Уважаемые налогоплательщики. Представляем вашему вниманию памятку по декларированию доходов, в которой мы постараемся ответить на такие вопросы, как:
Кто обязан продекларировать свои доходы
Как заполняется налоговая декларация
Налоговые вычеты
Возврат налога
Ответственность за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Кто обязан продекларировать свои доходы
Уважаемые граждане, не удивляйтесь, если к вам из налоговой инспекции пришло письмо – уведомление (предписание) о необходимости представления налоговой декларации. Это говорит о том, что вы являетесь лицом, обязанным продекларировать свои доходы.
С 1 января по 30 апреля в России ежегодно проходит декларационная кампания. В этот период граждане, обязанные заявить о своих доходах, представляют декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые инспекции. Кто же попадает в категорию "обязанных"? Это:
индивидуальные предприниматели (кроме тех, кто перешел на упрощенную систему налогообложения или уплату единого налога на вмененный доход), в том числе главы крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, и другие граждане, которые занимаются частной практикой (детективы, юристы, репетиторы);
физические лица, которые получили доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами по договорам гражданско-правового характера (в том числе по договорам найма, аренды имущества);
физические лица, которые получили доходы от продажи любого имущества, принадлежащего им на праве собственности;
физические лица - граждане России, которые получили доходы за границей;
физические лица, получившие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (например, при натуральной форме оплаты);
физические лица, которые получили выигрыши, выплачиваемые организаторами лотереи и основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов, тотализаторов, интернет-кафе).
Внимание! К наиболее широкой группе декларантов, т.е. лиц, обязанных представить налоговую декларацию, в Республике Тыва относятся:
лица, которые в течение года реализовали свое имущество, будь то это движимая или недвижимая собственность. Налогоплательщик обязан прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и подать декларацию вне зависимости от размера суммы, вырученной от реализации имущества: квартиры, дома, транспортного средства, иного движимого или недвижимого имущества.
лица, сдающие внаем или в аренду строения, квартиры, комнаты и т.д., гаражи, автомобили и другое движимое и недвижимое имущество - по суммам доходов, получаемым от сдачи внаем или в аренду этого имущества, как в денежной, так и в натуральной форме, а также в любой форме оплаты ремонта арендованного имущества, приобретения запасных частей и т.п.
Сами декларации представляются в налоговые органы по месту жительства по 30 апреля 2009 года включительно.
При этом уплата налога, исчисленного исходя из налоговой декларации за 2008 год, производится не позднее 15 июля 2009 года.
Как заполняется налоговая декларация
Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется на основе справок о доходах и личных учетных данных, которые надо получить у источников выплаты (работодателя). На каждой странице бланка декларации обязательно нужно расписаться, подтверждая истинность представленных данных. Отсутствие ИНН не может послужить причиной отказа в приеме декларации.
Бланки деклараций и консультации по их заполнению можно получить в инспекциях по месту жительства и в организованных ими консультационных пунктах бесплатно. Однако заполнить их налогоплательщики должны самостоятельно, так как налоговый инспектор не вправе заполнять декларации за налогоплательщиков. Если кто-то испытывает затруднение в ее заполнении, то образцы заполнения декларации вывешены на стендах в помещении каждой налоговой инспекции и на участках.
Можно использовать специальную компьютерную программу "Декларация-2008". Это более удобно, чем заполнение обычных бланков, которые из-за любой ошибки приходится переписывать. Программа же сама проверяет правильность заполнения декларации. Готовый файл декларации на съемном носителе (дискете, СД-диске, флэшке) передается в налоговые органы вместе с декларацией на бумажном носителе. Еще раз обращаем внимание, что на каждой странице декларации налогоплательщик должен расписаться.
Бланки деклараций и консультацию по порядку их заполнения можно бесплатно получить в консультационных пунктах, открытых во всех Межрайонных инспекциях ФНС России по Республике Тыва и их территориальных участках. Консультации по вопросам декларирования можно получить по телефонам "горячей линии".
