1 декабря
«Налоги малого бизнеса – призрачные льготы», Павел Нетупский, ИА «Фонтанка.ру»
Ближайшие три недели многие руководители малых предприятий проведут в раздумьях: федеральный закон о снижении налоговых ставок уже подписан, но они должны быть установлены региональными законодателями. Петербургские парламентарии о налогах малого бизнеса пока не задумались, а предпринимателям надо принять судьбоносное решение до 20 декабря.
О необходимости трехкратного снижения налога для компаний и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН или «упрощенку»), глава премьер-министр России Владимир Путин заявил на съезде «Единой России». Буквально в тот же день в готовящийся ко второму чтению законопроект внесли соответствующее дополнение. Но будет ли оно применяться, как, где и для кого – остается загадкой.
Дешево и просто
На УСН могут переходить частные предприниматели и практически все организации, если в них работает не больше 100 человек, а выручка за этот год не превышает 26,8 млн рублей (другие ограничения не столь важны тем , кто впервые переходит на "упроощенку").
Предлагается два вариант уплаты налога: 6 процентов с выручки (дохода) или 15 процентов с прибыли (именуемой «доходом, уменьшенным на величину расходов»). Применяющие УСН компании не должны платить НДС, налог на прибыль и имущество организаций, а вместо громоздкого единого социального налога могут уплачивать только страховые взносы в пенсионный фонд (14 процентов от зарплаты).
Кроме того, «упрощенщики» фактически освобождаются от ведения бухгалтерского учета.
Решение о применении УСН можно принять до конца 1 декабря – у петербургских компаний и предпринимателей еще есть несколько часов на то, чтобы отправить заявление в районную налоговую инспекцию.
С этого года уже применяющим «упрощенку» можно менять вариант уплаты налога – подав новое заявление до 20 декабря перейти с 6 процентов с дохода на 15 с прибыли или наоборот.
Внесенный в Налоговый кодекс РФ поправки касаются как раз варианта уплаты налога с прибыли. С 1 января 2009 года законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. Это и есть то самое трехкратное снижение, о необходимости которого заявил глава правящей партии.
Жаркий декабрь
Когда региональные законодатели примут дифференцированные ставки пока никто не знает – в петербургский парламент соответствующий законопроект пока не внесен. Налоговый кодекс РФ позволяет придавать обратную силу законам, которые уменьшают ставки. А значит можно принять его хоть в марте или апреле, разрешив считать налоги по низким ставкам с 1 января.
Только вряд ли это порадует большинство представителей малого бизнеса – некоторым сегодня, а остальным до 20 декабря предстоит решить сложную задачу – переходить ли на УСН и на какой вариант? Ведь сейчас уплачивать налог в 6 процентов с дохода выгодно, если рентабельность (отношение прибыли к расходам) превышает 67 процентов. А если закон примут, то ставка налога с дохода (6 процентов) может оказаться выше ставки для прибыли (от 15 до 5 процентов)! Понятно, что в этом случае первый вариант оказывает крайне неэффективным даже при сверхвысокой рентабельности.
Но понять это предприниматели пока никак не могут – нет законопроекта, нет ставок, не ясно, для кого они будут применяться и примут ли их вообще. «Вызывает недоумение и даже некоторую настороженность то, что налог с разницы между доходами и расходами может быть ниже налога с дохода, – рассуждает Николай Вильчур, руководитель международной консалтинговой компании «Вильчур и партнеры». – Деформируется принцип справедливого налогообложения! Кроме того, следует обратить внимание на крайне спорную формулировку закона – речь идет о «категории налогоплательщиков». Что понимается под категориями? Каким образом это будет определяться? Делегируется ли право определять эти категории региональным властям?»
Маловероятно, что региональные власти согласятся на снижение ставок для большинства видов деятельности. Ведь бюджет, в том числе Санкт-Петербурга, уже принят – от «упрощенщиков» в городскую казну планируется получить 5,5 млрд. рублей дохода.
Если депутаты Мариинского дворца выполнят наказ Владимира Владимировича и снизят ставку налога в отношении прибыли применяющих УСН компаний и предпринимателей до 5 процентов, то город потеряет минимум 2 млрд. рублей. Сумма относительно небольшая (примерно полпроцента общего объема доходов казны), но и не лишняя.
3 декабря
«Поток» против неплательщиков транспортного налога», Анна Собина, № 45 «Учет.Налоги.Право»
Должники по транспортному налогу рискуют распрощаться с машиной на улицах Петербурга. Теперь на вооружении судебных приставов и налоговых органов появилось грозное оружие – передвижной аппаратно-программный комплекс «Поток – Д». О новом устройстве рассказали на пресс-конференции, в работе которой приняли участие руководитель УФНС по Санкт-Петербургу Людмила Воробьева, руководитель Управления Федеральной службы судебных приставов по Санкт-Петербургу Владимир Гольцмер и др. Петербург оказался первым российским городом, где начали применять эту систему. «Поток-Д» включает в себя переносной компьютер, установленный на капоте машины и соединенный с камерой. В памяти программы размещена база автотранспорта, принадлежащего должникам. Кого считать должником? По словам представителя УФНС, если вам направляли уведомления о совершенных исполнительных действиях, по которым срок добровольного исполнения истек, вы должник. Если в поле зрения камеры попадает номер авто, занесенный в базу, компьютер подает сигнал.
