Для тех, кто хочет открыть собственный бизнес

Создать фирму или зарегистрироваться предпринимателем?

Тот, кто собирается открыть свое дело, прежде всего выбирает форму для будущей деятельности. С чего начать? Как рассуждать, чтобы не упустить что-то важное и не потонуть в деталях? План - перед вами.
Мечта стать самому себе хозяином близка к осуществлению. Где работать, чем заниматься - решено. Даже доходы и расходы спланировали и выбрали режим налогообложения: упрощенный. А кем все-таки быть? Учредителем организации или индивидуальным предпринимателем? Вот основные моменты, на которых надо остановить внимание, принимая решение.

Юридические вопросы

Чтобы начать работу, нужно зарегистрироваться в налоговой инспекции. Посмотрим, как происходит этот этап.

Подготовка и регистрация

Первая задача собственника будущей фирмы (юридическое лицо): определиться с составом учредителей:
Во-первых, определите, в состоянии ли вы руководить единолично или же вам потребуются чужой профессиональный опыт и финансовая поддержка.
Во-вторых, согласны ли вы делить с партнером прибыль. При этом не стоит забывать, что на первых порах ее, вероятно, не будет и придется вкладывать собственные деньги.
У индивидуальных предпринимателей:
Гражданин, став индивидуальным предпринимателем, работает самостоятельно. Безусловно, он может привлекать кого-то к работе, но это не дает ему права формировать структуру юридического лица.
Следующий вопрос при регистрации организации - местонахождение. Если имеется собственное нежилое помещение, трудностей не будет. Но это, пожалуй, редкое исключение. Большинству приходится его искать и брать в аренду.
Тем, кто собирается арендовать совсем маленькие площади (скажем, 5 кв.м), только чтобы зарегистрироваться, нужно учитывать обязательное совпадение фактического и юридического адреса.
Индивидуальные предприниматели регистрируются по месту жительства на основании пункта 3 статьи 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ (далее - Закон N 129-ФЗ).
Если вы решили создать организацию, встает вопрос об организационно-правовой форме. Небольшие фирмы с единственным учредителем чаще всего выбирают общество с ограниченной ответственностью.
Для регистрации потребуются учредительные документы. В соответствии с пунктом 1 статьи 52 ГК РФ это устав и учредительный договор. Оба документа принимает общее собрание учредителей. Если учредитель один, договор не нужен (п. 1 ст. 89 ГК РФ). Содержание документов определено статьей 12 Федерального закона от 08.02.98 N 14-ФЗ (далее - Закон N 14-ФЗ).
Для индивидуальных предпринимателей учредительные документы необязательны (п. 1 ст. 22.1 Закона N 129-ФЗ).
Согласно статье 14 Закона N 14-ФЗ учредители формируют уставный капитал фирмы. Его минимальный размер равен 10 000 руб. Самый распространенный способ - внести деньги на специальный накопительный счет в банке, который после государственной регистрации общества станет расчетным.  
Индивидуальному предпринимателю не требуется уставный капитал - это не предусмотрено законодательством.
Подавая документы на государственную регистрацию в налоговую инспекцию, необходимо представить документ об оплате госпошлины. Для организаций она составляет 2000 руб., для индивидуальных предпринимателей - 400 руб.

Документы для регистрации

Чтобы зарегистрировать организацию в налоговой инспекции или стать индивидуальным предпринимателем, готовят документы, указанные Законом N 129-ФЗ.
1.Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации  юридического лица при создании по форме Р11001, подлинность которого должна быть засвидетельствована  в нотариальном порядке. При этом заявитель  указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и ИНН при его наличии;
Решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством РФ;
Учредительные документы юридического лица (подлинники или нотариально удостоверенные копии);
 Выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе  доказательство юридического статуса иностранного юридического лица-учредителя;
 Документ об уплате государственной пошлины (2000 руб.). 

2. При государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются:
 Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной Правительством Российской Федерации;
Копия, документа удостоверяющего личность гражданина;
Копия, документа удостоверяющего личность иностранного гражданина (в случае, если физическое лицо является иностранным гражданином);
Копия документа, удостоверяющего личность лица без гражданства;
Копия свидетельства о рождении физического лица, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской;
Копия документа, подтверждающего право физического лица, временно или постоянно проживать в Российской Федерации;
Подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица;
Нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом,  либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, полностью дееспособным (в случае, если физическое лицо является несовершеннолетним);
Документ об уплате государственной пошлины (400 руб.).

