Если Вы хотите получить налоговый вычет в связи с расходами на негосударственное пенсионное обеспечение и расходами на накопительную часть трудовой пенсии
С 01.01.2008г. плательщик НДФЛ имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), - в размере фактически произведенных расходов с негосударственным пенсионным фондом.
В совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ, его размер не может превышать 100 000 руб. по доходам, полученным за 2008 год. По доходам, полученным за 2009 год, размер увеличен до 120000 рублей.
Указанный вычет предоставляется по окончании налогового периода на основании следующих документов:
- письменного заявления налогоплательщика в налоговый орган;
- копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению;
- копии договора негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом;
- копии лицензии соответствующего негосударственного пенсионного фонда;
- налоговой декларации по НДФЛ по форме N 3-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2008г. N 153н;
- формы N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
- выписки из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны: фамилия, имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному пенсионному обеспечению; сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода.
При этом данная выписка должна содержать необходимые реквизиты организации, заключившей такой договор с налогоплательщиком.
Если Вы хотите получить налоговый вычет в связи с расходами на накопительную часть трудовой пенсии
С 01.01.2008 налогоплательщикам, которые в течение года самостоятельно (или через налогового агента) перечисляли дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, имеют право на получение социального налогового вычета.
Указанный вычет предоставляется по окончании налогового периода на основании следующих документов:
- документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов (платежные документы (например, квитанции) или справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика)
Норматив данного вычета: по доходам за 2008 год – 100000 рублей, по доходам, за 2009 год – 120000 рублей в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ.
Суммы налога, которые подлежат возврату налогоплательщику по декларации, возвращаются на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Возврат налога осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащим основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.
Информацию по вопросам представления социального налогового вычета на приобретение медикаментов можно получить в налоговых инспекциях по месту жительства.
Начать дискуссию