Пять специально оборудованных «Газелей» с 25 ноября ежедневно включая и выходные дни курсируют по Петербургу, охотясь за должниками.
4 декабря
«Разглядывание подарка Путина», Анна Джанибекова, № 229 (2795), «Деловой Петербург»
Внесенные по инициативе Владимира Путина поправки в Налоговый кодекс предполагают снижение ставки единого налога для плательщиков УСН в 3 раза. Бизнес еще не понял, благо ли это.
Местного закона пока нет. Законопроект в петербургское Законодательное собрание не внесен, но до Нового года депутаты должны определиться с диапазоном снижения ставки от 5 до 15%, в зависимости от категории налогоплательщиков. Перейти на уплату 5%-ного налога с прибыли могут компании со штатом не больше 100 человек и годовой выручкой не выше 26,8 млн рублей.
До 1 декабря те, кто решил перейти на упрощенку, уже подали заявления в Налоговую инспекцию, а до 20 декабря нужно выбрать из двух вариантов: платить 6% с дохода или 15-5% с прибыли. Это могут сделать только те компании, которые работают не менее трех лет на одном режиме.
Что выгоднее
Вариант закона, предполагающий снижение налоговой ставки в 3 раза, предложил Владимир Путин. Все это преподносилось как большой подарок малому бизнесу. «Но малый бизнес практически не показывает прибыль, - говорит Евгения Котова, генеральный директор ООО «Аудит-Эврика». - Малый бизнес живет не для прибыли, а для того, чтобы обеспечить работой семью и близких. Поэтому платить 15 или 5% - для большинства нет никакой разницы».
«Кроме того, с 1 января 2009 года должны повыситься отчисления в Пенсионный фонд, туда и пойдут сэкономленные на едином налоге деньги», - добавляет Аркадий Басин, генеральный директор ООО «Юридический центр «Правовой Мир».
На вопрос, что выгоднее, аудиторы пока не могут ответить однозначно. «Если ваши расходы превышают 40% от доходов, то выгоднее платить 15% при упрощенке, - говорит Евгения Котова, - а если не превышают, то выгодной становится уплата 6% с оборота».
Контроль над расходами
В аудиторских фирмах, обслуживающих малые и средние фирмы, объясняют, что компании, выбравшие уплату 6% с дохода, уже испытывают трудности. «Предприятия выбрали этот вариант, чтобы контролирующие органы не копались в их расходах, - говорит Аркадий Басин, - и было меньше трудностей в документировании расходов». Однако сейчас, как говорят участники рынка, ужесточается контроль за движением финансовых потоков, и крупные банки начали проверки первичной документации клиентов. Это означает полную проверку расходов предприятия.
По закону
Компании выбирают вариант упрощенки
в 3 раза могут снизиться налоги для малого бизнеса в зависимости от вида деятельности. До 20 декабря налогоплательщикам нужно определиться, какой из двух предложенных вариантов их больше устраивает.
Компании, уже применяющие упрощенную систему налогообложения, могут поменять вариант уплаты налога: перейти с уплаты налога 6% с дохода на 15% с прибыли и наоборот.
Если расходы превышают 40% от доходов, то выгоднее платить 15% с прибыли. А если не превышают, то выгоднее 6% с дохода.
8 декабря
«Услуги репетиторов могут подорожать», Анастасия Менькова, № 233 (1620), «Метро»
Расценки на услуги репетиторов, которые готовят школьников к сдаче ЕГЭ и устных экзаменов, могут существенно вырасти.
Подорожание связано с изменениями в законодательстве, которыми озаботилось правительство. Депутаты Госдумы уже приняли эти изменения в первом чтении. Если закон пройдет, то учителям придется отчитываться в налоговой о доходах, полученных от частной практики. А тех, кто занимается репетиторством на постоянной основе, ждут для регистрации в качестве предпринимателей без образования юридического лица.
Преподаватель одной из петербургских школ высказал мнение, что учителей, привыкших к статусу бюджетников, отпугнет перспектива заполнения декларации о доходах и уж тем более – оформления свидетельства предпринимателя. Те, кто решит работать легально, поднимут расценки с учетом налоговых отчислений. А “теневики” подтянутся до этих цен.
В том, что репетиторы должны платить налоги, нет ничего нового. Изменение в том, что принятие поправок делает эту практику незаконной: за работу без договора преподавателей будут штрафовать и даже дисквалифицировать.
Таким образом депутаты Государственной думы намерены победить коррупцию в сфере образования. 4 декабря они в первом чтении приняли поправки к Закону “Об образовании” и Кодексу об административных правонарушениях.
Среди нарушений значатся незаконный отказ в приеме в вуз, школу или детский сад, навязывание родителям платных образовательных услуг, обязательных конкурсов и нелегальное репетиторство.
Репетиторство как коррупция чаще применимо в отношении вузов, нежели школ.
– Нас это не касается, – сообщила Metro Анна Лапонова, завуч НОУ “Школа «Петербургский стандарт»”. – Школьный репетитор не может влиять на поступление ребенка в вуз. Пока высшее образование будет считаться престижным, поскольку гарантирует достойную оплату труда, в этой сфере будет процветать коррупция.
