Об итогах декларационной кампании 2007 года

Об  итогах декларационной кампании 2007 года и основных ошибках, допускаемых налогоплательщиками при оформлении налоговых деклараций

УФНС России по Пермскому краю подвело итоги декларационной кампании 2007 года.

Основным результатом проведенной налоговыми органами края в 2007 году контрольной работы является положительная динамика в выявлении и дополнительном привлечении  физических лиц к декларированию полученных доходов, росте количества дополнительно представленных деклараций и увеличении общего показателя по сумме налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), подлежащего доплате в бюджет, на основе таких налоговых деклараций.

По состоянию на 01.01.2008 года в налоговые органы Пермского края декларации по налогу на доходы физических лиц представили 183,5 тыс. налогоплательщиков, что в 1,5 раза больше, чем в 2006 году.

Больше половины из этого количества (56,5%) – от тех, кто обязан подавать декларацию в соответствии с налоговым законодательством, и 43,5% – от налогоплательщиков, которые реализовали свое право на получение  социальных и имущественных налоговых вычетов.

Причем по сравнению с прошлым годом, в 2007 году количество деклараций от обязанных их подать возросло на 1,5%, а количество деклараций с вычетами, соответственно, сократилось на 1,5 процента.

Из общего количества налогоплательщиков, представивших декларации,  31 тысяча - это индивидуальные предприниматели, 156 человек - частные нотариусы, 260 человек – адвокаты.

Следует отметить, что число декларантов – «миллионеров» с доходом от 1 до 10 млн. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилось почти в 2 раза и составило более 8 тыс. человек.

С 201 до  251 возросло количество декларантов, у которых доходы превышают 100 млн. руб., в т.ч. у 27 физических лиц доходы превысили 500,0 млн. руб., у 30 - 1 млрд. рублей.

В Пермском крае, декларации о доходах свыше 500 млн. руб. представили налогоплательщики, получившие доходы от реализации и гашения векселей, от занятия предпринимательской деятельностью в сфере оптовой и розничной торговли.

Неуклонно возрастает количество «миллионеров» - нотариусов. Если по доходам 2005 года нотариусами было представлено 59 декларации с суммой дохода свыше 1 млн. руб., то по доходам 2006 года – 76. Появились «миллионеры» и среди адвокатов. В 2007 году 6 адвокатов представили декларации с суммой дохода, превышающей 1,0 млн. рублей.

Общая сумма дохода, заявленная гражданами в декларациях, представленных в 2007 году, составила  189,6 млрд. руб., что превышает аналогичный показатель прошлого года на 74,5%. При этом общая сумма облагаемого дохода составила 20,6 млрд. руб., что больше аналогичного показателя деклараций, поданных в 2006 году, на 63,5 %.

Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая к уплате по представленным в 2007 году декларациям, возросла в 1,7 раза и составила 2684 млн. рублей.

Налоговыми органами налог доначислен почти по 3 тысячам деклараций физических лиц.

В ходе контрольной работы, проведенной инспекциями края в 2007 году, доначислено налога на доходы физических лиц 125,0 млн. руб., что на 4,8 млн. руб. больше, чем в 2006 году.

В 2007 году существенно снизилось количество налоговых деклараций, представленных индивидуальными предпринимателями (почти на 10%), несмотря на это  общая сумма дохода, указанная предпринимателями в декларациях, увеличилась по сравнению с 2006 годом на 30,2 млрд. руб., или на 40,8% а сумма заявленных предпринимателями профессиональных налоговых вычетов (т.е. расходов) увеличилась на 4,5 млрд. руб. или на 6,7 процента.

Кроме того, по сравнению с декларационной кампанией 2006 года в 2007 году наблюдается увеличение удельного веса профессиональных налоговых вычетов предпринимателей в сумме заявленного предпринимателями дохода. Указанный показатель составил по декларациям предпринимателей за 2006 год 97,4%, что на 13,8% больше, чем по декларациям 2005 года.

Общая сумма налога, исчисленная предпринимателями по декларациям о доходах за 2006 год и подлежащая к доплате в бюджет составила 253,0 млн. руб., что на 31% больше, чем по доходам 2005 года. При этом, сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет, в расчете на одну декларацию составляет за 2006 год почти 9,0 тыс. руб., что на 3,0 тыс. руб. больше, чем по доходам 2005 года.

Максимальная дополнительно начисленная сумма налога на доходы физических лиц по результатам проверки одной декларации  предпринимателя составила 24,9 млн. руб., что на 14,1 млн. руб. больше, чем в 2006 году.

Почти 80,0 тыс. граждан представили в 2007 году декларации с целью получения социальных налоговых вычетов по суммам, направленным на благотворительные цели, обучение и лечение себя и детей, а также имущественных налоговых вычетов по суммам, направленным на приобретение и строительство жилья, что на 19,4% больше, чем в прошлом году.

Сумма социальных налоговых вычетов, заявленная налогоплательщиками в декларациях, составила 885,0 млн. руб., что на 46,0% больше суммы социальных налоговых вычетов, заявленных в 2006 году.

Сумма имущественных налоговых вычетов, заявленная налогоплательщиками в 2007 году, составила 5760,0 млн. руб., что на 48,3% больше суммы имущественных налоговых вычетов, заявленных в прошлом году.

В целом по Пермскому краю к возврату из бюджета в связи с заявленными в 2007 году социальными и имущественными налоговыми вычетами, исчислено 808,2 млн. руб., что на 38,4% больше, чем в  прошлом году.

Обращаем внимание на основные нарушения, допускаемые налогоплательщиками при оформлении деклараций:

Индивидуальные предприниматели:

1. Включение в состав профессиональных налоговых вычетов:

- сумм затрат на приобретение нереализованного товара;
- расходов, не связанных с извлечением дохода от предпринимательской деятельности;
- стоимости основных средств, по которым должна быть исчислена амортизация;
- сумм затрат, подтвержденных документами организаций, не представляющих отчетность в налоговые органы, либо представляющих «нулевую» отчетность, а также организаций, которые на момент проведения сделки не состояли на государственном учете либо значились ликвидированными;
- сумм по приобретению товара у организаций, которые за запрос налоговых органов сообщили, что не имели финансово-хозяйственных отношений с налогоплательщиком;
- затрат, в связи с осуществлением видов деятельности, облагаемых по специальным режимам налогообложения.

2. Другие нарушения:

- недостоверное исчисление сумм амортизации;
- отсутствие первичных документов, подтверждающих произведенные  расходы;

физические лица:

1. Отсутствие полного пакета необходимых документов, дающих право на получение социальных и имущественных налоговых вычетов, в т.ч.:

- отсутствие документов, подтверждающих нахождение имущества в собственности более 3 лет;
- отсутствие документов, подтверждающих степень родства.

2. Заявление социального налогового вычета на благотворительные цели в случае:

- перечисления сумм организациям, не относящимся к перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ;
- оказания благотворительной помощи в натуральном виде.

3. Заявление имущественного налогового вычета от продажи прочего имущества на каждый объект продажи, а не на все объекты сразу в рамках своей категории.

Советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 1 класса Михаил Патраков