Вопрос:
- Человек длительное время проживал в неприватизированной квартире (с 1989 г. по 2008г.), имеются документы, подтверждающие этот факт. Сразу после приватизации квартира была продана. Нужно ли платить налог при продаже?
- Квартира перед продажей была приватизирована, две из четырех долей – у несовершеннолетних детей. Должен ли с них браться налог при продаже квартиры? Один ребенок физически не мог проживать в этой квартире три года, так как на момент продажи ему было всего два года; с него тоже должны брать налог?
- Человек продал квартиру за 3 млн. рублей и купил фактически тоже за 3 млн. рублей. Но во втором договоре купли-продажи по просьбе продавца была поставлена другая сумма – 1 млн. рублей. Теперь с покупателя требуют заплатить налог. Можно ли сейчас каким-то образом доказать реальную сумму, за которую была куплена квартира? Если да, то чем чревато такое «разоблачение» для покупателя и продавца?
Ответ:
- Человек длительное время проживал в неприватизированной квартире (с 1989 г. по 2008г.), имеются документы, подтверждающие этот факт. Сразу после приватизации квартира была продана. Нужно ли платить налог при продаже?
- Согласно пп. 1 п.1 ст.220 Налогового Кодекса Российской Федерации при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. Если же проданное имущество находилось в собственности менее 3 лет, то от налогообложения освобождается 1 000 000 рублей (при продаже иного имущества - 125 000 рублей). При этом право собственности на жилье наступает с момента приватизации (а не с момента вселения в квартиру), т.е. с даты его регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Так как на момент продажи квартиры в собственности она была менее трех лет, то от налогообложения освобождается только 1 000 000 рублей, а с оставшейся суммы необходимо заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов.- Квартира перед продажей была приватизирована, две из четырех долей – у несовершеннолетних детей. Должен ли с них браться налог при продаже квартиры? Один ребенок физически не мог проживать в этой квартире три года, так как на момент продажи ему было всего два года; с него тоже должны брать налог?
- В соответствии с пп.1 п.1 ст.220 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям. В соответствии с пп.2 п.1 ст.228 НК РФ расчет налоговой базы, исчисление и уплату налога производят физические лица самостоятельно исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности. На основании ст.229 НК РФ данные налогоплательщики обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговую декларацию, в которой указать все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами. В соответствии с п.2 ст.27 НК РФ законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. На основании ст.28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних) детей являются их родители. Налог на доходы физических лиц за данную категорию налогоплательщиков обязаны уплачивать их родители. Исходя из вышеизложенного, налогоплательщик - родитель обязан представить налоговую декларацию по налогу на доходы, в том числе и дохода в размере 1 000 000 руб., полученного от продажи своей доли квартиры. Поскольку в сделке по продаже квартиры участвовал малолетний ребенок, то родитель, являясь его законным представителем, обязан также представить в установленный срок налоговую декларацию по налогу на доходы от имени своего ребенка с указанием полученного ребенком дохода от продажи его доли собственности в квартире в размере 1 000 000 руб. Данная налоговая декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту жительства родителя. Таким образом, при представлении указанных деклараций в целях определения размера налоговой базы налогоплательщики - родители и их дети по полученным доходам от продажи приватизированной квартиры, находящейся в общей равнодолевой собственности менее трех лет, могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом соразмерно долям собственности в размере 250 000 руб. каждый, а с оставшейся суммы необходимо заплатить налог на доходы физических лиц.- Человек продал квартиру за 3 млн. рублей и купил фактически тоже за 3 млн. рублей. Но во втором договоре купли-продажи по просьбе продавца была поставлена другая сумма – 1 млн. рублей. Теперь с покупателя требуют заплатить налог. Можно ли сейчас каким-то образом доказать реальную сумму, за которую была куплена квартира? Если да, то чем чревато такое «разоблачение» для покупателя и продавца?
Согласно ст. 224 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) доходы физических лиц, в частности, от реализации квартиры, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. При этом, на основании п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ все физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В то же время, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного в данном подпункте, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, т.е. полученный доход от реализации квартиры можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов на покупку этой же квартиры. Кроме того, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. При этом, общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Указанные имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Таким образом, в одной налоговой декларации по НДФЛ можно одновременно указать доходы, полученные от продажи квартиры, и заявить имущественные налоговые вычеты, тем самым, уменьшив налоговую базу по доходам (сумму за которую квартира продана). Так, при продаже квартиры за 3 млн. руб., которая в собственности была менее 3-лет, предоставляется имущественный вычет в размере 1 млн. руб. (налоговая база уменьшается на 1 млн. руб. и становится равной 2 млн. руб. (3 – 1) и при покупке квартиры за 3 млн. руб. предоставляется имущественный вычет в размере 1 млн. руб. (налоговая база уменьшается еще на 1 млн. руб. и становится раной 1 млн. руб. (2-1). Если в одной декларации указать одновременно покупку и продажу квартир, то налог на доходы, исчисленный исходя из налогооблагаемой суммы равной 1 млн. руб., составит 130 тыс. рублей. Привлечь к уплате налога на доходы продавца квартиры по второму договору купли – продажи, возможно только если в судебном порядке будет доказана фактическая сумма сделки (не 1 млн. руб., а 3 млн. рублей).
Начать дискуссию