Среди самых известных схем значатся занятия абитуриента на протяжении года с преподавателем, членом приемной комиссии, и репетиторство, которое настоятельно рекомендуют отстающим студентам их вузовские учителя: “иначе экзамен вы не сдадите”.
Ясно, что школьные учителя в данном случае просто попадают под раздачу. Решение обязать их платить налоги с прибыли от частных уроков многим кажется неэтичным.
– Все знают, какая у наших учителей зарплата. Если дело дойдет до суда, то педагог будет давить именно на это. Поэтому суд примет во внимание эти смягчающие вину обстоятельства, – поделился мнением юрист одного из профкомов учителей, куда обратился корреспондент Metro.
Кстати, налоговые органы готовы работать с информацией о тех, кто занимается нелегальным репетиторством. Звонки принимаются по телефону: 272-0188.
Официальный комментарий УФНС:
Учителя, получающие доход от репетиторства, обязаны предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию
ф. 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим. Для подтверждения дохода предоставляются договоры, заключенные в простой форме, с указанием произведенных выплат и данных физических лиц, которым оказывались услуги репетиторства. Учителя, систематически занимающиеся репетиторством, должны зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей в межрайонной инспекции по адресу: ул. Профессора Попова, д. 39.
«Бонусы, премии, скидки: требования налоговиков Санкт-Петербурга», Софья Чайка, № 46, «Учет.Налоги.Право»
Представитель Управления ФНС России по Санкт-Петербургу предложила участникам конференции вспомнить о скидках, премиях и бонусах – благодаря этим инструментам можно уменьшить цену товара. При чем при их использовании НДС платится не всегда – все зависит от варианта поощрения.
Скидка сразу – НДС к возмещению
Поставщик за определенные условия (постоянный покупатель, ли он приобрел полный ассортимент товара, или на определенную сумму и пр.) предоставляет скидку сразу на момент отгрузки товара. Здесь проблем нет: продавец формирует цену исходя из стоимости отгружаемых товаров, счет-фактуру выписывает на момент отгрузки, и там указана его фактическая цена. Покупатель принимает к учету товар согласно стоимости, указанной в первоначальных документах и счетах-фактурах, и заявляет НДС к возмещению.
Скидка в последующем – много исправлений и уточнений
Если покупатель исполнил какое-то условие (допустим, приобрел продукцию на 2 млн рублей) и за это ему предоставляется скидка, то здесь изменяется цена. Поставщик вносит исправления в ранее выписанный счет-фактуру. Согласно постановлению Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 в ранее выписанном счете-фактуре зачеркиваем старую цену и указываем новую (с датой, подписью, печатью, когда исправления были внесены). В этом случае в книге продаж оформляется дополнительный лист. После этого можно принести уточненную декларацию и уменьшить налоговую базу по НДС. Возможно, покупатель на момент на момент предоставления скидки мог уже заявить НДС к вычету – тогда он получает. Если покупатель не успел предъявить налог к вычету, то он делает это на основании исправленного счета-фактуры, без «уточненки».
Бонус, премия – все зависит от дополнительной услуги
За выполнение определенных условий поставщик может выплатить покупателю премию. По факту сумма премии или бонуса рассматривается как возврат части денег за оплаченный товар. Как в этом случае покупатель должен формировать налоговую базу? Учитывая, что по статье 162 кодекса все денежные средства, связанные с оплатой товаров, работ, услуг, облагаются НДС, нужно быть внимательным. Все зависит от того, какие условия выполнил покупатель. Если приобрел товар и по условиям договора обязан его продвигать (выставлять на центральных стендах, проводить рекламные акции), получается, что он и покупает товар, и оказывает услугу по его продвижению. Такая премия облагается НДС. Если не предусмотреть таких действий со стороны покупателя, то премия НДС не облагается. Что касается вычетов, то не стоит забывать: есть объект – есть и вычеты. Если денежные средства не облагаются налогом, то и вычета нет.
Скидка на последующую закупку – НДС тоже там
По условиям договора покупатель приобрел товар, и поставщик ему предоставляет скидку на дальнейшие закупки. В последующей закупке цена будет формироваться сразу на момент отгрузки, вычет покупатель произведет только по оформленным счетам-фактурам. Усложним вариант: скидка является оплатой в счет очередной поставки. Деньги поступили, часть товара отгружена, а часть осталась у поставщика. Лектор обратила внимание слушателей, что этот кусочек, который учитывается в следующей поставке, нужно расценивать как аванс и включить его в налоговую базу. Вариант: выполнены какие-то условия, и поставщик предоставляет бесплатно в виде бонуса часть товара. Это безвозмездная передача (ст. 146 НК РФ), которая тоже облагается НДС. В этом случае представитель порекомендовал руководствоваться общим для всех случаев письмом Минфина России от 26.07.07 № 03-07-15/112.
9 декабря
«Электронный документооборот вытесняет бумагу», Наталья Коробченко, № 6 «Учет.Налоги.Право – Северо-Запад. Спецвыпуск»
Одно из важных направлений работы Управления ФНС России по Санкт-Петербургу – переход на бесконтактный метод взаимодействия с налогоплательщиками. Все компании и предприниматели имеют возможность перейти на представление отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Что для этого нужно и как это сделать, мы выяснили в Управлении.
