Имущественные вычеты: вопросы - ответы

-        Включаются ли в максимальную сумму имущественного вычета при приобретении квартиры суммы процентов, уплаченных по кредиту?

-        Общий размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры на территории России не может превышать 1 млн. руб. Но это без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), которые получены от кредитных и иных российских организаций и фактически израсходованы на приобретение квартиры. Такое условие предусмотрено  в пп.2 п.1 ст.200 Налогового кодекса.

-        Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию, чтобы получить имущественный вычет при приобретении квартиры, а также по процентам, уплаченным по договору целевого кредита?

-         Перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета, содержится в ст. 220 НК РФ. Это документы, подтверждающие фактические затраты на приобретение квартиры: договор купли-продажи или договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику, платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, а также письменное заявление на предоставление вычета. Кроме того, необходимо представить справку о доходах по форме 2-НДФЛ и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Что касается документов, подтверждающих факту уплаты процентов по кредиту, то это кредитный договор, в котором указано, что кредит получен на приобретение указанной квартиры, платежные документы на перечисление банку процентов за использование данного кредита.

-         Какова процедура возврата сумм уплаченного НДФЛ при получении имущественного вычета?

-         Возврат суммы излишне уплаченного налога налоговая инспекция может производить по месту жительства налогоплательщика на основании представленной им декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение вычета. В течение трех месяцев со дня сдачи отчетности и подтверждающих документов проводится камеральная проверка для подтверждения права налогоплательщика на возврат налога. Если в ходе проверки выявлен факт переплаты налога, в 10-дневный срок налоговый орган обязан проинформировать об этом налогоплательщика. Возврат налога производится согласно письменному заявлению налогоплательщика и решению налогового органа, которое принимается в течение 10 дней с момента получения заявления. Возврат налога осуществляется территориальными органами Федерального казначейства в соответствии со ст. 78 НК РФ.

Кроме того, возврат излишне удержанного налога при получении имущественного вычета может быть произведен работодателем (налоговым агентом) по заявлению физического лица и при наличии уведомления, полученного им в налоговых органах в заявлении налогоплательщик указывает, с какого месяца ему нужно предоставлять вычет и в какой сумме.

-         В 2007 году гражданин продал два автомобиля. Один находился в собственности более трех лет, в другой – менее трех лет. Предоставляются ли в этом случае два имущественных вычета?

-         Имущественные налоговые вычеты, установленные пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ, предоставляются при продаже каждого объекта собственности. В отношении автомобиля, который находился в собственности более трех лет, налогоплательщик имеет право на вычет в полной сумме полученного дохода. А по автомобилю, который находился в собственности менее трех лет, - в пределах 125 тыс. руб. Однако можно не использовать право на получение имущественного налогового вычета, а уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по приобретению автомобиля.

Копии соответствующих документов надо приложить к декларации. Напоминаем, что при продаже имущества налогоплательщик обязан в соответствии со ст. 228 НК РФ задекларировать доходы. Следовательно, если вы продали машину, то вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2007 год не позднее 30 апреля 2008 года.

- В 2007 году я продал квартиру за 1 200 000 руб. и автомобиль за 150 000 руб. Квартира принадлежала мне на праве собственности два года, а автомобиль – четыре года. Как исчислить сумму налога?

- Имущественный вычет при продаже квартиры составит 1 млн. руб., так как квартира находилась в собственности менее трех лет. Имущественный вычет при продаже автомобиля предоставляется в полной сумме, полученной при продаже, - 150 000 руб., так как автомобиль находился в собственности четыре года.

Для получения имущественного налогового вычета по итогам 2007 года вам необходимо направить в налоговый орган по месту своего жительства заявление с просьбой о предоставлении вам вычетов, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие время нахождения в собственности имущества.

В налоговой декларации вы должны будете указать:

сумму дохода от реализации собственного имущества - 1 350 000 руб. (1 200 000 руб. + 150 000 руб.);

сумму имущественного вычета - 1 150 000 руб. (1 000 000 руб. + 150 000 руб.);

налоговую базу - 200 000 руб. (1 350 000 руб. - 1 150 000 руб.);

сумму налога к уплате - 26 000 руб. (200 000 руб. x 13%).

Отдел работы с налогоплательщиками УФНС России по Республике Тыва