Налоговый вычет при продаже жилья

Я продал квартиру за 550 тысяч рублей, а недавно мне сказали, что могу не платить налог на доход, если предоставлю в налоговую инспекцию документы, подтверждающую сделку. Правда ли это?

  Правда. Статья 220 Налогового кодекса РФ предоставляет  гражданам  право на получение налогового вычета, но при соблюдении ряда условий.  Имущественный налоговый вычет можно получить от продажи движимого и недвижимого имущества.  Например, от  продажи автомобиля или квартиры, комнаты, приватизированного жилого дома, дачи, земельного участка, садового домика или доли в нем. 
   Размер имущественного вычета зависит от того, как долго вы  владели движимым или недвижимым имуществом. Если три года и более,  то  вычет получаете на всю, вырученную от продажи, сумму. Если недвижимость была в собственности у налогоплательщика менее трех лет, то сумма вычета не может превышать миллион рублей, даже если она была продана им, предположим, за пять миллионов.
В случаях, когда иное имущество (например, автомобиль) находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то сумма налогового вычета не может превышать125 тысяч рублей.

- Означает ли это, что налогоплательщик, помимо того, что он выручил за квартиру или технику, получает еще дополнительную сумму?

- Нет, это не правильное понимание закона. Любой, полученный  доход,  облагается налогом. Продажа имущества не исключение. Однако с помощью имущественного вычета сумма налога может быть значительно уменьшена или сведена на нет.Разъясню это на примере: господин Лафугов продал квартиру  за 550 тыс. рублей.  Поскольку недвижимость находилась в его собственности более трех лет, то ему предоставляется налоговый вычет в полном  размере, то есть  на  все 550 тысяч рублей. С этой суммы он не уплачивает налог  и  его доход не облагается налогом.            А вот другая ситуация: налогоплательщик продал квартиру в июне 2007 года за  1 миллион 500 тыс. рублей, но  приватизировал ее в феврале 2005 г. То есть жилье в его собственности находилось менее 3 лет. В этом случае сумма его имущественного вычета не может превышать 1 миллиона рублей. Поэтому разница  в 500 тыс. руб. будет включена в его налоговую базу, облагаемую по ставке 13%. Иными словами он заплатит налог не со всей суммы (с 1 млн.500 тыс. руб.), а только с разницы ( 500 тысяч рублей). В итоге  сумма, подлежащая к уплате в бюджет, составит 65 тысяч рублей. Для сравнения – без имущественного вычета он заплатил бы в бюджет 195 тысяч рублей. Как говорится, почувствуйте разницу…Есть и третья ситуация, когда человек приобрел жилье, например, в июле 2002 года за  2 миллиона 500 тысяч, а через 5 лет его продал за 3 миллиона. В данной ситуации налогоплательщик вправе воспользоваться одним из вычетов: либо в сумме, полученной от продажи квартиры (3 миллиона рублей), либо в сумме, потраченной на покупку квартиры (2 миллиона 500 тысяч рублей). Выбор за налогоплательщиком. Если он выберет первый вариант, то, владея имуществом более 3 лет, освобождается от уплаты налога на доходы  от продажи жилья (с 3 миллионов рублей).
   Если второй - ему придется исчислить и заплатить налог с разницы (с суммы 500 тысяч), также подтвердив указанные расходы документально.

- До сих пор мы рассматривали ситуации, когда у имущества был один владелец, а как быть, когда  их несколько?

- В этой ситуации налоговый вычет  распределяется  между совладельцами пропорционально доле каждого, либо по договоренности между собой. Вот пример: семья, состоящая из 4-х человек, в мае 2007 года продала квартиру, находящуюся в общей долевой собственности за 2 миллиона рублей. Доли каждого собственника равны. В собственности квартира находилась менее трех лет.
В данном случае все 4 налогоплательщика (собственника) могут претендовать на налоговый вычет на сумму, не превышающую 1 миллион рублей. Поскольку доли собственности в данной квартире у  каждого собственника равны, каждый получил право на вычет в размере 250 тыс. рублей. (То есть 1 миллион руб.:  на 4 чел. = 250 тыс. рублей сумма вычета каждого).
   Каждый член семьи получил доход от продажи жилья в размере 500 тыс. руб. (2 миллиона: 4 чел). Значит, каждый из собственников должен заплатить налог на доход с 250 тыс. руб. (500 тыс. дохода – 250 тыс. вычета = 250 тыс. руб. налогооблагаемой базы). Иными словами, каждый член семьи заплатит в бюджет по 32 тыс. 500 руб. налога на доходы. (250 тыс. * 13% = 32 тыс.500 руб.).

Декларацию о полученном доходе в налоговую инспекцию по месту жительства  он обязан предоставить в любом случае, при любой сумме сделки, до миллиона рублей или более, независимо от того, сколько лет имущество находилось в его собственности . 
 Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.  Иными словами,если сделка с недвижимостью была совершена в 2007 г., декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию до 30 апреля 2008 г., а исчисленная сумма налога  уплачена не позднее 15 июля 2008 г.
В случае, если продавец жилья проигнорирует эти правила, то он попадает в разряд уклоняющихся от уплаты налога и его взыщут принудительно, то есть  на основании статьи 48 Налогового кодекса за счет имущества физического лица в судебном порядке.

- Возникает вопрос - как налоговые органы узнают о сделке?

-  Все очень просто,  по закону любая организация (регистрационная палата, ГИБДД, нотариус и другие), оформляющая сделку, обязана передать в налоговую инспекцию информацию по каждому участнику. И, поверьте, такие данные к нам исправно поступают в кратчайшие сроки. Поэтому декларацию лучше заполнить и сдать самому.

- Что должен предпринять налогоплательщик для получения налогового вычета?

-  Продавцу недвижимости надо подать  налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме- 3 НДФЛ  (ее выдают бесплатно в инспекции), а также документы, подтверждающие факт продажи имущества  (это может быть Свидетельство о регистрации купли-продажи, с приложением договора, где указана сумма сделки), документов, подтверждающих оплату имущества лицами - покупателями имущества. Так же необходимо документально подтвердить факт владения квартирой на протяжении 3-х и более, либо менее, лет.

В свою очередь налоговый орган в течение трех месяцев подтвердит ваше право на налоговый вычет, либо откажет в нем.  В последнем  случае вас уведомят об этом. При возникновении проволочек можно позвонить на «горячую линию»  (8-8782) 26-58-37 в управление ФНС России по КЧР, в Черкесск.

Публикация подготовлена
отделом работы с
налогоплательщиками и СМИ
 Управления ФНС России по
 Карачаево-Черкесской Республике