Елена Анатольевна Иванова, начальник отдела работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Санкт-Петербургу
– Елена Анатольевна, какие требования предъявляются к программному обеспечению для подключения к сдаче отчетности через Интернет?
– Во-первых, необходим выход в Интернет. Во-вторых, программное обеспечение и технические средства налогоплательщика должны быть совместимы с техническими средствами налоговой инспекции.
Услуги по передаче отчетности в электронном виде по ТКС оказывают специализированные операторы связи, с которыми налогоплательщикам необходимо заключить соответствующий договор. В рамках этого договора налогоплательщик получает необходимые программные средства.
– Сколько времени может потребоваться на подключение к ТКС?
– Переход на представление отчетности в электронном виде связан с проведением определенных мероприятий (приобретение необходимых технических и программных средств, выбор специализированного оператора связи, заключение договора, получение сертификата ключа подписи, получение ЭЦП налогоплательщика, обучение персонала). Соответственно на это уйдет какое-то время. Рекомендую провести организационные мероприятия заранее, а не накануне последнего срока сдачи отчетности.
– Какие советы можно дать бухгалтерам, которые решили перейти на такой способ представления отчетности?
– Управление ФНС России по Санкт-Петербургу рекомендует налогоплательщикам представлять отчетность в электронном виде. Это экономит время, отправлять отчетность можно круглосуточно и без выходных, налогоплательщик имеет гарантированное подтверждение доставки отчетности, которое имеет юридическую силу в спорных ситуациях. Организация, представляющая отчетность по телекоммуникационным каналам связи, в оперативном порядке получает формы отчетности в случае их изменения или введения новых.
Для контроля состояния карточки расчета с бюджетом, Управление ФНС России по Санкт-Петербургу предлагает направлять в налоговую инспекцию по месту своего учета формализованные запросы на получение:
– справки о состоянии расчетов с бюджетом;
– выписки операций по расчетам с бюджетом;
– перечня налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году;
– акта сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам.
– Какие специализированные операторы связи оказывают услуги на территории Санкт-Петербурга по представлению отчетности через Интернет?
– В настоящее время в Санкт-Петербурге такие услуги предоставляют пять специализированных операторов связи:
– ЗАО «УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ЦЕНТР»;
– ООО «Аргос»;
– ООО «Компания «Тензор»;
– ООО «Такском»;
– СПБФ ФГУП «НТЦ «Атлас».
Налогоплательщики также могут воспользоваться технологией «ГНИВЦ-Прием-Регион», с помощью которой налоговая отчетность направляется с рабочего стола налогоплательщика напрямую в инспекции, минуя специализированных операторов связи.
Вся необходимая информация о специализированных операторах связи размещена на сайте Управления ФНС России по Санкт-Петербургу – www.r78.nalog.ru, а также на стендах межрайонных инспекций. В инспекциях имеется раздаточный материал в виде листовок обо всех специализированных операторах связи. В Информационном центре Управления (Литейный пр., д. 53) ежемесячно проводятся информационные дни для налогоплательщиков по вопросам представления отчетности в электронном виде. Информация о графике работы Информационного центра размещена на сайте Управления в разделе «Новости», на стендах инспекций и Управления, в региональных средствах массовой информации.
– Часто бухгалтеры обслуживают сразу несколько организаций. Или у компании много филиалов. Можно ли с одного компьютера сдавать отчетность всех обслуживаемых бухгалтером фирм или обособленных подразделений?
– Имеющиеся режимы подключения к системе представления отчетности по ТКС позволяют передавать отчетность большого количества абонентов. Например, централизованная бухгалтерия отчитывается за свои структурные подразделения или оказывает услуги сторонним организациям по сдаче электронной отчетности. В таких случаях на рабочее место, с которого будет передаваться отчетность абонента, устанавливается программное обеспечение, позволяющее сдавать отчетность сразу нескольких организаций.
– Какова схема прохождения отчетности по ТКС – от налогоплательщика к спецоператору связи, от него – в налоговую. Какими документами фиксируется каждый этап, в какие сроки все это осуществляется?
– Все этапы зафиксированы в Порядке представления налоговых деклараций в электронном виде по ТКС, утвержденном приказом МНС России от 02.04.02 № БГ-3-32/169 и Методических рекомендациях, утвержденных приказом МНС России от 10.12.02 № БГ-3-32/705.
После подготовки налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) налогоплательщик подписывает ее ЭЦП и отправляет в адрес налоговой инспекции по месту своего учета. В течение суток (без учета выходных и праздничных дней) с момента отправки он получает следующие документы:
– квитанцию о приеме налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) в электронном виде;
– протокол входного контроля налоговой декларации (бухгалтерской отчетности);
– подтверждение специализированного оператора связи.
Далее налогоплательщик подтверждает подлинность ЭЦП налогового органа на квитанции о приеме отчетности в электронном виде и сохраняет квитанцию в своем хранилище.
Протокол входного контроля после подтверждения подлинности ЭЦП инспекции заверяется ЭЦП налогоплательщика и в течение суток (опять же без учета выходных и праздничных дней) высылается в адрес инспекции. Второй экземпляр протокола входного контроля, подписанный ЭЦП налогового органа и заверенный ЭЦП налогоплательщика, хранится в хранилище налогоплательщика.
