Я взял в банке кредит на покупку жилья, а теперь погашаю и основной долг, и проценты. Слышал, что деньги, потраченные на уплату процентов по кредиту банку, можно вернуть в виде имущественного налогового вычета. Прошу разъяснить порядок его получения.
- Действительно, данный вид вычета можно получить при правильном оформлении кредитных договоров. Во-первых – в договоре с кредитной организацией (например, банком) должно быть записано, что вы взяли ипотечный или целевой кредит, либо целевой займ исключительно на новое строительство или покупку жилья (дома, квартиры, комнаты или долей в них). Во-вторых, вы должны подтвердить, что полученный кредит потратили по назначению, то есть купили или построили жилье и оформили его на свое имя. В-третьих, вы должны получать чистую, не конвертную зарплату, потому что последняя нигде не учитывается. А возвращают вычет исходя из суммы полученного дохода и налога, уплаченного вами за год. Приведу пример:
В сентябре 2007 года вы взяли в банке кредит в размере 1 млн. 600 тыс. рублей на 10 лет для покупки жилья под 15% годовых и на условиях ежемесячного возвращения кредита и процентов за пользование им. За оставшиеся до конца 2007 года месяцы (то есть октябрь, ноябрь, декабрь), вы купили квартиру за 1 млн. 600 тыс.руб. и вернули часть кредита банку, в частности 39 667 руб.в виде процентов. Не забудьте взять подтверждающие документы о возвращении денег банку (например, квитанции). Заканчивается 2007 год. В январе 2008 года вы подсчитываете весь свой налогооблагаемый доход, полученный в 2007 году (это может быть вся заработная плата, премии, материальная помощь, полученная на работе за год). Предположим, ваш доход составил 300 тысяч рублей. После чего вы отправляетесь в налоговую инспекцию по месту жительства, где подаете заявление с просьбой о предоставлении имущественного вычета на сумму, потраченную на покупку жилья и еще на сумму, потраченную на погашение процентов по кредиту. К заявлению прилагаете декларацию по форме 3-НДФЛ (ее бесплатно вам выдадут в инспекции), где отражаете весь, полученный за 2007 год, доход. В нашем примере это 300 тысяч рублей и прилагаете документы, подтверждающие расходы на покупку жилья и погашение кредита. Это может быть расписка продавца или другой документ, подтверждающий, что он получил от вас деньги за квартиру, договор купли-продажи жилья, свидетельство о регистрации права собственности, квитанция из банка, подтверждающая уплату процентов по кредиту. Уточнить полный перечень необходимых документов можно по телефону «горячей линии» (8-8782) 26-58-37 управления ФНС России по КЧР в Черкесске. Налоговая инспекция проверит ваши документы и уведомит вас в течение 30 дней о своем положительном, либо отрицательном решении.
- На какую максимальную сумму налогового имущественного вычета может рассчитывать взявший кредит в банке?
- Сумма налогового вычета на покупку жилья ограничена подпунктом 2 пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ одним миллионом рублей. Максимальный размер другого налогового вычета – по банковским процентам неограничен. Речь идет о возврате 13% от любой суммы процентов по ипотечному кредиту.
- То есть в нашем примере сумма налогового вычета составит 1 миллион 39 тысяч 667 рублей и всю эту сумму налогоплательщик получит из бюджета?
- Не так. Реально вы получите 13% от каждой суммы. Сначала давайте разберемся с одним миллионом рублей, то есть с суммой имущественного вычета на покупку жилья. На руки вы получите 130 тысяч рублей, их вам вернут из бюджета (13% от 1 миллиона =130 тыс. руб.). А что касается расходов, понесенных на погашение процентов по кредиту, то здесь такая же ситуация: вам вернут 13% от потраченной в 2007 году суммы. То есть 13% от 39 тыс. 667 рублей = 5 тысяч 156 рублей.
- То есть, в нашем примере налогоплательщик получит 135 тысяч 156 рублей?
- Да. Из которых 130 тысяч рублей – это сумма, подлежащая возврату на основании имущественного налогового вычета на покупку жилья, а 5 тысяч 156 рублей - сумма, возвращаемая на основании вычета по процентам за пользование кредитом в 2007 году. В 2008 и последующие годы, сумма, подлежащая возврату в соответствии с вычетом по процентам, будет другой.
- Эта сумма будет возвращена налогоплательщику целиком или частями?
- Все зависит от того, как вы платили налоги, в частности налог на доходы физических лиц с заработной платы. Вот почему здесь важно, чтобы она была у вас, так сказать, чистая, не конвертная. Давайте вернемся к нашему примеру. Вы получили доход за 2007 год в размере 300 тысяч рублей, заплатили с него 13% налога на доходы физических лиц, то есть 39 тысяч рублей. Их вам вернут за 2007 год. Оставшаяся сумма 96 тысяч 156 рублей (135 тысяч 156 рублей – 39 тысяч =96 тысяч 156 рублей) переносится на следующий год.
- То есть, когда минует 2008 год, схема получения вычета останется прежней?
- Да. Подаете заявление в налоговую инспекцию по месту жительства, заполняете декларацию, предъявляете договор с банком, платежные квитанции и другие документы. В случае положительного решения, получаете уведомление от налоговиков о праве на вычет и так повторяете из года в год, пока не исчерпается сумма имущественного налогового вычета на покупку жилья - миллион рублей. Аналогично и с вычетом по процентам по банковскому кредиту, но в последнем случае ограничений по сумме нет.
Заметим, что оба вычета предоставляются гражданину только раз в жизни.
Сумма может быть перечислена налоговой инспекцией на сберкнижку, счет которой вы укажете в заявлении. То есть уплаченная вами за год сумма налога на доходы физических лиц вам же и возвращается целиком в виде вычета .
Другой вариант - можно не ждать окончания налогового периода (например, завершения 2008 года), а воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет у работодателя. Тогда уведомление о праве на вычет, полученное в налоговой инспекции, передаете в бухгалтерию по месту работы и получаете вычет ежемесячно в виде "налоговой" прибавки к зарплате. Иными словами с вашей ежемесячной зарплаты перестанут удерживать 13% налог на доходы физических лиц.
Помимо имущественного, есть и другие виды налоговых вычетов, например социальные - на обучение или лечение. Вычеты бывают разные, но их объединяет одно - на налоговый вычет может рассчитывать лишь тот, кто получает официальную зарплату. Работодатель, выплачивая зарплату в конверте, обманывает не только государство, но и вас.
Отдел работы с налогоплательщиками
Управления ФНС России по
Карачаево-Черкесской Республике
Начать дискуссию