по вопросам налогообложения и бюджетной политики Оренбургской области за декабрь 2008 года
1. «Оренбургская сударыня» от 02.12.08, № 48 , стр. 23
Ограничения для применения вычета при покупке жилья - Вычет предоставляется только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, расходов, произведенных за счет собственных средств налогоплательщика. Вычет можно получить по жилому объекту, который находится на территории РФ и только по одному. Право на вычет имеют налогоплательщики, являющиеся резидентами РФ. Вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между взаимозависимыми физическими лицами (супруги, родственники, усыновитель и усыновленный, попечитель и опекаемый, лица, одно из которых по должностному положению подчиняется другому).
В Оренбурге популярна схема «аренды персонала» - Заключается эта схема в следующем. Должностные лица либо учредители организации, находящейся на общем режиме налогообложения, регистрируют на своё имя новую организацию и переводят её на льготный или специальный режим налогообложения. Между организациями заключается договор на предоставление персонала, и в новую компанию переводятся все сотрудники. Условия их работы и оплата труда при этом не меняются. Смысл данной схемы – уменьшить налоговую нагрузку, переложив обязанности по уплате «зарплатных» налогов на другое юридическое лицо, не являющееся плательщиком ЕСН.
По итогам выявления подобных схем за 9 месяцев 2008 года в бюджет Оренбургской области было доначислено 31,2 млн. рублей.
Т.С. Ледовская, заместитель начальника ИФНС России по Дзержинскому р-ну г.Оренбурга
2. «Вечерний Оренбург» от 03.12.08, № 49, стр. 30
О вступлении в силу Федерального закона от 13.10.2008 № 172-ФЗ «О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»-
С 13.10.2008 уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Положения пункта 1 статьи 174 Кодекса распространяются на отношения по уплате налога за налоговые периоды, начиная с третьего квартала 2008 года.
Т.С. Ледовская, заместитель начальника ИФНС России по Дзержинскому р-ну г.Оренбурга
3. «Южный Урал» от 03.12.08, № 201, стр. 3
Состоялось заседание координационного совета по взаимодействию органов власти при рассмотрении вопросов о банкротстве предприятий и противодействии незаконному переделу собственности под председательством заместителя председателя правительства Оренбургской области Михаила Коннова и руководителя управления Федеральной налоговой службы России области Георгия Кузнецова с участием представителей прокуратуры области и УВД.
рубрика «Хроника недели»
4. «Оренбургская неделя» от 03.12.08, № 49, стр. 4
Налог в карман – Инспектор налоговой службы наворовал у государства больше трех миллионов рублей. Сотрудник отдела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России № 1 по Оренбургской области заводил искусственную переплату в лицевых счетах граждан, подготавливал заключения о возврате переплаты НДФЛ. Лишнюю часть денег из казны забирал себе. Злоупотребление служебным положением заметили в управлении по налоговым преступлениям УВД области. Милиционеры выявили 91 эпизод преступной деятельности налогового инспектора. По данному факту возбуждено уголовное дело по статье 159 УК РФ «Мошенничество».
рубрика «Информационный блок»
5. «Оренбургское время» от 03.12.08, № 49 , стр. 2, 21
Налог на прибыль снижен – Президент России подписал закон о снижении с 2009 года савки налога на прибыль компаний – с 24% до 20% - за счет федеральной ее части, которая сокращается с 6,5% до 2,5%. Кроме того, закон отменяет авансовые платежи по налогу на прибыль, которые рассчитываются на основании данных о деятельности компаний в недавнем прошлом. Теперь налог будет уплачиваться, исходя из фактически полученной прибыли.
рубрика «Новости»
О вступлении в силу Федерального закона от 13.10.2008 № 172-ФЗ «О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»-
С 13.10.2008 уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Положения пункта 1 статьи 174 Кодекса распространяются на отношения по уплате налога за налоговые периоды, начиная с третьего квартала 2008 года.
Новый порядок уплаты НДС не для всех - новый порядок уплаты НДС в бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, нельзя применять, если компания уточняет более ранние налоговые периоды.
