лица, постоянно проживающие в России (иностранные граждане, лица без гражданства, граждане России) по доходам полученным от источников за пределами страны;
- физические лица, получившие доходы в виде выигрышей в лотерею;
- физические лица, получившие доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами (ссуды), если процентная ставка по ссуде ниже, чем 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день получения заемных средств или 9% в иностранной валюте, и с этих доходов не был удержан налог налоговыми агентами;
- физические лица, получившие доходы от реализации доли (ее части) в уставном капитале организации;
- физические лица, у которых при получении дохода не был удержан налог;
- физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением случаев, когда даритель и одаряемый – члены семьи и (или) близкие родственники в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры).
«Отчетность через Интернет: инструкция для крупнейших», Анна Собина, № 1, «Учет.Налоги.Право»
Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления ФНС России по Санкт-Петербургу обращает внимание, что с 1 января 2008 года крупнейшим налогоплательщикам необходимо представлять всю налоговую отчетность по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (принцип «одного окна») через унифицированную систему приема, хранения и первичной обработки налоговых деклараций (расчетов) ПК «ГНИВЦ ПРИЕМ Регион». При этом необходимо, чтобы специализированный оператор связи, с которым у налогоплательщика заключен договор, входил в перечень доверенных удостоверяющих центров. Список доверенных УЦ публикуется на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России.
10 января 2008 год
«Российская газета», № 1 (4558)
Приказ Федеральной налоговой службы от 26 ноября 2007 г. N ММ-3-09/657@ г. Москва "О признании утратившим силу приказа Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 4 марта 2004 г. N БГ-3-24/180@". Зарегистрирован в Минюсте РФ 21 декабря 2007 г. Регистрационный N 10789.
11 января 2008 год
«Налоговая раскинула сеть», № 3, «Деловой Петербург», Татьяна Климова
Начиная с этого года, компании, в которых работает более 100 человек, обязаны представлять декларации в налоговые органы только в электронном виде. Это вызвано тем, что с 1 января вступили в силу соответствующие поправки в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным Законом от 30.12.2006 № 268-ФЗ.
Среднесписочная численность работников действующих организаций определяется за предыдущий год. Вновь создаваемые организации, если численность их работников превышает 100 человек, подпадают под действие нового законодательства сразу.
До 20 января все организации, независимо от количества работников, должны представить в налоговый орган сведения об их среднесписочной численности за предшествующий календарный год. В случае создания или реорганизации компании такие сведения необходимо подать не позднее 20-го числа следующего месяца.
Источник в налоговой инспекции сообщил, что 2008 год объявлен Федеральной налоговой службой (ФНС) годом "прорыва в сфере телекоммуникаций". Количество отчетов, поступающих в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, предписано довести до 35% у юридических лиц и 25% у физических. В УФНС по Ленобласти сообщили, что за три квартала прошлого года эти цифры составили соответственно 14,5% и 5%, но "в четвертом квартале произошел взлет". А электронный документооборот - единственная альтернатива очередям. Уполномоченными операторами связи УФНС по Петербургу и по Ленобласти являются филиал ФГУП "НТЦ "Атлас", ООО "Аргос", ЗАО "Удостоверяющей центр", ООО "Компания "Тензор" и ООО "Такском".
"По сравнению с отправкой декларации по обычной почте это быстрее, надежнее и дешевле для всех сторон, - считает исполнительный директор компании DataArt Михаил Завилейский. - В телекоме, как на почте и в ФНС, наибольшие риски связаны с человеческим фактором и от формы подачи документов принципиально не зависят".
«Конец амнистии», № 2 (4559), «Российская газета – неделя»
С последним ударом новогодних курантов в России закончилась налоговая амнистия.
По мнению экспертов, теперь налоговики получат моральное право спрашивать с граждан за неуплату налогов по всей строгости. Постепенно они учатся выявлять даже те доходы, которые всегда считались трудно вычисляемыми, - от сдачи в аренду квартиры, от продажи недвижимости или машины.
