Информационное сообщение
О результатах контрольной работы налоговых органов края по выявлению фактов выплаты зарплаты "в конвертах" за 9 месяцев 2008 года
За 9 месяцев 2008 года факты выплаты заработной платы «в конвертах» установлены 16 налоговыми инспекциями: по Ленинскому, Дзержинскому, Свердловскому и Кировскому районам г. Перми, Инспекцией ФНС России по г. Чайковскому, Межрайонными ИФНС России № 1, 3, 5, 6, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 16.
За период с 15.01.2008 по 15.10.2008 налоговыми органами Пермского края выявлено и документально зафиксировано 50 случаев сокрытия работодателями от налогообложения начисляемого фонда оплаты труда.
Преднамеренно недостоверное отражение сумм начисленной заработной платы в бухгалтерском и налоговом учете зафиксировано в деятельности 22 индивидуальных предпринимателей и 28 организаций.
От налогообложения ими сокрыты выплаты в пользу физических лиц на общую сумму 38,4 млн. рублей.
В результате проведенных выездных налоговых проверок нарушителям налогового законодательства дополнительно начислено к уплате 12107,4 тыс. руб. платежей, в том числе 4006,2 тыс. руб. - по единому социальному налогу (ЕСН), 2078,9 тыс. руб. – по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и 6022,4 тыс. руб. - по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
По результатам проведенных контрольных мероприятий подготовлено пять исковых заявлений: ИФНС России по Ленинскому району г.Перми (2 заявления) на сумму 4394,8 тыс. руб., Межрайонной ИФНС России №1 на сумму 79 тыс. руб., Межрайонной ИФНС России №6 на сумму 26,4 тыс. руб, Межрайонной ИФНС Росси № 13 на сумму 65,2 тыс. рублей
Из доначисленных платежей по состоянию на 15.10.2008 в бюджеты всех уровней поступило 4310,9 тыс. рублей.
Информация о некоторых результативных налоговых проверках, проведенных в сентябре 2008 года
ООО «К» было включено в план проведения выездных налоговых проверок Межрайонной ИФНС России № 16 (г. Краснокамск) как организация, не представляющая на протяжении нескольких налоговых периодов налоговую отчетность.
Руководитель общества для вручения решения о проведении проверки ввиду систематической неявки в налоговый орган был доставлен в Инспекцию сотрудниками МОРО УНП ГУВД по Пермскому краю.
Первое проведенное мероприятие налогового контроля в виде встречной проверки в обслуживающем расчетный счет общества отделении Сбербанка России, показало наличие значительной выручки по результатам хозяйственной деятельности.
Соответствующим решением в состав проверяющей группы незамедлительно был введен сотрудник органов внутренних дел.
Затем организованы проверки контрагентов общества, перечислявших денежные средства за поставленные ООО «К» лесоматериалы, а также за оказанные услуги.
При этом установлено, что само общество не вело ни бухгалтерского, ни налогового учета. Его руководитель доверенностью делегировал своему заместителю полномочия по распоряжению денежными средствами, поступающими на расчетный счет.
Какие либо документы, подтверждающие расходование более 14 млн. руб. денежных средств, снятых заместителем руководителя общества с расчетного счета за проверяемый период, к проверке не представлены.
Названная сумма классифицирована итогами проверки как доход конкретного физического лица.
В части контроля за полнотой исчисления обществом налогооблагаемой базы, формирующейся из фонда оплаты труда, проверкой установлено неисчисление обществом налога на доходы физических лиц, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом в сумме 1 млн. 900 тыс. рублей.
Общая сумма предъявленного к уплате налога, пени и финансовых санкций по НДФЛ составила 2 млн. 706 тыс. рублей.
Причиной выбора ООО «П» объекта для проверки Межрайонной ИФНС России № 8 по Пермскому краю (г.Оса) послужила оперативная информация о нарушениях установленного порядка организации и ведения учета.
В ходе проверки в соответствии со статьями 32 и 90 Налогового Кодекса Российской Федерации были произведены допросы свидетелей - бывших и настоящих работников организации.
По данным проведенных допросов водителей установлено, что их заработная плата является сдельной, т.е. зависит от объема вывезенной древесины.
На основании карточек учета горюче - смазочных материалов проведен анализ работы водителей, осуществляющих вывозку леса. При этом установлено, что в течение месяца у всех водителей пройденное автомобилем расстояние (пробег) различный, масса перевезенного груза также разная, кроме этого зафиксированы простои автомобилей из-за проводимого ремонта.
Тем не менее, в табелях учета рабочего времени у всех водителей, если они проработали полный месяц, стоит одинаковое количество отработанных часов.
По данным свидетельских показаний работников ООО «П» на предприятии выдавались денежные средства на питание и материальную помощь, тем не менее, эти выплаты также не отражены в лицевых счетах и налоговых карточках формы 1-НДФЛ.
Выше перечисленные факты послужили для налогового органа основанием для констатации недостоверного ведения обществом бухгалтерского учета начисляемого фонда оплаты труда.
В отношении работников, которые не дали свидетельских показаний, проанализированы справки формы 2- НДФЛ с предыдущего места работы и установлено, что их зарплата, отраженная в учете предприятия, в несколько раз ниже их дохода по предыдущему месту работы. Это подтверждается справками формы 2- НДФЛ, которые работники предоставили в ООО «П» для получения налоговых вычетов.
На основании оценки документов и показаний свидетелей проведен расчет сокрытой налоговой базы, которая составила 711 тыс. рублей.
В результате общая сумма начисленных платежей составила 311 тыс. руб., в том числе налог на доходы физических лиц - 145 тыс. руб., единый социальный налог - 166 тыс. рублей.
Пресс-служба Управления
Начать дискуссию