Применять новый порядок не могут организации на УСН, выставляющие в адрес покупателя счет-фактуру с выделенной суммой НДС, а также налоговые агенты, реализующие в РФ товары от иностранных лиц, не являющихся налогоплательщиками. Также сохранился прежний порядок уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров (письмо ФНС России от 29.10.2008 № ШС-6-3/782@).
ИФНС России по Промышленному району г. Оренбурга
6. «Труд-Оренбуржье» от 04.12.08 № 48, стр.
Межрайонная ИФНС России № 10 по Оренбургской области (Единый регистрационный центр) доводит до сведения налогоплательщиков информацию о государственной пошлине за государственную регистрацию юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянского (фермерского) хозяйства – плательщиками госпошлины признаются организации и физические лица, обратившиеся за совершением юридически значимых действий, госпошлина уплачивается до выдачи документов (их копий, дубликатов), до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов. В статье указаны: реквизиты и код бюджетной классификации (КБК), которые необходимо правильно указывать в платежном документе, размеры госпошлины за совершение юридически значимых действий, перечислены случаи возврата госпошлины и порядок возврата неисполненной государственной пошлины.
Межрайонная ИФНС России № 10 по Оренбургской области
7. «Оренбургское время» от 10.12.08, № 50 , стр. 21,
Налоговая декларация по ЕНВД не является подтверждением дохода для выплаты алиментов - налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход, представляемая в налоговые органы, не может считаться подтверждением дохода плательщика алиментов от предпринимательской деятельности, так как декларируемый доход является вмененным, а не фактически полученным индивидуальным предпринимателем. Вмененный доход определяется расчетным путем, исходя из размеров базовой доходности физических показателей, установленных статьей 346.29 НК РФ, а также коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента К2. Данный способ определения дохода установлен для целей исчисления и уплаты суммы единого налога на вмененный доход и не может применяться при расчете суммы алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.
Муниципальные предприятия сохранят право на ЕНВД - За муниципальным унитарным предприятием, в котором доля участия Российской Федерации превышает 25%, при соблюдении ограничения по численности работников, с 2009 года сохранится право на применение ЕНВД.
Согласно новой редакции статьи 346.26 Налогового кодекса на уплату ЕНВД не переводятся организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Однако эта норма не является основанием, препятствующим применению унитарным предприятием ЕНВД: субъекты РФ и муниципальные образования не являются юридическими лицами по смыслу гражданского законодательства и не подпадают под указанное в статье 11 Налогового кодекса определение "организации" в целях применения законодательства о налогах и сборах (Письмо Минфина РФ от 14/10/2008 № 03-11-04/3/462).
С.Кажаев, заместитель начальника ИФНС России по Промышленному району г.Оренбурга
8. «Вечерний Оренбург» от 10.12.08, № 50, стр. 18
Ограничения для применения вычета при покупке жилья - Вычет предоставляется только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, расходов, произведенных за счет собственных средств налогоплательщика. Вычет можно получить по жилому объекту, который находится на территории РФ и только по одному. Право на вычет имеют налогоплательщики, являющиеся резидентами РФ. Вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между взаимозависимыми физическими лицами (супруги, родственники, усыновитель и усыновленный, попечитель и опекаемый, лица, одно из которых по должностному положению подчиняется другому).
О транспортных средствах, пришедших в негодность - транспортный налог уплачивают физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство, независимо от того, эксплуатируется оно или нет.
Автовладельцам, не использующим свои транспортные средства по причине их негодности, во избежание уплаты транспортного налога за неиспользуемый автомобиль рекомендуется в установленном законом порядке снять его с регистрации в органах ГИБДД.
Налогоплательщикам, сдающим отчетность по телекоммуникационным каналам связи - налогоплательщики, представляющие отчетность по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), могут получить от налоговых органов отдельные виды информационных услуг в электронном виде прямо со своего рабочего места в режиме off-line, отправив запрос по каналам связи и получив ответ в течение суток.