Если в протоколе содержится информация о том, что декларация (бухгалтерская отчетность) не прошла входной контроль, то налогоплательщик должен устранить указанные в протоколе ошибки и заново представить отчет.
– Если налогоплательщик в установленный срок не получил какой – то из документов, что он должен делать?
– Если в установленное время не получена квитанция о приеме отчетности или протокол входного контроля, налогоплательщик должен заявить налоговому органу или своему спецоператору о данном факте и при необходимости повторить процедуру представления отчетности.
– Давайте подробнее остановимся на ошибках. Как о них сообщают налогоплательщику?
- Налоговая и бухгалтерская отчетность, представленная налогоплательщиками через Интернет, проходит форматно-логический контроль (ФЛК), который включает в себя проверку документа на соответствие утвержденным форматам файла и полноту заполнения реквизитов титульного листа (аналогично визуальному контролю, осуществляемому инспектором отдела работы с налогоплательщиками при приеме документов на бумажных носителях). Налогоплательщик получает от специализированного оператора связи протокол ФЛК, в котором фраза «решение налогового органа»: «отчетность принята к обработке» означает, что декларация успешно прошла ФЛК в центре обработки данных и передана в инспекцию.
В системе электронной обработки документов налоговой инспекцией также формируется протокол результатов приема файлов.
При наличии оснований, предусмотренных пунктом 133 Административного регламента, и отсутствии в налоговой декларации необходимых реквизитов, налогоплательщик информируется о том, что налоговая декларация не принята, с указанием причины соответствующим уведомлением, направленным налогоплательщику почтовым отправлением либо по ТКС
– В каких случаях инспекция вправе отказать в приеме отчетности, направленной по ТКС?
– Общие основания для отказа определены в пунктах 133 и 136 Административного регламента ФНС, утвержденного приказом Минфина России от 18.01.08 № 9н. При этом инспектор вправе отказать в приеме электронного документа по специальным технологическим причинам:
– документ не может быть расшифрован;
– отсутствует ЭЦП или документ подписан ЭЦП физического лица, не имеющего права подписи данного документа;
– реквизиты в документе не соответствуют реквизитам отправителя;
– документ представлен в несоответствующем формате;
– в документе есть ошибки формата представления.
– Каковы особенности представления отчетности крупнейшими налогоплательщиками?
– Они представляют в инспекцию по месту учета отчетность как по налогам, администрируемым в данной инспекции, так и по налогам, администрируемым, теми налоговыми органами, где налогоплательщик стоит на налоговом учете по иным основаниям – по месту нахождения обособленных подразделений, транспортных средств, имущества и т.д. (принцип «одного окна»). Обязанность доставлять отчетность до инспекций по месту учета налогоплательщика, по месту нахождения его обособленных подразделений, транспортных средств, имущества и т. д. лежит на налоговых органах.
Для обеспечения сдачи налоговой отчетности крупнейшими налогоплательщиками по принципу «одного окна» ФНС разработала унифицированную систему приема, хранения и первичной обработки налоговых деклараций (расчетов) ПК «ГНИВЦ ПРИЕМ Регион».
– Расскажите, пожалуйста, о ней подробнее.
– Система «ГНИВЦ ПРИЕМ Регион» обеспечивает прием деклараций, поступающих от налогоплательщиков в налоговые органы в электронном виде с использованием ЭЦП без участия специализированного оператора связи – через сервер Управления ФНС России, с последующей передачей в территориальные налоговые органы.
Для получения сертификата ключа подписи, отзыва сертификата ключа подписи, приостановление или возобновление действия сертификата ключа подписи налогоплательщик должен обращаться в доверенный удостоверяющий центр. Сертификат ключа подписи оформляется при заключении налогоплательщиком договора на предоставление услуг по передаче отчетности в электронном виде.
Замена сертификата ключа требуется в случае смены руководства предприятия или реквизитов налогоплательщика. Порядок замены и уничтожения старых ключей определяет удостоверяющий центр, который выдает их налогоплательщику.
– Как разрешаются конфликтные ситуации, связанные со сдачей отчетности через ТКС?
– Создается комиссия, в состав которой входят уполномоченные представители сторон, участвующих в споре, и представитель специализированного оператора связи.
По результатам проверки комиссия подписывает заключение, в котором сообщается о признании или непризнании требований, содержащихся в запросе. При отказе в удовлетворении требований комиссия указывает обоснованные мотивы отказа. К заключению прилагается перечень документов, сформированных в ходе проведения проверки.
«Налоговые отчисления ООО "Западный терминал" за 9 месяцев 2008 года в семь раз превысили прошлогодний показатель», ИА «Regnum Балтика»
За 9 месяцев 2008 года ООО "Западный терминал" увеличило налоговые отчисления по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года почти в семь раз до 7,15 млн рублей. Об этом ИА REGNUM сообщили сегодня, 9 декабря, в пресс-службе Oslo Marin Group (OMG).
Общество с ограниченной ответственностью "Западный Терминал" было приобретено Группой OMG (ранее название - Группа Осло Марин) в 2007 году с целью диверсификации деятельности и создания многопрофильной структуры OMG в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. "Западный терминал", имеющий в собственности два причала в петербургском Морском порту, специализируется на перевалке навалочных и генеральных грузов. Все суда (в том числе с иностранным флагом) принимаются круглосуточно по факту подхода, без получения специального разрешения.