Порядок представления документов при государственной регистрации
Документы представляются в регистрирующий орган непосредственно или направляются почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения.
Датой представления документов при осуществлении государственной регистрации является день их получения регистрирующим органом.
Заявителю выдается/высылается расписка в получении документов с указанием перечня и даты их получения регистрирующим органом.
Регистрирующий орган не позднее одного рабочего дня с момента государственной регистрации выдает (направляет) заявителю документ, подтверждающий факт внесения записи в соответствующий государственный реестр индивидуальных предпринимателей - Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Законодательством Российской Федерации определены следующие системы налогообложения:

Общий режим налогообложения - это система налогообложения, при которой налогоплательщик платит все необходимые налоги, сборы и вносит иные обязательные платежи, установленные законодательством, если он не освобожден от их уплаты.

ЕНВД: единый налог на вмененный доход

Если вид оказываемых Вами услуг прописан в перечне видов деятельности ст.346.26 гл.26.3 ч.II.Налогового кодекса РФ, Вы обязаны применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
с 1 января 2009 года, согласно которым, в частности, предусматриваются дополнительные критерии, ограничивающие право налогоплательщиков на применение системы налогообложения в виде ЕНВД (в том числе, среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек; в уставном капитале доля участия других организаций не должна составлять более 25 процентов).
Плательщикам ЕНВД необходимо встать на учет в налоговых органах по месту осуществления "вмененной" деятельности. Причем сделать это следует не позднее чем через пять дней с того момента, когда фирма или предприниматель начнет вести деятельность, облагаемую ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
В настоящее время существует две формы заявлений: организациям следует обращаться к форме N ЕНВД-1, индивидуальным предпринимателям - к форме N ЕНВД-2 (утв. приказом ФНС России от 05.02.08 N ММ-3-6/45).
Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога.
Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц  и единого социального налога.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

УСН: упрощенная система налогообложения

Осенью подводятся промежуточные итоги, и, вероятно, кто-то решит перейти на УСН. Расскажем, как это оформить и когда можно приступать к новому учету. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями в добровольно порядке. Ее применение обусловлено не видом деятельности или условиями хозяйствования, а исключительно желанием индивидуального предпринимателя или руководства фирмы.
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц  и единого социального налога.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым Кодексом (далее – НК) при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Однако не все фирмы могут применять "упрощенку". Среди них те, чьи доходы за предыдущие девять месяцев превысили лимит. Чтобы определить его величину, 15 млн. руб. умножают на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно правительством.
Не разрешена "упрощенка" и фирмам со средней численностью работников более 100 человек, а также при остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов более 100 млн. руб. Есть и другие ограничения (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Налогоплательщики-организации налоговые декларации по итогам налогового периода представляют не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Виды предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, определены законом Республики Мордовия от 28 ноября 2005 г. №75-З.
Заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе не позднее чем за один месяц до начала применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента.
Документом, удостоверяющим право применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, является выдаваемый индивидуальному предпринимателю налоговым органом патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности,
Патент выдается по выбору налогоплательщика на один из следующих периодов: квартал, шесть месяцев, девять месяцев, календарный год.
Налоговая декларация налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения на основе патента в налоговые органы не представляется.

ЕСХН: единый сельскохозяйственный налог

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, единого социального налога.
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, единого социального налога.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость).
Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого сельскохозяйственные товаропроизводители переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога, в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) заявление.
Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе В этом случае организация или индивидуальный предприниматель считаются перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога в текущем налоговом периоде с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не вправе до окончания налогового периода перейти на иные режимы налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетным периодом признается полугодие.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Налогоплательщики представляют налоговые декларации:
1) по итогам отчетного периода - не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода;
2) по итогам налогового периода - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ЖЕЛАЕМ ВАМ УСПЕХОВ И ДОСТИЖЕНИЯ ПОСТАВЛЕННЫХ ЦЕЛЕЙ!