Ю. Ефремова, заместитель начальника ИФНС России по Ленинскому р-ну г. Оренбурга
9. «Яикъ» от 10.12.2008, № 50, стр. 6
Пенсионерам льготы не дают – Право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство или приобретение дома или квартиры на территории России, имеют налогоплательщики, которые получили доходы и уплатили с них налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов.
Государственные пенсии, которые назначаются в соответствии с законодательством, освобождены от обложения таким налогом.
Поэтому если вы в течение года не имели доходов, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов, и получали только пенсию, то у вас нет оснований для подачи налоговой декларации с целью получения налогового вычета по расходам от приобретения недвижимости.
Г.Кузнецов, руководитель УФНС России по Оренбургской области
10. «Учет. Налоги. Право. Урал» от 09.12.2008, № 46, стр. 1
Какая зарплата избавит от комиссий в оренбургских инспекциях – налоговые органы для исчисления средней зарплаты по виду деятельности, с помощью которой будут выбирать претендентов на налоговую комиссию, используют усредненные данные за текущий год. Убедительные для инспекции доводы придется готовить главбухам строительных компаний. По данным налоговиков и облстата, зарплата в этой отрасли увеличилась за год на 19 процентов.
Налоговика подозревают в мошенничестве на 3 миллиона – возбуждено уголовное дело в отношении инспектора отдела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России № 1. Сотрудницу налоговой службы подозревают в мошенничестве с использованием служебного положения. В Управлении по налоговым преступлениям УВД области утверждают, что она похитила более 3 млн. рублей. Инспектор с помощью двух своих сообщников вносила ложную информацию в лицевые счета местных жителей для того, чтобы образовывалась переплата по налогу. Затем сотрудница налоговой подготавливала заключение о возврате излишне уплаченного НДФЛ, а полученные деньги присваивала себе.
Нина Мельник, корреспондент «УНП»
11. «Оренбургская сударыня» от 16.12.08, № 50 , стр. 23
Об изменениях в законодательстве по налогу на добычу полезных ископаемых - Федеральным законом от 22.07.2008 № 158-ФЗ внесены изменения и дополнения в главу 26 НК РФ, вступающие в силу с 01.101.2009 года. В соответствии с п. 1 ст. 339 НК РФ количество добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно. В зависимости от добытого полезного ископаемого его количество определяется в единицах массы или объема.
Кроме того, изменен порядок расчета коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц).
Условия предоставления социальных налоговых вычетов на образование - социальных налоговых вычетов на образование предоставляются в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50000 рублей, а также в сумме, фактически уплаченной налогоплательщиком – родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.
Г.И. Дроздова, заместитель начальника Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Оренбургской области
12. «Вечерний Оренбург» от 17.12.08, № 51, стр. 18
О порядке исчисления земельного налога – для исчисления земельного налога при изменении вида разрешенного использования земельного участка в течение налогового (отчетного) периода применяются кадастровая стоимость и ставка налога из данных государственного земельного кадастра и документов на земельный участок, действующих на 1 января налогового периода.
Новый порядок уплаты НДС не для всех - новый порядок уплаты НДС в бюджет равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговых периодом, нельзя применять, если компания уточняет более ранние налоговые периоды.
Применять новый порядок не могут организации на УСН, выставляющие в адрес покупателя счет-фактуру с выделенной суммой НДС, а также налоговые агенты, реализующие в РФ товары иностранных лиц, не являющихся налогоплательщиками.
Об утверждении новой формы налоговой отчетности по земельному налогу – приказом Минфина РФ от 16.09.2008 № 95-н утверждены новые формы налоговой декларации и расчета по авансовым платежам по земельному налогу. Данный документ вступает в силу, начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по земельному налогу за 1 квартал 2009 года.
Ю. Ефремова, заместитель начальника ИФНС России по Ленинскому р-ну г. Оренбурга
13. «Оренбуржье» от 17.12.08, № 190-191, стр. 12
Звоните, если вам выплачивают зарплату неофициально - ИФНС России по Промышленному р-ну г. Оренбурга доводит до сведения граждан, что в инспекции на постоянной основе работает комиссия по легализации объектов налогообложения, рассматривающая в том числе вопрос легализации заработной платы, куда приглашаются работодатели, выплачивающие заработную плату ниже прожиточного минимума, и работодатели, выплачивающие зарплату неофициально.
