Согласно ст. 357. Налогового кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Не являются объектом налогообложения следующие транспортные средства, принадлежащие физическим лицам:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
5) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
В соответствии с гл. 28 "Транспортный налог" НК РФ транспортный налог является региональным налогом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Пунктом 1 ст. 361 НК РФ определено, что размеры налоговых ставок в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу могут быть согласно п. 2 данной статьи НК РФ увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока их полезного использования.
На территории Новгородской области с 01.01.2008 года транспортный налог регламентирован Областным законом от 30.09.2008г. № 379-ОЗ «О транспортном налоге» (Принят Постановлением Новгородской областной Думы от 24.09.2008 № 769-ОД).
Статьей 3 названного Закона установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
─────────────────────────────────────────────────────────────── Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка
(в рублях)
──────────────────────────────────────────────────────────────
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 18
- свыше 100 л. с. до 150 л. с.
(свыше 73,55 кВт до 110,33
кВт) включительно 35
- свыше 150 л. с. до 200 л. с.
(свыше 110,33 кВт до 147,1
кВт) включительно 50
- свыше 200 л. с. до 250 л. с.
(свыше 147,1 кВт до 183,9
кВт) включительно 75
- свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
- до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 10
- свыше 20 л. с. до 35 л. с.
(свыше 14,7 кВт до 25,74
кВт) включительно 20
- свыше 35 л. с. до 40 л. с.
(свыше 25,74 кВт до 29,4
кВт) включительно 36
- свыше 40 л. с. (свыше 29,4 кВт) 50
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
- до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно 50
- свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) 100
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 25
- свыше 100 л. с. до 150 л. с.
(свыше 73,55 кВт до 110,33
кВт) включительно 40
- свыше 150 л. с. до 200 л. с.
(свыше 110,33 кВт до 147,1
кВт) включительно 50
- свыше 200 л. с. до 250 л. с.
(свыше 147,1 кВт до 183,9
кВт) включительно 65
- свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 85
Другие самоходные транспортные средства, машины
и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
- (с каждой лошадиной силы) 25
Льготы по налогу установлены статьей 4 Областного закона. От уплаты налога освобождаются, в частности, следующие категории физических лиц:
- инвалиды - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) выпуска до 1994 года включительно, а также грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", "УАЗ" выпуска до 1994 года включительно;
- инвалиды Великой Отечественной войны и участники Великой Отечественной войны - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно);
- граждане - владельцы легковых автомобилей, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварий и ядерных испытаний, подпадающие под действие Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федерального закона от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", Федерального закона от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", Постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска";
Пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) выпуска до 1994 года включительно, а также грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) выпуска до 1994 года включительно, а также владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с. (включительно) - уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки.
Инвалиды, а также пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно) - уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки.
Льготы предоставляются в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на льготу.
Уплата налога производится налогоплательщиками – физическими лицами по месту нахождения транспортных средств.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Начать дискуссию