Налогообложение доходов от реализации имущества

Налогообложение доходов от реализации имущества

Вопрос: Обязано ли подавать налоговую декларацию и уплачивать НДФЛ физическое лицо, которое получает доходы от продажи через комиссионный магазин принадлежащего ему имущества,? Имеются ли при этом какие-либо льготы для физических лиц, например, если физическое лицо является инвалидом II группы?

Ответ:

Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации любого принадлежащего ему имущества, согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ, являются объектом обложения НДФЛ и подлежат декларированию.

Согласно п.2 ст. 228 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

Обязанность по представлению налоговой декларации за указанными налогоплательщиками закреплена в п.1 ст. 229 НК РФ.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства.

В налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ налогоплательщик отражает все доходы, полученные в налоговом периоде, от продажи имущества, реализованного через комиссионный магазин.

При этом, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ.

Следует учитывать, что для имущества, находившегося в собственности физического лица менее 3-х лет, имеется ограничение в сумме предоставляемого имущественного налогового вычета в размере 125 000 рублей.

Это значит, что если налогоплательщик реализует имущество, принадлежащее ему менее 3-х лет на сумму свыше 125 000 рублей, то облагаться налогом на доходы будет сумма, превышающая данное ограничение. Если имущество реализуется на сумму, менее 125 000 рублей, объект для обложения налогом на доходы физических лиц не возникает.

Для имущества, принадлежавшего физическому лицу более 3-х лет, ограничений нет, и имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму расходов, фактически произведенных им при приобретении данного имущества.

 Налогоплательщикам, при подаче налоговой декларации, налоговым органом могут быть предоставлены стандартные налоговые вычеты, в порядке и размерах, предусмотренных ст. 218 НК РФ. В частности, налогоплательщику - инвалиду II группы может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.