В новый год без долгов – напоминание гражданам о необходимости погасить всю имеющуюся задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу.
М. Пугачева, заместитель начальника ИФНС России по Промышленному р-ну г. Оренбурга
14. «Оренбургское время» от 17.12.08, № 51 , стр. 21
В Оренбурге популярна схема «аренды персонала» - наиболее часто встречающаяся схема ухода от налогов – «аренда персонала». Заключается эта схема в том, что должностные лица либо учредители организации, находящейся на общем режиме налогообложения, регистрируют на свое имя новую организацию и переводят ее на льготный или специальный режим налогообложения. Между организациями заключается договор на предоставление персонала, и в новую компанию переводятся все сотрудники. Условия их работы и оплата труда при этом не меняются. Смысл данной схемы – уменьшить налоговую нагрузку, переложив обязанности по уплате «зарплатных» налогов на другое юридическое лицо, не являющееся плательщиков единого социального налога.
О порядке налогообложения дивидендов, выплачиваемых налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения – в случае выплаты российской организацией дивидендов налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, на указанную организацию как на налогового агента возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога.
С. Кажаев, заместитель начальника ИФНС России по Промышленному р-ну г. Оренбурга
15. «Оренбургская сударыня» от 23.12.08, № 51 , стр. 23
Почему за обучение ребенка только на очной форме обучения можно получить социальный налоговый вычет? – установление права налогоплательщика-родителя на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет с ограничением по форме обучения (очная форма), не противоречит Конституции РФ.
Льгота является исключением из вытекающих их Конституции РФ принципов всеобщности и равенства налогообложения. Льготы всегда носят адресный характер и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя. Названный вычет предоставляется налогоплательщику по суммам, израсходованным не в отношении себя, а в отношении третьих лиц, которые могут сами оплачивать свое обучение и самостоятельно пользоваться налоговым вычетом. Данное обстоятельство и обусловило ограничение по форме обучения (очная форма), при которой такие лица в большинстве случаев не имеют возможности ни работать, ни самостоятельно оплачивать свое обучение.
Отменены льготы по налогу на имущество организаций – Законом Оренбургской области от 07.11.2008 № 2530/539-IV-ОЗ внесены изменения в льготную категорию организаций, которые вступают в силу с 01.01.2009 года.
С. Дурасова, заместитель начальника ИФНС России по Дзержинскому р-ну г.Оренбурга
16. «Оренбургская сударыня» от 23.12.08, № 51 , стр. 10
Имущественный вычет сменил «доходность» - приобретение жилого дома, квартиры или комнаты всегда связано с большими расходами. Часть потраченных денег плательщик налога на доходы физических лиц может вернуть, воспользовавшись своим правом на имущественный налоговый вычет.
Общий размер имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение (строительство) жилья не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года).
Ограничения для применения вычета при покупке жилья - для применения имущественного налогового вычета установлены некоторые ограничения: вычет предоставляется только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов; право на вычет имеют налогоплательщики, являющиеся резидентами Российской Федерации (лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев); вычет можно получить по жилым объектам, которые находятся на территории Российской Федерации; вычет предоставляется только в отношении расходов, произведенных за счет собственных средств налогоплательщика. Если указанные расходы оплачены работодателем или иными лицами, а также за счет средств материнского (семейного) капитала, выплат из федерального, местного бюджетов или бюджетов субъектов РФ, вычет не применяется; вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между взаимозависимыми физическими лицами. В соответствии со статьей 20 НК РФ взаимозависимыми, в частности, являются супруги, родственники, усыновитель и усыновленный, попечитель и опекаемый, лица, одно из которых по должностному положению подчиняется другому; вычет предоставляется только по одному объекту. Повторное предоставление данного налогового вычета не допускается.
Неоднократность права на вычет - имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно. Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит каких-либо ограничений на этот счет. Таким образом, вычет при продаже имущества может применяться столько раз, сколько раз налогоплательщик будет совершать операции по его продаже.
