На сегодняшний день основная доля ошибок при заполнении платежных документов приходится на:
ошибки в заполнении кода бюджетной классификации (поле 104),
неправильно указанный код ОКАТО (поле 105),
неверно указаны реквизиты получателя ИНН (поле 61), КПП (поле 103) платежа. Органы федерального казначейства такие платежи относят к разряду невыясненных платежей.
2. В каких случаях налоговый платеж может быть уточнен после установленного срока уплаты без начисления пеней?
Допустив ошибку, которая не привела к бюджетным потерям, налогоплательщик может уточнить платеж. В соответствии с п.7 ст.45 НК РФ это можно сделать в случае, если ошибка была допущена в следующих полях платежного поручения:
основание платежа поле 106
тип платежа поле 110
налоговый период поле 107
статус налогоплательщика поле 101
Для этого необходимо в налоговую инспекцию подать заявление о допущенной ошибке с приложением копий платежного поручения.
После уточнения платежа налоговой инспекцией уплаченная сумма отражается в карточке лицевого счета плательщика, а пени, если они были начислены, пересчитываются.
3. Будет ли считаться налог уплаченным, если в реквизитах платежного поручения допущена ошибка?
Это зависит от характера ошибки, а именно повлекло ли неверное заполнение платежного поручения непоступление денежных средств в Бюджетную систему РФ.
К таким ошибкам относят неправильное указание налогоплательщиком:
номера счета Федерального казначейства
наименования банка-получателя
Они приводят к потере бюджетом налоговых доходов. Налог следует перечислить повторно. Налогоплательщику не избежать начисления пеней, а также налоговым органом будет направлено требование об уплате налога. В свою очередь налогоплательщик имеет право обратиться в налоговую инспекцию по месту учета за возвратом платежа в соответствии с НК РФ.
4. Где можно получить информацию о коде ОКАТО налогового органа и КБК?
Действующие коды можно посмотреть на сайте ФНС России www.nalog.ru и на информационных стендах в инспекции.
5. Возникнут ли проблемы у плательщика при ошибочном указании ИНН получателя?
Проблемы у налогоплательщика возникнут при ошибочном указании ИНН получателя, например, если он укажет ИНН не того налогового органа, в котором состоит на учете. У налогоплательщика возникнет недоимка, на которую будут начисляться пени за несвоевременное перечисление налога в бюджет, хотя платеж был произведен. Для исправления ошибки необходимо налогоплательщику направить по месту учета письмо для возврата на расчетный счет, если платеж был произведен из другого региона, или для выгрузки в другую инспекцию в пределах одного региона. Для исправления ошибки потребуется время, в течение которого пени будут расти.
6.Что проставляется в поле 106 «Основание платежа» расчетного документа?
Показатель имеет 2 знака. Приведем основные:
ТП - платежи текущего года
ЗД - Добровольное погашение задолженности по истекшим периодам
ТР – погашение задолженности по требованию НО
Если в этом поле указать «0», то налоговый орган, руководствуясь законодательством о налогах и сборах, самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из оснований
7. Что указать в поле 110 «Тип платежа» при перечислении пени ?
Показатель имеет 2 буквенных знака.
НС - уплата налога
ПЕ - уплата пени
СА - уплата штрафных санкций
ГП - уплата госпошлины
Тип платежа должен соответствовать 14 разряду в КБК.
8. Как безошибочно определить что указать в поле 101 «Статус плательщика» ?
Поле 101 расположено в правом верхнем углу платежного поручения.
При уплате ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных в пользу сотрудника, указывается значение статуса «14»- налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
При уплате НДФЛ, исчисленных с наемного труда, и для ИП, и для Юр.лица статус 02.
При уплате налогов ИП за себя статус 09
При уплате других налогов статус 01.
9. Что указывается в поле «Назначение платежа»?
В этом поле указывается необходимая дополнительная информация. Например, если перечисляется налог в ПФР на страховую часть, то так и должно быть написано: «ПФР страховая часть, ваш номер в ПФ как работодателя и период, за который производится платеж.
Отдел учета, отчетности и анализа
ИФНС по Коминтерновскому району г. Воронежа
Начать дискуссию