Исполнить свой конституционный долг каждый сознательный житель России должен до 30 апреля 2009 года!
В соответствии с налоговым законодательством продекларировать полученные доходы обязаны следующие категории налогоплательщиков:
индивидуальные предприниматели без образования юридического лица;
частнопрактикующие нотариусы;
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
лица, получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по договорам гражданско-правового характера;
лица, получившие доход от сдачи внаем (аренды) квартиры (дома, комнаты и т.д.);
лица, получившие доход от сдачи в аренду автомобиля, гаража и другого имущества;
лица, получившие доход от реализации:
· недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
· в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
· прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации;
· иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу (в частности транспортные средства, гаражи и т.п.);
· имущественных прав;
лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получившие доходы от источников за пределами нашей страны;
лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
лица, получившие от физических лиц доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (за исключением доходов, полученных в порядке дарения, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
лица, получившие вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений искусства, науки, литературы, изобретений и т.д.;
лица, получившие другие доходы, при выплате которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом.
Необходимо отметить, что налоговым законодательством не предусмотрено исключений относительно размера полученного дохода, декларация представляется данными категориями налогоплательщиков независимо от его размера.
Представить декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2009 года в налоговый орган по месту жительства (постановки на налоговый учет) лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), либо можно направить ее почтой с описью вложения.
При заполнении и представлении декларации необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность, справку (справки) по форме № 2 – НДФЛ с места работы, а также документы, дающие право на установленные налоговым законодательством льготы и вычеты.
За непредставление налоговой декларации Налоговым кодексом РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа (статья 119), за неуплату налога в сроки установленные налоговым законодательством начисляются пени за каждый день просрочки уплаты налога (статья 75). Кроме того, статьей 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов…» предусматривается наказание в виде штрафа до 300 тыс. рублей, либо лишения свободы на срок до одного года.
Налоговым кодексом Российской Федерации установлено право налогоплательщика на получение социальных и имущественных налоговых вычетов, если в отчетном периоде суммы денежных средств направлялись:
на благотворительные цели организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов;
на образование (свое или своих детей);
на лечение (свое или супруги (супруга)), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет;
в качестве взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений";
на приобретение (новое строительство) жилых объектов недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них).
В этом случае физическим лицам на основании представленной декларации и заявления будет произведен возврат суммы уплаченного в течение года налога на доходы физических лиц.
Сумма возврата налога определяется в зависимости от сумм налогооблагаемого дохода, произведенных расходов и уплаченного в налоговом периоде налога по ставке 13 процентов.
В каждом налоговом органе оборудованы информационные стенды с указанием порядка и сроков подачи деклараций.
Обращаем внимание, что при декларировании доходов, полученных в 2008 году, налогоплательщикам необходимо учесть ряд изменений, внесенных в законодательные акты, регламентирующие порядок начисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
Так, Федеральным законом № 224-ФЗ от 26.11.2008 года введены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, которыми предельный размер имущественного налогового вычета на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, с 1 000000 рублей увеличен до 2 000000 руб. Данное изменение вступает в силу по правоотношениям, возникшим с 1 января 2008 года.
При этом размер имущественного налогового вычета, предоставляемый налогоплательщику в связи с продажей жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, как и ранее не может превышать 1 000000 рублей.
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 29.11.2007 N 284-ФЗ в подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, при подаче декларации за 2008 год на получение имущественного налогового вычета налогоплательщики в составе расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, не учитывают выплаты на эти цели, полученные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.
Федеральным законом от 30.04.2008 № 55-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" внесены изменения и дополнения в ст. 219 НК РФ.
Данная статья дополнена новым видом социального налогового вычета - вычетом в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Законом N 55-ФЗ изменен также совокупный предельный размер социальных налоговых вычетов: со 100 000 руб. он увеличен до 120 000 руб.
Кроме того, напоминаем сдатчикам в аренду жилых помещений о том, что в налоговом законодательстве доходы, получаемые в 2008 году физическими лицами от сдачи в аренду (наем) физическим лицам (не являющимся индивидуальными предпринимателями), подлежат налогообложению и в обязательном порядке декларированию.
Приказом Минфина России "Об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения" от 31.12.2008 №153н, зарегистрированным в Минюсте 20.01.2009, утверждена форма декларации о доходах за 2008 год.
Начать дискуссию