Кто не вправе воспользоваться вычетом - имущественным вычетом не вправе воспользоваться индивидуальные предприниматели, если они осуществляют продажу имущества в рамках своей предпринимательской деятельности.
Если же имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, то при его продаже индивидуальный предприниматель вправе применить имущественный вычет.
Если продается общее имущество - если реализуется имущество, находившееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Отказ от имущественного налогового вычета в пользу другого совладельца Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрен.
О расчете физического показателя при исчислении ЕНВД - с 1 января 2009 года в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в случае ввода в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов, в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках будет применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Для исчисления суммы единого налога на вмененный доход используется физический показатель «площадь стоянки (в квадратных метрах)».
При определении налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности по хранению автотранспортных средств на многоуровневой платной стоянке необходимо учитывать всю площадь платной площадки, в том числе как подземной, так и надземной ее части.
УФНС России по Оренбургской области
17. «АиФ в Оренбуржье» от 24.12.08, № 52, стр. 15
В Новый год - без долгов - налоговым законодательством обязанности по уплате налогов возлагаются как на организации, так и на граждан – физических лиц.
Всем владельцам жилых домов, квартир, дач, гаражей, земельных участков, а также транспортных средств налоговыми органами области в текущем году были направлены уведомления об уплате имущественных налогов - на имущество, земельного и транспортного.
В 2008 году произведено начисление имущественных налогов физическим лицам на сумму более 678 миллионов 600 тысяч рублей. К сожалению, далеко не каждый владелец земельного участка, жилого дома, квартиры, дачи или транспортного средства считает уплату налогов долгом чести и своей конституционной обязанностью. На начало декабря свыше 564 тысяч налогоплательщиков имеют задолженность по налогам, сумма долга по ним составляет более 309 миллионов рублей.
Неуплата налогов влечет серьезные последствия для должника. По каждому факту задолженности налоговиками принимаются меры, предусмотренные действующим законодательством — недоимщикам направляются требования об уплате налога, если после получения требования задолженность не погашена, то налоговая инспекция направляет в суд заявление о возбуждении исполнительного производства в отношении должника, а затем судебный приказ направляется судебному приставу. В случае неуплаты налога взысканием будут заниматься судебные приставы, которые вправе арестовать и продать имущество. Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области обращается ко всем налогоплательщикам, кто еще не уплатил налоги: если не получено налоговое уведомление, не согласны с расчетом суммы налога или не учтено право на льготы - обратитесь в налоговую инспекцию, сверьте расчеты с бюджетом. И затем уплатите причитающуюся сумму налога в бюджет в любом кредитном учреждении.
НДС «в натуре» - с 01.01.2009 от НДС освобождаются операции по реализации товаров, работ и услуг, осуществляемые лечебно – производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы.
Отступление от данных правил возможно лишь в ситуации, когда доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, не превышает 5% общей величины совокупных производственных расходов за налоговый период. В таком случае на основании абзаца 9 пункта 4 статьи 170 НК РФ налогоплательщик вправе принять к вычету всю сумму «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
Трудовая книжка- доход работника - если при выдаче работнику трудовой книжки или вкладыша в нее работодатель не берет за них плату, то их стоимость признается доходом работника, и облагается НДФЛ.
Кроме того, выдача работникам трудовых книжек или вкладышей в них для целей налогообложения НДС является реализацией товаров и подлежит налогообложению этим налогом в общеустановленном порядке (письмо Минфин РФ от 27.11.08 № 03-07-11/367) .
Кроме того, к доходам работника, полученным в натуральной форме, относятся, в том числе, оплата за него работодателем товаров или имущественных прав (подп.1, п.2 ст. 211 НК РФ), а при получении трудовой книжки работник должен внести за нее плату в размере той суммы, которую компания потратила на покупку.
Об отсрочках и пенях - отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов, а также пеней и штрафов может быть предоставлена по решению министра финансов Российской Федерации, если размер задолженности организации на 1-е число месяца подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки превышает 10 миллиардов рублей и ее единовременное погашение создает угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий.