У граждан было девять месяцев, чтобы легализовать свои доходы, утаенные от налоговиков. Для этого достаточно было самому определить полученную до 1 января 2006-го сумму "левых" доходов и в любом банке заплатить с нее 13 процентов декларационного платежа. Полученный квиток об уплате является теперь индульгенцией от возможных претензий налоговиков. Увы, результаты амнистии оказались более чем скромными. По последним данным, легализовано всего около 5 миллиардов рублей.
Кстати, по данным ВЦИОМа, многие россияне просят продлить амнистию. Но будет ли это сделано - неизвестно. В самом начале акции минфин предупреждал, что это разовое мероприятие.
«Что грозит "уклонистам"», № 2 (4559), «Российская газета – неделя»
Штрафы
Те, кто предпочитает не платить налоги, серьезно рискуют. По данным МВД, в 2006 году в отношении "уклонистов" было возбуждено более 4,5 тысячи уголовных дел.
Налоговики могут взыскивать не только задолженность, но и пени, и штрафы за счет имущества налогоплательщика, в том числе и денежных средств на счетах в банке (ст. 48 Налогового кодекса). Сначала в течение трех месяцев после наступления срока уплаты налога либо в десятидневный срок с момента принятия решения по результатам налоговой проверки гражданину высылается письменное извещение с требованием уплатить налог. Если же оно не исполняется в течение полугода, то налоговые органы могут обратиться с иском в суд.
А если обнаружена недоимка в крупном размере, то налоговики вправе требовать возбуждения уголовного дела. При этом сумма неуплаченных налогов должна составлять не менее 100 тысяч рублей. Но накопиться она может за три года. Именно таков срок исковой давности по налоговым прегрешениям.
Кстати, обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога прекращается с момента снятия авто с регистрационного учета.
«Налоговики начали прием деклараций», № 2 (2/24029), «Комсомольская Правда -Петербург»
Вчера Федеральная налоговая служба (ФНС) начала прием деклараций от граждан о доходах, полученных в 2007 году.
Большинству россиян, которые, кроме зарплаты, не имели никаких доходов, идти к налоговикам не нужно (даже если человек работает в двух-трех организациях). Ведь 13-процентный налог удерживают по месту работы.
А вот тем, кто продал или сдавал внаем жилье, гараж, дачу, машину, другое имущество, без подачи декларации не обойтись. Отчитаться необходимо также о продаже ценных бумаг, выигрышах в тотализаторах и казино, о доходах, полученных за пределами России.
Налоговики также ждут с отчетом индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, и других граждан, которые занимаются частной практикой.
В ФНС говорят, что в инспекциях по месту жительства граждане смогут обратиться к консультантам, которые помогут заполнить декларацию. А более опытные граждане, которым подавать декларацию не впервой, могут отправить ее по почте. Главное, чтобы почтовый штемпель отправки был датирован не позднее 30 апреля 2008 года. Успеть отчитаться нужно до этого срока, чтобы не нарваться на штрафные санкции.
Уклонение от уплаты налогов наказывается штрафом до 500 тыс. рублей и даже лишением свободы на срок до трех лет.
Кстати, подав декларацию, можно также вернуть часть уплаченных налогов - получить вычет. Он полагается гражданам, которые потратились на покупку жилья, платное лечение и образование - свое и детей. Как это сделать - расскажем, следите за «КП»
«Фортуна отвернулась», № 3 (4560, «Российская газета»
Пять залов игровых автоматов, продолживших работу после первого января, были принудительно закрыты с начала года.
Нарушителей обнаружили специальные комиссии, образованные управлением Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу совместно с ГУВД, районными администрациями и городским комитетом экономического развития, промышленной политики и торговли.
Незаконные заведения были обнаружены в Невском (на улице Бабушкина и Елизаровской улице), Кировском (на проспекте Стачек и Дачном проспекте) и Адмиралтейском (на Старо-Петергофском проспекте) районах города. Примечательно, что три из них принадлежали одной компании, а владельца одного заведения так и не удалось отыскать.
