Документы, являющиеся подтверждением для получения налогоплательщиком налоговых вычетов
По приобретению и строительству жилья
(вычет предоставляется на основании п.п. 2 п. 1ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации)
1. Свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом или долю - при строительстве или приобретении жилого дома или доли в нем;
2. Договор о приобретении квартиры (комнаты), доли или прав, а также акт о передаче квартиры (комнаты), или доли в ней, налогоплательщику или свидетельства о государственной регистрации права на квартиру (комнату) или долю в ней - при приобретении квартиры (комнаты), доли в ней или прав на квартиру в строящемся доме;
3. Платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.
По продаже имущества
(вычет предоставляется на основании п.п. 1п. 1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации)
1. Документы, подтверждающие срок владения имуществом (договор купли-продажи имущества, где указана сумма сделки, справка – счет на продажу автотранспортного средства и другие);
2. При наличии: платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт получения денежных средств налогоплательщиком (банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).
По расходам на обучение
(вычет предоставляется на основании п.п. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации)
1. Договор или контракт на обучение, или их копия;
2. Копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (если ссылка на данные документы присутствует в договоре, то их предоставление не требуется);
3. Платежные документы, подтверждающие внесение денежных средств налогоплательщиком образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей или подопечных;
4. Свидетельство о рождении детей, в случае оплаты за обучение ребенка;
5. Документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства, в случае оплаты за обучение опекунами или попечителями.
По расходам на лечение
(вычет предоставляется на основании п.п. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации)
1. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы российской Федерации (утверждена Приказом Министерством здравоохранения Российской Федерации и Министерством по налогам и сборам Российской Федерации № 283/ № БГ-3-04/256 от25.07.2001);
2. Платежные документы, подтверждающие внесение или перечисление налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению РФ;
3. Договор с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался;
4. Копия лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (если ссылка на лицензию отсутствует в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, договоре на оказание услуг по лечению);
5. Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;
6. Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей), или иной документ, подтверждающий родство;
7. Копия свидетельства о рождении детей, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за детей в возрасте до 18 лет.
Вычет по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию
(вычет предоставляется на основании п.п.4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации)
1. Договор добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), заключенный со страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом).
2. Документ, подтверждающий сумму уплаченных в налоговом периоде страховых взносов.
В соответствии со ст.ст. 219-220 НК РФ налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполненной на основании Справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц, выданной налоговым агентом.
Внимание! В соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ возврат суммы уплаченного налога на доходы физических лиц производится за счет средств бюджета, в который данный налог поступал в течение налогового периода, в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате. Факт излишней уплаты НДФЛ при подаче налоговой декларации в целях получения социальных и имущественных налоговых вычетов устанавливается после камеральной проверки соответствующей декларации.
Дополнительно к заявлению на получение налогового вычета, необходимо предоставить в налоговый орган еще и заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ с указанием реквизитов учреждения банка и номера банковского счета, на который будет производиться перечисление денежных средств.
Начать дискуссию