В период проведения декларационной кампании с 1 января по 30 апреля 2009 года в Управлении ФНС России по Республике Тыва открыта "Горячая линия" для приема звонков от населения. Проконсультироваться можно по телефонам: (8-39422) 9-40-23; 9-40-63; 9-40-64.
Декларация о доходах физического лица предоставляется физическими лицами в налоговый орган по месту постоянного жительства. В то же время приходить в налоговую инспекцию лично, чтобы сдать декларацию, необязательно. Если не хватает времени, можно передать ее через доверенное лицо в налоговый орган по месту жительства или отправить по почте заказным письмом. При отправке по почте днем представления декларации считается дата отправки заказного письма с описью вложения.
Для справки. Уполномоченный представитель налогоплательщика – физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (п. п. 1 и 3 ст. 29 Налогового кодекса РФ).
Налоговые вычеты
Что такое налоговый вычет? Это возврат налога, который был удержан в предшествующем налоговом периоде с дохода физического лица. Но это не весь налог, а лишь та его часть, которая приходится на средства, потраченные налогоплательщиком на лечение, обучение в образовательном учреждении, приобретении имущества.
Для получения социальных налоговых вычетов в связи с произведенными расходами на лечение, обучение, благотворительные цели гражданин может представить налоговую декларацию и после 30 апреля, так как получение налоговых вычетов является правом налогоплательщика, а не его обязанностью. Однако следует учитывать, что вернуть уплаченный налог на доходы физических лиц можно в связи с расходами, произведенными не позже, чем за предыдущие три года.
Для получения имущественных налоговых вычетов в связи с произведенными расходами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры необходимо предоставить следующие документы:
договор купли-продажи;
свидетельство о регистрации недвижимого имущества;
расписка о получении денежных средств продавцом;
акт передачи недвижимого имущества;
справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.
Имеется ряд особенностей предоставления имущественный вычетов при приобретении квартиры, доли в ней в строящемся доме, при приобретении или строительстве жилья за счет целевых кредитов, о которых можно узнать в налоговых инспекциях.
Предельный размер имущественного налогового вычета на новое строительство или приобретение жилья начиная с правоотношений с 1 января 2008 года составляет 2 млн. рублей. Таким образом, при покупке квартиры можно претендовать на возвращение уплаченного налога до 260 тыс. рублей.
Размер социальных налоговых вычетов на свое обучение и лечение составляет с 1 января 2009 года 120 тыс. рублей, на обучение детей 50 тыс. рублей. Максимальная сумма возврата налога на одного человека - 15600 рублей.
Возврат налога
Налоговый кодекс РФ отводит на возврат суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц один месяц. Многие ошибочно считают датой отсчета день подачи декларации. Это неправильно. Ведь вместе с декларацией налогоплательщик подает документы, доказывающие его право на вычеты. Налоговая инспекция должна в течение трех месяцев провести проверку этих документов.
После этого работник налогового органа в специальной графе декларации фиксирует сумму налоговых вычетов и высылает налогоплательщику уведомление о наличии излишне уплаченной в бюджет суммы налога.
Затем от налогоплательщика должно поступить заявление на возврат средств с указанием счета в банке, на который ему должны перевести сумму излишне уплаченного налога. И только со дня подачи заявления начнет отсчитываться месяц, в течение которого государство обязуется вернуть переплаченный налог. Налоговая инспекция выпишет заключение и направит его в федеральное казначейство, которое затем переведет средства на банковский счет гражданина.
Ответственность за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Лица, которые обязаны представить декларацию о доходах, но своевременно (не позднее 30 апреля 2009 года) этого не сделают, за непредставление (несвоевременное представление) декларации будут привлечены к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 119 Налогового Кодекса Российской Федерации, к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.5, 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Б.К. Ондур, начальник отдела налогообложения
Управления ФНС России по Республике Тыва
Начать дискуссию