Столь значительный рост налоговых отчислений в компании объясняют качественным менеджментом. "Помимо роста налоговых платежей, в компании проведена тщательная работа по оптимизации бизнес-процессов, отлажено взаимодействие всех служб и департаментов, отвечающих за операции с грузами, приобретена новая техника", - отметили в пресс-службе Группы OMG.
Кроме налоговых отчислений, в семь раз увеличилось и количество рабочих мест в "Западном терминале". К окончанию отчетного периода "Западный терминал" построил и утвердил приказом Балтийской таможни постоянную зону таможенного контроля площадью 4,5 гектара, предназначенную для обработки грузов, следующих через государственную границу РФ в режиме импорта и экспорта. С 2008 года на "Западном терминале" с целью создания универсального перегрузочного комплекса проводится реконструкция, которую планируется закончить к 2011-2012 гг. В рамках реконструкционных работ предполагается произвести строительство и модернизацию крытых и открытых складов, ремонт причалов и железнодорожного подъездного пути, закупить новое перегрузочное оборудование. При этом, как ожидается по завершении программы реконструкции, терминал преимущественно будет специализироваться на обработке генеральных и контейнерных грузов.
Напомним, как ранее сообщало ИА REGNUM, Группа OMG накануне объявила о 40-процентном увеличении налоговых отчислений порта "Выборгский", также входящего в группу. На сегодняшний день Группа OMG - это многопрофильная структура, развивающая бизнес в страховании, лизинге, недвижимости, переработке и реализации леса, портовых услугах. Консолидированные активы холдинга составляют 10 млрд руб.
11 декабря
«Губернатор напомнила бизнесу об обязанности платить налоги, несмотря на кризис», ИА «Фонтанка.ру»
Валентина Матвиенко пригрозила бизнесу ответственностью за неуплату налогов. На заседании Общественного совета по малому предпринимательству губернатор предупредила бизнесменов, которые в связи с кризисом собираются избежать обязательных выплат в бюджет.
Она сообщила, что бизнес, который начнет скрываться от налогов и платить «серую» зарплату, попадет под пристальное внимание властей, сообщает корреспондент «Фонтанки».
Напомним, что экономический блок Смольного уже ведет активный мониторинг компаний, которые выплачивают зарплату в конвертах. Совместно с УФНС по Петербургу и Ленобласти чиновники проводят еженедельные беседы с предпринимателями, которые используют эту схему.
«Ставки сделаны не в пользу бизнеса», Фомичева Екатерина, Тирская Мария, № 234 (2800), «Деловой Петербург»
Власти Петербурга и Ленобласти не будут снижать ставки налога на прибыль. Региональные чиновники даже во время кризиса не собираются делать подарки налогоплательщикам.
С нового года ставка налога на прибыль будет понижена с 24 до 20% за счет уменьшения федеральной составляющей. Инициатива премьер-министра Владимира Путина была поддержана Госдумой и Советом Федерации в рекордно короткие сроки. Региональную часть налога на прибыль оставили на уровне 17,5%. Впрочем, налоговый кодекс РФ позволяет субъектам федерации самостоятельно снижать ставки максимум на 4%. Таким образом, максимальное снижение ставок могло бы составить 8%.
В пользу пенсионеров
Однако, как выяснил «ДП», власти ни в Петербурге, ни в Ленинградской области не готовы пойти навстречу бизнесу. «В ближайшее время мы не планируем снижать налог на прибыль», - заявил вице-губернатор Петербурга Михаил Осеевский. По его оценке, при снижении региональной части налога на 4% в следующем году выпадающие доходы могут составить около 25 млрд рублей. «Это очень значительная сумма, мы не можем ею пожертвовать. Иначе возникнут сложности с выплатой зарплаты бюджетникам и пенсий», - объясняет Осеевский. В бюджете Петербурга на 2009 г. запланированы поступления по налогу на прибыль организаций в размере 108,8 млрд рублей. Это одна из самых доходных статей городского бюджета. Больше приносит только налог на доходы физических лиц - 121,4 млрд рублей.
Но даже запланированные доходы не гарантированы. Уже сейчас власти столкнулись со снижением отчислений по налогу на прибыль. По данным комитета финансов СПб, по состоянию на 1 ноября 2008 г. поступления по этому налогу составили 97,2 млрд рублей. «Практически все предприятия отказываются от уплаты авансовых платежей и переходят на уплату налога по факту. А какая сейчас прибыль? Скорее всего, в следующем году мы не сможем собрать запланированные 100 млрд», - прогнозирует Осеевский.
Льгот и так достаточно
По словам вице-губернатора Ленобласти Александра Яковлева, власти региона тоже не планируют снижать ставку налога на прибыль организаций. «У нас действуют льготные ставки в размере 13,5% для предприятий, заключивших инвестиционный договор с правительством. Поэтому, мне кажется, мы и так предоставляем достаточную поддержку компаниям, работающим в регионе», - отметил он. Между тем доля компаний, имеющих такой договор с правительством, мизерна - около 130 компаний.