Внесены изменения по НДС: если раньше вычет был строго привязан к полученному счету-фактуре, то теперь поставщик будет обязан выдавать счет-фактуру на любой аванс.
С 01.01.2009 ставка налога на прибыль организаций снижена с 24 до 20 % за счет снижения ставки по федеральному бюджету с 6,5 до 2,5 %.
Внесены изменения и дополнения в порядок расчета амортизации.
Организации, применявшие ранее понижающий коэффициент 0,5 при амортизации автотранспорта, с 1 января 2009 года использовать его не должны.
УФНС России по Оренбургской области
18. «Оренбуржье» от 26.12.08, № 197, стр. 4,5
Хорошая кампания для правильных людей - по состоянию на 01.12.2008 года в области выявлено свыше 42 тысяч физических лиц, обязанных задекларировать свои доходы за прошлый год, а это на более чем 11 тысяч человек больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Самостоятельно в текущем году продекларировали полученные доходы почти 15 тысяч человек.
Налоговыми органами выявлены и привлечены к декларированию более 25 тысяч человек. Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, по дополнительно представленным декларациям составила почти 42 миллиона рублей, что в 2,4 раза больше соответствующего периода прошлого года.
При установлении обязанности граждан декларировать полученные доходы налоговыми органами области используются сведения о физических лицах, получивших доходы от продажи недвижимости, транспорта, аренды (сдачи внаем) имущества, принадлежащего на праве собственности, поступающие от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ГИБДД, Федеральной миграционной службы и иных внешних источников.
Уклонение физических лиц от уплаты налогов, в том числе посредством непредставления налоговой декларации, влечет за собой налоговую, административную и уголовную ответственность.
Залежалое не брать – консервация кассы не является основанием для увеличения срока амортизации. Налогоплательщики не вправе увеличить нормативный срок амортизации ККТ на время ее нахождения на консервации, в случае если модель ККТ исключена из Государственного реестра и общее время ее использования с момента ввода в эксплуатацию составляет 7 лет (письмо Минфина РФ от 31.10.2008 № 03-01-15/10-343).
О представлении сведений о среднесписочной численности работников - Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области напоминает всем налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям) о необходимости до 20 января 2009 года представить в налоговый орган по месту своего нахождения (по месту жительства индивидуального предпринимателя) сведения о среднесписочной численности работников. Вновь созданные (реорганизованные) организации либо индивидуальные предприниматели обязаны это сделать не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были зарегистрированы.
Точка отсчета – об изменении ставки рефинансирования Центробанка России. Начиная с 1 декабря 2008 года ставка рефинансирования Центробанка установлена в размере 13,0 процентов годовых.
Данная ставка применяется, в том числе и для расчёта пени по налогам (пени составляют 1/300 ставки за каждый день просрочки платежа).
О порядке обжалования актов налогового органа - с 1 января 2009 года вступает в силу пункт 5 статьи 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которого решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе. Указанный пункт применяется к правоотношениям, возникающим с 1 января 2009 года.
УФНС России по Оренбургской области
19. «Бизнес Досье Оренбуржья» от 26.12.2008, № 15, стр.3
Порядок уплаты транспортного налога за транспортное средство, находящееся в лизинге - в случае если по договору финансовой аренды транспортные средства передаются по месту нахождения лизингополучателя и регистрируются в органах ГИБДД на имя лизингополучателя по месту его нахождения, а в паспорте транспортного средства указываются сведения о лизингодателе – как о собственнике и лизингополучателе – как о владельце транспортного средства, то плательщиком транспортного налога будет являться лизингополучатель.
О расчете физического показателя при исчислении единого налога на вмененный доход - с 1 января 2009 года в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в случае ввода в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов, в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках будет применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Для исчисления суммы единого налога на вмененный доход используется физический показатель «площадь стоянки (в квадратных метрах)».
При определении налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности по хранению автотранспортных средств на многоуровневой платной стоянке необходимо учитывать всю площадь платной площадки, в том числе как подземной, так и надземной ее части.