Напомним, что в соответствии с законом Санкт-Петербурга организация и проведение азартных игр в залах игровых автоматов запрещена с 1 января 2008 года. Поэтому в комитете экономического развития, промышленной политики и торговли начал работу телефон «горячей линии» (635-87-13, 710-59-27), куда граждане могут сообщить о том, что заметили работающие залы игровых автоматов.
14 января 2008 год
«Показал убытки - попал в список», № 1, «Спутник Главбуха»
Городское УФНС разместило на своем сайте www.r78.nalog.ru перечень убыточных организаций. Это фирмы, которые показали отсутствие прибыли в налоговых декларациях за 2005 и 2006 годы, а также за 9 месяцев 2007 года. Интересно, что все они осуществляют деятельность в высокоприбыльных отраслях экономики (строительство, автоуслуги и т.п.). Всего - 92 организации, среди которых есть и крупные компании, и небольшие предприятия. По каждой даны организационно-правовая форма, наименование и ИНН.
Этот список является итогом работы так называемых «убыточных» комиссий, созданных при налоговых органах, через которые за год прошло несколько тысяч налогоплательщиков.
«Дефицит Пенсионного фонда хотят покрыть за счет увеличения социального налога», Фонтанка.ру
Растущий дефицит Пенсионного фонда может быть покрыт за счет увеличения единого социального налога. Вместо нынешних трех ставок налога (26% с ежемесячных зарплат до 23333 рублей, 10% с денег сверх этой суммы, но до 50 тысяч рублей, 2% с более высоких доходов) предлагается ввести две: 26% и 0%.
Об этом «Ведомостям» сообщил источник в нескольких министерствах. «В пределах (годовых заработков до) 600 тысяч рублей регрессию надо убирать», - считает источник, близкий к Минздраву, а верхний предел, с которого ставка ЕСН будет равна нулю, - ежегодно индексировать. Источники, близкие к нескольким ведомствам, считают, что изменения могут коснуться только взносов в ПФР.
Вторая идея Минздравсоцразвития - лишить федеральный бюджет 6% ЕСН из 26%, увеличив долю взносов в ПФР с 14% до 20% (остальная часть ЕСН идет в фонды медицинского и соцстрахования).
Все эти идеи рабочая группа по совершенствованию пенсионной системы представит в экономические ведомства, пишет газета. В феврале правительство обсудит социально-экономическую стратегию до 2020 года и в ней, в частности, должны быть зафиксированы основные принципы развития пенсионной системы, говорит чиновник Минэкономразвития.
Предложение Минздравсоцразвития оставляет неизменной налоговую нагрузку на зарплаты до 953 долларов в месяц, а с зарплат выше 10770 долларов налог уменьшается. Все остальные — в проигрыше, а максимальным рост налога оказывается для зарплат в 50 тысяч рублей.
15 января 2008 год
«”Вмененные” правила игры — 2008, № 1, «Спутник Главбуха», Беседовала Екатерина Андреева
Фирмы и предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД, с нетерпением ждали очередных новогодних подарков от федеральных и местных законодателей. И вот — свершилось. 1 января начали действовать поправки в соответствующую главу Налогового кодекса РФ и питерский закон о «вмененке». Насколько серьезны принятые изменения и как решать сложные вопросы, рассказывает специалист городского налогового управления.
Галина Дмитриевна Изотова, заместитель начальника отдела ресурсных, имущественных и прочих налогов Управления ФНС России по Санкт-Петербургу
— На какие новые документы по «вмененке» налогоплательщикам стоит обратить внимание?
— Следует внимательно прочесть Федеральный закон от 17 мая 2007 № 85-ФЗ, переработавший главу 26.3 Налогового кодекса РФ. И, конечно, городской Закон от 21 ноября 2007 № 574-108, внесший изменения в петербургскую «вмененку». Поправок действительно много, но самые серьезные изменения коснулись базовой доходности.
— И что изменилось в размерах базовой доходности по отдельным видам деятельности?