По расчетам Александра Яковлева, в 2008 г. областной бюджет потеряет около 1 млрд рублей из-за того, что теперь предприятия выплачивают налог на прибыль не авансом, как это было раньше, а по итогам продаж продукции. В следующем году в доходной части бюджета Ленобласти заложены поступления по налогу на прибыль организаций в размере 18 млрд рублей. Значительного снижения налоговых поступлений в 2009 г. в области не ожидают.
Резервы есть
В отличие от Петербурга и Ленобласти, в других регионах уже заявили о поддержке бизнеса путем снижения налоговых ставок. Так, в Челябинской области налог на прибыль будет уменьшен еще на 2%. В Ростовской области пообещали снизить ставку налога на прибыль по упрощенной системе налогообложения для малого бизнеса с 15 до 10%. Там уже подсчитали, что это приведет к сокращению доходов областного бюджета на 217-220 млн рублей.
Кстати
Во сколько обойдется снижение налога
400 млрд рублей составят потери российского бюджета из-за снижения федеральной части налога на прибыль с 6,5 до 2,5%. Выпадающие доходы покроют за счет резервных фондов.
На заметку
Какие еще налоги будут снижены
Впервые идею снижения ставки налога на прибыль озвучил премьер- министр РФ Владимир Путин 20 ноября на съезде «Единой России».
Кроме того, прозвучало предложение снизить ставку упрощенной системы налогообложения для малого бизнеса с 15 до 5%.
«Вилаш» ответит за трехлетнее вино», Анастасия Гордеева, Дмитрий Маракулин, № 226, «Коммерсантъ»
// Компании предъявлены налоговые претензии по итогам работы в 2004-2005 годах
Вчера в Санкт-Петербурге сотрудники ГУВД провели обыск в офисах одного из крупных производителей вин, ЗАО "Вилаш", в результате которого были изъяты компьютерные носители информации, а генеральный директор компании был доставлен в участок. Следственные действия проводились в рамках уголовного дела по факту уклонения компании "Вилаш" от уплаты налогов в особо крупном размере. По версии следствия, фирма недоплатила в бюджет около 13 млн рублей по налогам на добавленную стоимость и прибыль.
Сотрудники ГУВД появились в административном здании ЗАО "Вилаш" примерно в 12 часов. В это время в помещении присутствовало все руководство компании, включая генерального, коммерческого директора, генерального директора ТД "Вилаш" и главного бухгалтера ЗАО "Вилаш". Четверо сотрудников правоохранительных органов во главе со следователем провели осмотр кабинетов (где изъяли системные блоки и ноутбуки сотрудников) и склада готовой продукции, после чего переместились в кабинет системного администратора. Там были изъяты серверы, на которых, по словам сотрудников, хранилась вся служебная информация компании. В это время к обыску присоединилось еще несколько оперативников. Затем следователь и несколько оперуполномоченных около двух часов составляли протокол обыска в присутствии генерального директора компании Машкюра Гасымова и начальника юридической службы Олеси Халимовой. По словам Олеси Халимовой, господин Гасымов отказывался подписывать протокол, поскольку в документе было сказано о якобы предъявленном сопротивлении. "Мы не оказывали сопротивления, а всего лишь просили дать нам копию постановления об обыске, причем постановления с печатью, поскольку на предъявленном документе она отсутствовала. Кроме того, в постановлении были обозначены даты подлежащих изъятию документов - 2004-2005, а забрали все документы, в том числе и за 2008 год", - заявила госпожа Халимова. Около 16 часов в автомобиле ГУВД господин Гасымов последовал в направлении милицейского участка.
Основанием для возбуждения уголовного дела, в рамках которого проводился обыск, стали материалы налоговой проверки ЗАО "Вилаш" за 2004-2005 годы, которую провели сотрудники управления Федеральной налоговой службы по Петербургу. Налоговики сочли фиктивными некоторые сделки между предприятием и двумя его поставщиками из Южной Осетии. Поэтому результаты проверки были переданы в управление по налоговым преступлениям ГУВД Петербурга и Ленинградской области. Изучив материалы, стражи порядка пришли к выводу о наличии состава преступления и направили рапорт об этом в милицейское следствие.
Как рассказали Ъ в 7 отделе следственной части Главного следственного управления (ГСУ) ГУВД Петербурга и Ленинградской области, уголовное дело было возбуждено еще в сентябре этого года по ст. 199 УК ("уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере"). По версии "Вилаша", компании "Эликсир-Д" и "СПС Владикавказский пищевой комбинат" по договору с заводом поставляли в Петербург виноматериалы, коньячный спирт и портвейн. Однако следствие считает, что на самом деле никаких поставок не производилось: компании "Эликсир-Д" и "СПС Владикавказский пищевой комбинат" не представили никаких документов, подтверждающих поставки продукции на "Вилаш". Более того, представители южноосетинских компаний заявили следователям, что ничего в Петербург не поставляли. Кроме этого, оплата за поставки производилась либо через третьих лиц (по мнению следствия, это были фирмы-"однодневки"), либо посредством векселей.
Во время предыдущих обысков стражи порядка изъяли на заводе бухгалтерскую документацию (договоры с поставщиками из Южной Осетии, документы по учету поступающих виноматериалов и другие). Кроме этого, как отметили в ГСУ, в ходе следственных действий на "Вилаш" были выявлены нарушения налогового законодательства и условий лицензирования. В частности, на складе находилось продукции больше, чем было указано в учетных документах.