Об ограничении с 01.01.2009 года права перехода на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход - с 1 января 2009 года на уплату единого налога на вмененный доход не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
В отношении организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, данные изменения применяются начиная с 1 января 2010 года.
При этом учитывается среднесписочная численность работников по всем видам предпринимательской деятельности независимо от применяемых режимов налогообложения, включая численность работников филиалов, представительств и иных обособленных подразделений налогоплательщика.
ЕНВД для рекламы внутри транспорта не предусмотрен - предпринимательская деятельность по размещению рекламы внутри транспорта не переводится на ЕНВД, так как главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации среди видов предпринимательской деятельности, переводимых на уплату указанного налога, не предусмотрен такой вид деятельности, как размещение рекламы внутри транспортных средств (письмо Минфина РФ от 19.11.2008 № 03-11-03/25).
УФНС России по Оренбургской области
20. «Налоговый вестник Оренбургской области» от 26.12.2008, № 12, стр. 3-19
О порядке применения вычетов по НДС по объектам недвижимости (основным средствам)
О ежемесячных авансовых платежах налога на прибыль организаций в 4 квартале 2008 года
Анализ финансового состояния должника
Об ограничении с 01.01.2009 года права перехода на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход налогоплательщиков, численность работников которых за предшествующий год превышает 100 человек
Консервация кассы не является основанием для увеличения срока амортизации
О порядке применения банками положений ст. 269 НК РФ
Изменения в гл.23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
О налоге на имущество организаций
О расчете физического показателя при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных многоуровневых стоянках
О порядке применения абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ
О применении пониженных ставок по ЕСН налогоплательщиками - сельскохозяйственными товаропроизводителями
Об исчислении ставки НДПИ за октябрь 2008 года
УФНС России по Оренбургской области
21. «Вечерний Оренбург» от 30.12.08, № 53, стр. 11,18
Не забудьте отчитаться в налоговую инспекцию! – ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга напоминает о том, что, получая доходы от сдачи своих комнат, квартир, домов внаем (в аренду), от оказания услуг по ремонту помещений необходимо платить налоги с полученных доходов.
Декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом, в течение которого гражданин сдавал помещение внаем или оказывал услуги по ремонту помещений.
Сведения о среднесписочной численности: представляют все! - в соответствии с абзацем 3 пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации все налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели) не позднее 20 января 2009 года должны представить в налоговый орган по месту постановки на учет организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) сведения о среднесписочной численности работников за 2008 год.
В случае создания (реорганизации) организации данные сведения представляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
Форма «Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год», а также рекомендации по порядку заполнения указанной формы утверждены Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Сведения могут быть представлены в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Ю. Ефремова, заместитель начальника ИФНС России по Ленинскому р-ну г. Оренбурга
22. «Оренбургское время» от 24.12.08, № 52 , стр. 21
Нет убытков, высокая зарплата – нет выездной проверки – комиссия по легализации объектов налогообложения, действующая в ИФНС России по Промышленному району г.Оренбурга и администрации г.Оренбурга, усиливает свои шаги в части работы с убыточными организациями и налогоплательщиками – работодателями, выплачивающими низкую заработную плату. За 9 месяцев 2008 года для рассмотрения результатов финансово-хозяйственной деятельности были заслушаны руководители 174 убыточных организаций, 86 из которых улучшили свои финансовые результаты. Кроме того, были приглашены 400 работодателей, 362 из которых увеличили заработную плату своим работникам.
Организации, руководители которых были заслушаны на Комиссии в инспекции, однако не улучшили свои показатели отчетности, являются первыми претендентами для проведения выездной налоговой проверки.
Не омрачайте себе Новый год долгами – сроки уплаты транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2008 год прошли. За несвоевременную уплату налогов начисляется пеня за каждый день просрочки платежа. В случае, если граждане вовремя не оплачивают налог, то взысканием будут заниматься судебные приставы, которые вправе арестовать и продать имущество.
М. Пугачева, заместитель начальника ИФНС России по Промышленному району г. Оренбурга
Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
УФНС России по Оренбургской области
Начать дискуссию