— Новые величины базовой доходности, действующие с 1 января 2008 года, даны в статье 346.29 Налогового кодекса РФ. В частности, для объектов розничной торговли теперь все решает величина торгового места. Если до 5 кв. м, налогоплательщик использует показатель «торговое место» и берет для расчета доходность 9000 руб. Выше — исходит из «площади торгового места в квадратных метрах» и базовой доходности в 1800 руб. Прежде такого деления не было.
Фирмы и предприниматели, осуществляющие пассажирские перевозки, определяют сумму ЕНВД в зависимости от количества посадочных мест и берут пониженную базовую доходность в размере 1500 руб.
В отличие от своих коллег, перевозящих грузы, для которых по количеству используемых автотранспортных средств сохранена доходность 6000 руб.
— Смогут ли «вмененщики» в 2008 году корректировать К2 с учетом фактического периода деятельности?
— Порядок расчета К2 в зависимости от времени осуществления деятельности, действовавший в 2007 году, сохраняется в 2008-м (п. 6 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Это подтвердил и Минфин России в письме от 14 августа 2007 № 03-11-02/230.
Чтобы принять в расчет фактический период ведения деятельности, К2 определяется как отношение количества календарных дней работы в течение месяца к количеству дней в данном месяце. Допустим, если фирма - «вмененщик» в декабре 2007 года вела торговлю в течение 26 дней, то получаем следующую величину: К2 = 26 : 31 = 0,8. Затем это значение умножается на величину К2, установленную Законом № 574-108 для соответствующего вида деятельности.
— А в каких случаях по новым правилам спецрежим ЕНВД не применяется?
— С 1 января 2008 года не платится ЕНВД в отношении видов предпринимательской деятельности, перечисленных в обновленном пункте 2.1 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. Отныне, помимо налогоплательщиков, которые ведут деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), под ограничение попали использующие договоры доверительного управления имуществом, а также крупнейшие налогоплательщики (критерии приведены в ст. 83 Налогового кодекса РФ).
— Что изменилось для «вмененщиков» Питера?
— Изменения, предусмотренные Законом № 574-108, направлены на приведение изначального текста местного Закона о ЕНВД от 17 июня 2003 № 299-35 в соответствие с обновленной редакцией Налогового кодекса РФ. Именно по этой причине признаны утратившими силу статья 3 и приложение, которые устанавливали городские зоны распространения и (или) размещения рекламы. Ведь теперь место расположения рекламоносителя не влияет на величину единого налога. Введение новых «вмененных» видов деятельности не предусмотрено.
Так как поправки лишь начали действовать, оценить их налоговые последствия сейчас затруднительно. Как говорится, поживем — увидим.
— Разъясните, пожалуйста, несколько сложных моментов. Вправе ли «вмененщики» учитывать зарплату, выплачиваемую наемным работникам?
— Для целей обложения единым налогом на вмененный доход расходы по заработной плате не учитываются. Вместе с тем, плательщики ЕНВД обязаны вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности, в том числе учет заработной платы, в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
— С какого момента должны платить ЕНВД вновь созданные налогоплательщики?
— Порядок уплаты единого налога такими организациями и предпринимателями прописан в ста-
тье 346.28 Налогового кодекса РФ. Встать на налоговый учет им необходимо в течение пяти дней после начала осуществления своей деятельности. Размер вмененного дохода за квартал, в котором налогоплательщик был зарегистрирован, рассчитывается исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации (п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).
— За последние два года расширился перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Как перейти на «вмененку» с общего режима или УСН?
— Система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается Налоговым кодексом РФ, вводится в действие нормативным правовым актом субъекта РФ (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и применяется наряду с общей системой налогообложения, а также другими режимами, предусмотренными российским законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
Переход на «вмененку» для фирм и предпринимателей носит обязательный характер, если они осуществляют виды деятельности, в отношении которых действующим законодательством предусмотрена уплата ЕНВД. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию по месту учета соответствующее заявление. Порядок налогового вычета по НДС, уплаченного налогоплательщиком в период нахождения на общей системе налогообложения, оговорен в пунктах 8 и 9 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
— Как определить численность сотрудников, работающих в деятельности, облагаемой ЕНВД, при совмещении различных режимов налогообложения?