По словам главного бухгалтера ЗАО "Вилаш" Ольги Тирюшкиной, не декларированной продукции на складе "Вилаш" не обнаруживалось, отгрузки контрагентов осуществлялись и были подтверждены документами, но налоговая служба сочла их фальсифицированными. Однако в ходе разбирательств суды двух инстанций признали документы подлинными и сумма налоговых и штрафных претензий была снижена с 16 млн рублей до 1 млн рублей. По словам юриста "Вилаш", иск в суд третьей инстанции ФНС еще не подавала.
В ГСУ изъятие финансово-хозяйственной документации за последующие годы объяснили тем, что уклонение от уплаты налогов - это длящееся преступление, и информация, подтверждающая его, может находиться в бухгалтерских документах не за 2004-05 годы, а, к примеру, за 2006 или 2007 годы. В управлении пояснили, что генеральный директор ЗАО "Вилаш" Машкюр Гасымов после подписания протокола стал "нецензурно выражаться, угрожать следователю и вырывать протокол". Впрочем, корреспондент Ъ, все это время присутствовавший на предприятии, ничего подобного не наблюдал. Оперативники составили на господина Гасымова рапорт и доставили топ-менеджера в ближайший отдел милиции, где будет решаться вопрос о возбуждении административного производства в отношении господина Гасымова.
В компании говорят, что рассматривают несколько версий причин происходящего. О них, впрочем, распространяться не желают. По словам первого заместителя генерального директора Ирины Филановской, обыск может остановить операционную деятельность компании минимум на месяц, поскольку изъяты все документы, обеспечивающие ее хозяйственную деятельность. Около 250 сотрудников компании могут оказаться без работы, а торговые сети останутся без продукции, что приведет к многомиллионным убыткам. Как рассказала Ирина Филановская, на декабрь приходится основной объем продаж компании. Причем накануне новогодних праздников 90% ассортимента составляют игристые вина ("Российское шампанское" и "Империале"). По оценкам компании, в этом сегменте "Вилаш" занимает около 15% рынка Санкт-Петербурга. Среднемесячная выручка "Вилаш", по словам госпожи Филановской, составляет более 80 млн рублей.
Отметим, что похожая история произошла в 2005 году с ликеро-водочным заводом "Ливиз", в отношении генерального директора которого Юрия Никулина и главного бухгалтера Ирины Валдай было возбуждено уголовное дело по фактам уклонения предприятия от уплаты налогов. По версии следствия, менеджмент завода организовал подставные предприятия, через которые по документам проходили поставки тары и упаковочных материалов. Около 20 компаний-"однодневок" были зарегистрированы в Петербурге и других регионах России. На самом же деле, как считает следствие, бутылки, колпачки и ящики попадали на "Ливиз" напрямую от производителей. Таким образом, согласно материалам дела, были занижены налоги на прибыль и добавленную стоимость. Первоначально сумма претензий составляла около 124 млн рублей. Однако в окончательном варианте уголовного дела ее размер сократился до 18 млн рублей. Сейчас это дело рассматривается Смольнинским судом Петербурга.
«Налог на прибыль тает на глазах», ИА «Фонтанка.ру»
Налог на прибыль за ноябрь текущего года в Петербурге уменьшился в 5 раз по сравнению с ноябрем прошлого года. Такие данные сообщил сегодня Вадим Тюльпанов, передает корреспондент «Фонтанки».
В целом, по его данным, налоги за ноябрь 2008 года меньше, чем за аналогичный период прошлого года на 75%. И, по его прогнозам, ситуация может только ухудшиться.
15 декабря
«Долги придется возвратить», ИА «Клерк.ру»
Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу
Более двух недель на дорогах Санкт-Петербурга проводятся совместные рейды сотрудников Управления ГИБДД, Управления Федеральной службы судебных приставов по Санкт-Петербургу и налоговых органов Санкт-Петербурга с использованием программного комплекса «Поток-Д». За это время на практике удалось оценить преимущества современной системы, способной отслеживать и фиксировать автомобили граждан, в отношении которых за различные долговые обязательства возбуждено судопроизводство. Представителей налоговых органов, участвующих в таких рейдах, интересуют владельцы автомобилей, задолжавшие бюджету в результате неуплаты транспортного налога. С целью взыскания таких долгов сотрудники налоговых органов за последние две недели месяца побывали в 48 рейдах.
За это время видеокамерой комплекса «Поток-Д» отсканировано 15000 автомобилей. Задержанным должникам по транспортному налогу предлагалось на месте погасить долг, однако не все смогли это сделать. Так владелец автомобиля, задолжавший бюджету 17 тысяч рублей, предпочел рассчитаться незамедлительно. А вот владелец автомобиля БМВ не смог внести предъявленную ему сумму - 98 тысяч рублей. Его автомобиль арестован и отправлен на штрафную стоянку.
По итогам проведенных рейдов можно сделать вывод: платить лучше добровольно, своевременно и в полном объеме, поскольку, в противном случае, встреча с проверяющими может обернуться утратой автомобиля. Не у каждого задержанного на дороге водителя в наличии есть крупная сумма денег.
Начать дискуссию