Декларационная кампания, стартовавшая в начале года, продлится до 30 апреля 2009 года. В ней участвуют две категории граждан: те, кто обязан по закону представить декларацию о доходах, и те, кто желает получить налоговые вычеты. О том кому, куда и в какие сроки необходимо представить декларации о доходах в интервью с начальником отдела налогообложения физических лиц Управления ФНС России по Амурской области Лезиной Натальей Геннадьевной:
- Наталья Геннадьевна, чем отличается декларационная кампания 2009 года от подобной кампании прошлого года?
- Декларационная кампания 2009 года отличается от предыдущей аналогичной кампании 2008 года новой формой декларации 3-НДФЛ и порядком ее заполнения, которые утверждены приказом Минфина РФ от 31.12.2008 №153н.
Что же касается декларации формы 4-НДФЛ, то её представляют исключительно индивидуальные предприниматели и граждане, занимающиеся частной практикой (нотариусы и адвокаты) в первый год осуществления деятельности - в случае появления у налогоплательщиков доходов, а также в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода.
- Кто обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган?
- В обязательном порядке декларацию о доходах, полученных в 2008 году, должны представить индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет; физические лица, которые кроме зарплаты по основному месту работу получили дополнительные доходы от сдачи внаем или в аренду строений, квартир, комнат, гаражей, автомобилей, то есть движимого и недвижимого имущества; физические лица, получившие выигрыши, продавшие ценные бумаги или долю в уставном капитале, а также физические лица, которые имеют источники доходов за границей или получившие вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
В налоговых инспекциях ждут и тех, кто получил доход от продажи имущества и транспорта, принадлежащего им на праве собственности.
- В какие сроки необходимо представить налоговую декларацию?
- В соответствии со статьей 229 НК РФ Налоговая декларация о доходах за 2008 год представляется физическими лицами не позднее 30 апреля 2009 года в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства.
Налоговая декларация может быть представлена лично или через доверенное лицо (при наличии у такого лица нотариально заверенной доверенности); на бумажном носителе или в электронном виде, а также декларация может быть направлена по почте заказным письмом с описью вложения.
Обращаем внимание, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных от продажи иного имущества (в том числе транспортных средств), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 руб.
При продаже указанного выше недвижимого имущества, а также иного имущества (транспортных средств), находившихся в собственности плательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи данного имущества (транспортных средств).
-Наталья Геннадьевна, для чего ещё, кроме декларирования дополнительных доходов, должна представляться декларация?
- Помимо декларирования дополнительных доходов граждане должны представить декларацию по форме 3-НДФЛ и в том случае, когда они рассчитывают получить стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
Для получения вышеуказанных вычетов в 2009 году в декларацию могут быть включены расходы, понесенные в течение трёх предыдущих календарных лет (2006-2008гг.).
Информацию по вопросам приема деклараций, а также бланки налоговой декларации можно получить в налоговой инспекции по месту постоянного жительства.
- В каких случаях предоставляются налоговые вычеты и в каком размере?
Гражданин имеет право на получение в 2009 году социальных налоговых вычетов в суммах, уплаченных им в течение 2006-2008гг. за свое лечение, обучение в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов, но не более установленных законодательством размеров вычетов (2006г. - 38 000 руб., 2007г. – 50 000 руб., 2008г. – 100 000 руб.) и обучение детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения - не более установленного законодательством размера вычета (2006г. - 38 000 руб., 2007-2008гг. – 50 000 руб.).
В случае, если в течение предыдущего налогового периода налогоплательщику не предоставлялись стандартные вычеты налоговым агентом (работодателем) или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено Налоговым кодексом, то по окончании налогового периода (2008г.) на основании заявления гражданина, прилагаемого к налоговой декларации формы 3-НДФЛ, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных статьей 218 НК РФ.
Важной новостью для плательщиков является увеличение имущественного налогового вычета при покупке жилья до 2 000 000 рублей. Данный порядок утвержден Федеральным законом от 26.11.2008 №224-ФЗ и действует на правоотношения, возникшие с 01.01.2008 года. Ранее указанный вычет предоставлялся в размере 1000 000 рублей.
- Что нового в 2009 году в представлении сведений за работников по форме 2-НДФЛ?
Форма справки о доходах физического лица 2-НДФЛ и рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 13.10.06 № САЭ-3-04/706@, редакцией этого закона от 30.12.2008 года введены новые коды вычетов и коды доходов физических лиц.
Справки о доходах физических лиц, полученных в 2008 году, налоговые агенты обязаны представить в налоговые органы не позднее 1 апреля 2009 года на магнитных носителях либо по защищенным телекоммуникационным каналам связи.
Также следует обратить внимание, что при ликвидации (снятии с учета индивидуального предпринимателя) либо реорганизации компании справки о доходах физических лиц должны быть представлены за истекший налоговый период.
- Какая существует ответственность за непредставление декларации о доходах?
За непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный законодательством срок, а также за умышленное занижение налоговой базы статьями 119 и 122 НК РФ предусмотрены штрафные санкции.
Чтобы избежать налоговых санкций, Вам необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию и документы, подтверждающие право на установленные законодательством вычеты в соответствующий срок, с указанием полной и достоверной информации.
Пресс-служба УФНС России по Амурской области
Начать дискуссию