— Под количеством работников для исчисления ЕНВД понимается среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих в сферах предпринимательской деятельности, по которым уплачивается ЕНВД. В расчет принимаются в том числе работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).
Среднесписочная численность работников за месяц определяется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, то есть с 1 по 30 или 31 число (для февраля — по
28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца (см. подробно в постановлении Росстата от 20 ноября 2006 № 69).
Если сотрудники заняты одновременно в нескольких видах деятельности, по которым применяются разные режимы налогообложения, распределение начисленных им выплат производится пропорционально долям доходов, полученных от видов деятельности, переведенных на «вмененку», и облагаемых по иным режимам налогообложения, в общей сумме доходов, полученных от всех видов деятельности.
— Чаще всего такой вопрос возникает в отношении административного и обслуживающего персонала. Как быть с такими сотрудниками?
— При определении физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» среднесписочная численность административно-управленческого (руководители; работники финансовых, маркетинговых и иных служб) и вспомогательного (уборщицы, охранники, водители и т.п.) персонала, участвующего в нескольких видах деятельности, распределяется пропорционально среднесписочной численности работников по каждому виду деятельности. Показатель рассчитывается за месяц.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные с выплат административно-управленческому и вспомогательному персоналу, и выплаченные этим сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности распределяются пропорционально долям доходов, полученных по каждому виду деятельности, в общей сумме доходов по всем видам деятельности.
«Дело о налоговых претензиях к Британскому совету в Петербурге могут возобновить», Фонтанка.ру
Уголовное дело о налоговых претензиях к филиалу Британского совета в Петербурге могут возобновить.
Об этом «Интерфаксу» сообщил источник в ГУВД. Напомним, дело было возбуждено в 2005 году: филиал открыл платные курсы английского языка, хотя при статусе общественной организации ему запрещено заниматься коммерческой деятельностью.
Через год дело закрыли - после того, как у дипломатов, которые в нем фигурировали, закончился срок службы и они покинули Россию.
В то же время в Британском совете «Интерфаксу» пояснили, что налоговые претензии - около 20 миллионов рублей - были погашены несколько лет назад. А уголовное дело было связано, скорее всего, не с налогами, а с отсутствием лицензии на преподавательскую деятельность.
«Заплати налоги и спи спокойно!», Сайт - 47 новостей из Ленинградской области
В Гатчине осужден на год условно обладатель выигрыша в игровых автоматах.
Как сообщили корреспонденту АЖУРа в пресс-службе областной прокуратуры, гатчинский суд вынес приговор в отношении победителя в игровых автоматах по системе "Джек пот".
Гражданин выиграл 27 июня 2007 года 5 миллионов рублей в петербургском казино "Олимпия" по системе "Джек пот", но не подал декларацию и не заплатил налог - более 600 тысяч рублей. Ему было предъявлено обвинение по статье 198, часть 2 (уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере) УК РФ.
Государственный обвинитель Гатчинской прокуратуры потребовал назначить наказание в виде 2-х лет лишения свободы условно. Однако суд учел все смягчающие обстоятельства, в том числе раскаяние подсудимого и оплату налога накануне судебного разбирательства, и назначил 1 год лишения свободы условно.
«Что надо знать желающим спать спокойно», № 4 (4/24031), «Комсомольская Правда - Петербург», Максим Кончаров
До 30 апреля петербуржцам надо отчитаться перед налоговыми органами о доходах в 2007 году
Настало время
Скажем сразу: тем, кто спокойно, официально и по-белому получал зарплату в кассе предприятия, организации или учреждения и не имел других доходов, беспокоиться не о чем. О своевременности уплаты налогов с их денег должна была позаботиться бухгалтерия. Но есть среди нас те, кто в обязательном порядке должен предоставить документы о доходах в фискальные органы (так называют налоговиков). И лучше не откладывать это на потом.
Даже если налоги не заплачены и денег сейчас на них нет - прятаться не имеет смысла. Потом придется выложить больше штрафами.
Нравится это нам или нет, но уплата налогов - обязанность. А уклонение от нее - преступление. С недавних пор, например, это осознали те, кто «втихую», не делясь с государством, сдает внаем жилье.
И, наконец, не следует ждать до последнего. Практика показывает, что в этом случае (в конце апреля) вас ждут очереди и нешуточная нервотрепка.
Кто обязан отчитаться
Это предельно ясно определено действующим законодательством. Декларации о доходах в обязательном порядке должны предоставить в налоговые органы:
- предприниматели без образования юридического лица за доходы, полученные от своей предпринимательской деятельности
- частные нотариусы
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
- граждане, продавшие принадлежащее им имущество (комнаты, квартиры, садовые дома, земельные участки, гаражи, машины, лодки, яхты, самолеты, антиквариат, золото и т. д.)
- те, кто сдавал внаем комнаты, квартиры, дома, садовые домики, гаражи, транспортные средства, нежилые помещения
- получившие доход от других граждан, если те не являются индивидуальными предпринимателями
- иностранцы и лица без гражданства, имеющие постоянное место жительство в нашей стране, и граждане России, получившие доход за границей
- выигравшие в лотереях
- физические лица, получившие доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами (ссудами), если процентная ставка по ссуде ниже чем 3/4 ставки рефинансирования Центробанка на дату получения заемных средств или 9 процентов в иностранной валюте, если с этих доходов не был удержан налог налоговыми агентами. Этот пункт - как раз тот случай, когда, как говорят в народе, простой человек «без полбанки не разберется». Так что, если вы брали ссуду и есть сомнения, - обратитесь в консультационный пункт
- реализовавшие свою долю уставного капитала организации
- наследники, получающие доходы за авторов научных работ, литературных произведений, изобретений
- получившие в подарок деньги, недвижимость, транспортные средства, акции… Но только если тот, кто сделал подарок, не является вашим близким родственником
- все, кто получил какой-то доход и не уплатил с него налог.
Не обязаны, но могут
Подать налоговую декларацию лучше и тем, кто собирается получить налоговые вычеты. То есть вернуть часть заплаченных средств, к примеру, за дорогостоящую операцию, обучение в вузе или что-то еще, о чем речь пойдет ниже.
Итак, получить обратно часть денег могу те, кто потратился на:
- покупку или строительство жилья
- очное обучение своих детей
- лечение.
Как подавать
Заполненную налоговую декларацию можно лично принести в налоговую инспекцию своего района.
Ее может передать туда за вас человек, имеющий доверенность, заверенную нотариусом.
Декларацию можно переслать по почте.
Бланки налоговых деклараций и инструкции по их заполнению можно получить в налоговых инспекциях.
Где получить консультацию
Налоговая декларация - довольно сложный документ. Не все могут заполнить его самостоятельно. Возникают различные вопросы, недопонимания.
- Поэтому во всех районах города открыты консультационные пункты, - сообщили «Комсомолке» в пресс-службе УФНС по Санкт-Петербургу. - В них дежурят специалисты, к которым можно обратиться за разъяснениями.
Следует учитывать, что декларацию здесь за вас не заполнят, но помогут с советом, пояснят и объяснят.
Также подробную информацию можно получить в интернете на сайте Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу (www.r78.nalog.ru).
16 января 2008 год
«Не платишь, но ездишь? Машину могут отобрать», № 2, «Учет. Налоги. Право», Анна Собина
Канун Нового года для нерадивых плательщиков транспортного налога обернулся неприятными встречами на дороге. Вместо Деда Мороза с посохом их машины приветствовали налоговики, судебные приставы и сотрудники ГИБДД с радарами – состоялся очередной рейд, направленный на выявление должников. Дежурившие на Приморском шоссе участники рейда за час работы остановили 10 водителей, нескольким из которых были выписаны квитанции на общую сумму порядка 200 тыс. рублей. Все остановленные автовладельцы предупреждены, что в новом году в случае неуплаты транспортного налога в срок взыскание в судебном порядке начнется именно с них. Среди основных причин, по которым граждане не выполняют свои обязанности по уплате транспортного налога, в городском налоговом управлении называют несвоевременное снятие транспортных средств, проданных по доверенности, с учета ГИБДД.
Если в отношении выявленных в ходе рейдов лиц ранее были вынесены судебные приказы, то их просят расплатиться по долгам добровольно. В противном случае их ждут серьезные санкции вплоть до ареста имущества, в том числе транспортных средств. Таким образом, намного проще заплатить положенную сумму добровольно, чем создавать себе лишние проблемы на дорогах.
17 января 2008 год
«Как вернуть деньги за учебу, лечение и покупку жилья», № 6-т, «Комсомольская правда», Валерий Бутаев
Налоговики начали прием деклараций о доходах за прошлый год. Однако многие россияне осаждают инспекции совсем не для того, чтобы поделиться заработанным, а наоборот, стрясти с государства часть уплаченного обратно. Ведь 13-процентный налог на доходы физлиц (НДФЛ) из нашей зарплаты удерживают регулярно. А по закону граждане, потратившиеся на покупку или строительство жилья, поправку здоровья или учебу, вправе претендовать на налоговый вычет.
За 2007 год социальный вычет рассчитывают по новым правилам. Во-первых, помимо платной учебы, поправки здоровья и покупки жизненно важных лекарств, теперь возврат налогов полагается еще и в том случае, если вы откладываете деньги в негосударственный пенсионный фонд или по пенсионной страховке - на себя, супруга, родителей или ребенка-инвалида.
Во-вторых, сумма, с которой возвращаются налоги, увеличена до 100 тысяч рублей, то есть получить обратно можно максимум 13 тысяч рублей (100 000х13%).
Плюс к этому, если вы платите за обучение ребенка кругленькую сумму, то 50 тысяч рублей из нее также налогом не облагаются, тут компенсация может составить до 6500 рублей (вместо прежних 4940 руб.).
Например, мой сосед Сергей в прошлом году отдал 35 000 рублей за свое второе высшее образование. 45 000 отнес в частную клинику, где лечилась мама. А еще 70 000 Сергей заплатил по пенсионным страховкам - своей и супруги. Итого семейная «социалка» потянула на 150 тысяч. Но, поскольку для начисления вычета законом установлена максимальная планка в 100 тысяч, то Сергей все равно получит 13 тысяч рублей.
Если же он потрудится оформить вычет еще и за учебу сына, за что было отдано 40 тысяч рублей, то Сергей сможет разжиться еще на 5200 рублей (40 000х13%). И в конечном итоге его социальный вычет составит 18 200 рублей. А за весь прошлый год Сергей заработал 300 000 рублей и уплатил с них 13-процентный налог - 39 000, так что «отбить» у государства почти половину суммы, удержанной из зарплаты, не так уж и плохо.
Если в прошлом году вам или членам вашей семьи понадобилось особо дорогое лечение, то налоги вернут и в большем размере. Перечни «особо дорого лечения» и жизненно необходимых лекарств утверждены постановлением правительства, их можно посмотреть на нашем сайте.
Дом платежом красен
Те, кто в прошлом году обзавелся домом или квартирой, могут вернуть налоги с 1 млн. руб. от суммы, потраченной на покупку или строительство жилья (его долей), то есть получить обратно можно до 130 тысяч рублей. Если же жилье покупалось или строилось в кредит, то, помимо «стандартного» миллиона, к вычету можно предъявить еще и проценты, уплаченные банку или другой кредитной организации.
Воспользоваться вычетом на покупку (строительство) жилья разрешается только раз в жизни. Не имеет значения, если у вас уже была квартира. Главное, что за вычетом вы раньше не обращались.
И еще. Налоговики предоставляют вычет, исходя из официально задекларированных доходов. Если вы квартиру купили за миллион рублей, а ваш доход за прошлый год составил 300 тысяч, а сумма уплаченного налога 39 тысяч рублей, то нынче вы сможете получить в качестве вычета не более 39 тысяч рублей. Оставшиеся деньги будут возвращены в последующие годы.
Без бумажки - всяк букашка
Конечно же, это только на первый взгляд оформить вычет просто. На деле далеко не каждый готов прорываться сквозь частокол бюрократии: принесите эту бумажку, найдите ту. Но если подготовиться, то вам не придется бегать по 8 раз туда-сюда, а получится все уладить за пару походов в инспекцию.
Лучше всего начать со знакомства с законодательством. Программа минимум - статьи 219 и 220 Налогового кодекса и еще несколько директивных писем ФНС (все это есть на нашем сайте). Потратив час на чтение этих документов, вы получите представление, на что имеете право и что с вас потребуется.
Припомните, сколько вы заработали за прошлый год и сколько уплатили налогов. Не получается? Тогда попросите в своей бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ. Если работаете еще в одном месте, обзаведитесь такой же справкой и там. Эти бумаги станут подспорьем при заполнении налоговой декларации.
Теперь стоит заняться сбором документов, подтверждающих ваши расходы (примерный перечень см. в таблице). На самом деле многие из них у вас есть. Если вы купили квартиру, наверняка сохранили купчую и свидетельство о праве собственности на жилье. Если учите в платном вузе ребенка, то, скорее всего, храните договор с этим вузом и квитанции о приеме денег.
Посмотрите, значится ли в договоре номер гослицензии вуза? Если нет, тогда озадачьте своего отпрыска, чтобы он попросил в канцелярии вуза копию этой самой гослицензии (то же самое касается и медучреждений при платном лечении).
Обратите внимание, чья фамилия и инициалы написаны в квитанции о приеме денег. Если бухгалтерия вуза указала там данные ребенка, а учебу оплачиваете вы, то в заявлении на предоставление вычета нужно сделать оговорку: мол, ребенок вносил деньги в кассу по моему поручению.
Имейте в виду, что в инспекцию нужно сообщить полные реквизиты вашего банковского счета, на который впоследствии перечислят деньги. Вы вправе также выбрать другой вариант получения вычета: по справке, выданной налоговой инспекцией, по месту вашей работы могут уменьшить налоговые удержания из зарплаты.
Самое сложное - заполнить многостраничную налоговую декларацию. Однако в инспекциях обязаны размещать образцы и давать консультации.
На проверку документов налоговикам отведен месяц, после еще придется подождать, когда казначейство перечислит деньги.
ВАЖНО!
В обход очередей
Декларацию нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту жительства.
Тем, кто не имел доходов, помимо зарплаты, и заполняет декларацию лишь для того, чтобы получить вычет, совсем не обязательно укладываться в срок до 30 апреля. В это время в инспекциях обычно толпятся очереди предпринимателей. Документы на вычет можно сдать в любое время в течение трех лет.
«Замах - на рубль, результат - на копейку», № 6 (23612), «Вечерний Петербург»
Неэффективной назвал закончившуюся 31 декабря 2007 года налоговую амнистию спикер Совета Федераций лидер «Справедливой России» Сергей Миронов.
Комментируя ее итоги, он отметил, что за 10 месяцев, в течение которых она проходила, было легализовано мене 5 миллиардов рублей, что дало налоговые поступления в объеме 611 миллионов рублей. При этом объем теневой экономики, по оценкам экспертов, составляет порядка 45 % ВВП, или 15 триллионов рублей. Столь скромные итоги легализации доходов населения Сергей Миронов назвал вполне закономерными. «Дело в половинчатости самой налоговой амнистии и слабом соответствии условий амнистии нашей налоговой системе, реальной жизни, российской действительности», - отметил он. Глава Совета Федерации заявил о необходимости серьезной либерализации налоговой системы и превращения ее в «самую выгодную для инноваций налоговую систему мира».
Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
Комментарии
1