Ответы на вопросы, поступившие от жителей области в ходе встреч с руководителем Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области Георгием Васильевичем Кузнецовым
Начиная с марта этого года, любой налогоплательщик имеет возможность встретиться с руководителем Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области Георгием Васильевичем Кузнецовым и задать ему свои вопросы по применению налогового законодательства или рассказать о проблемах, которые возникают при обращении в налоговую инспекцию. Для этого в городах и районах области организуются встречи с налогоплательщиками в зданиях налоговых инспекций. График встреч публикуется на сайте УФНС по Оренбургской области (www.r56.nalog.ru), областных и местных газетах. А точное время встречи можно узнать по телефону в своей налоговой инспекции.
Такие встречи уже состоялись с налогоплательщиками Матвеевского, Пономоревского, Асекеевского, Северного, Кувандыкского, Тюльганского районов, городов Абдулино, Бугуруслана, Кувандыка и Медногорска.
Наиболее волнуют население вопросы по земле: ее межеванию либо отказу от пользования. Публикуем наиболее актуальные вопросы – ответы.
Вопрос. Земельным участком я не пользуюсь уже несколько лет, а налоги мне начисляют. Почему? (Скрипникова Галина Васильевна - г. Медногорск).
Ответ. Земельный налог платит собственник земли, каковым Вы и являетесь. И чтобы не платить налог c собственной земли от нее Вам нужно отказаться.
До тех пор пока в реестрах органов Роснедвижимости Вы официально учтены как полноправный землевладелец, на Ваше имя будут поступать сначала уведомления, а затем и требования на уплату земельного налога.
Поэтому вначале необходимо обратиться в территориальное подразделение Управления Роснедвижимости для уточнения сведений о правообладателе земельного участка.
Если Вам предоставили кадастровый паспорт земельного участка, где Вы - правообладатель, то тогда обращаетесь в орган Росрегистрации с заявлением о государственной регистрации прекращения права собственности на земельный участок вследствие отказа от права собственности на него.
Для прекращения начисления налога и пени в налоговую инспекцию необходимо предоставить информацию из Росрегистрации о том, что Вы не являетесь собственником земельного участка с кадастровым номером (указывается номер и местоположение или адрес).
__________________________________
Статья 388 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Статья 44 Земельного кодекса Российской Федерации.
Право собственности на земельный участок прекращается при отчуждении собственником своего земельного участка другим лицам, отказе собственника от права собственности на земельный участок, в силу принудительного изъятия у собственника его земельного участка в порядке, установленном гражданским законодательством.
Статья 22.2. п.7 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".
Одновременно с заявлением о государственной регистрации прав на образуемые земельные участки может быть подано заявление о государственной регистрации перехода или прекращения прав на такие земельные участки. В этом случае государственная регистрация перехода или прекращения прав на такие земельные участки осуществляется одновременно с государственной регистрацией прав на образуемые земельные участки.
Статья 30.2. Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".
Государственная регистрация прекращения права собственности на земельный участок вследствие отказа от права собственности на него осуществляется на основании заявления собственника земельного участка.
Вопрос. Почему резко повысилась цена земли? (Байчурин Рим Минигалович, предприниматель г. Медногорск).
Ответ. Правительством России установлена периодичность проведения государственной кадастровой оценки – не реже одного раза в 5 лет. Поэтому в 2007 год была проведена актуализация государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов, в результате которой кадастровая стоимость земельных участков возросла. Это обусловлено тем, что предыдущая кадастровая оценка не в достаточной мере учитывала рыночные данные, так как рынок на момент проведения предыдущей оценки (2001-2002 годы) был недостаточно развит.
Постановлением Правительства Оренбургской области от 30.11.2007 № 414-П «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов» с 01.01.2008 года установлена новая кадастровая стоимость земельных участков расположенных в населенных пунктах.
______________________________________
Постановление Правительства Оренбургской области от 30.11.2007 № 414-П.
Перерасчет кадастровой стоимости вновь образованных земельных участков и существующих участков в случаях изменения категории земель, вида разрешенного использования или уточнения площади, кадастровый учет которых был проведен в период с 01.01.2007 по 01.01.2008, осуществляется с использованием удельных показателей кадастровой стоимости, утвержденных настоящим Постановлением.
Постановление Правительства РФ от 11.04.2006 №206.
Государственная кадастровая оценка земель проводится не реже одного раза в 5 лет и не чаще одного раза в 3 года.
Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения земельным налогом размещены на официальном сайте Управления Роснедвижимости по Оренбургской области www.r56.kadastr.ru.
Вопрос. Общество арендует земельные паи у собственников. При заключении договора аренды с наследниками возникают проблемы в связи с тем, что они по разным независящим от них причинам не могут оформить землю в частную собственность. Что им нужно для этого сделать? (Чемерис Владимир Иванович, исполнительный директор ООО «Колос-3»).
Ответ. Часто приходится сталкиваться с такими фактами, когда право собственности на земельную долю перешло от умерших родителей к детям, которые хотели бы оформить ее, выделить земельный участок в счет доли в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения, работать на этой земле, продать или же сдать в аренду.
Действующее законодательство, как в первом, так и во втором случае стоит на стороне правообладателей, имеющих на руках свидетельство о праве собственности на земельную долю.
В соответствии со статьей 12 Федерального закона «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» без выделения земельного участка в счет земельной доли, участник долевой собственности по своему усмотрению вправе завещать свою земельную долю, внести ее в уставный (складочный) капитал сельскохозяйственной организации, использующей земельный участок, находящийся в долевой собственности, передать свою земельную долю в доверительное управление, продать или подарить ее другому участнику долевой собственности, а также сельскохозяйственной организации или гражданину – члену крестьянского (фермерского) хозяйства, использующим земельный участок, находящийся в долевой собственности.
Следовательно, наследник может оформить свое право на земельную долю. Для этого необходимо получить кадастровый паспорт на весь участок паевого фонда, при условии, что проведено его межевание и затем обратиться в Регистрационную службу.
Кроме того, участник долевой собственности вправе распорядиться земельной долей по своему усмотрению иным образом только после выделения земельного участка в счет земельной доли.
__________________________________________
Федеральный Закон от 24.07.2009 №101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения».
Участник или участники долевой собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения вправе выделить земельный участок в счет своей земельной доли или своих земельных долей для создания либо расширения личного подсобного хозяйства или крестьянского (фермерского) хозяйства, а также для передачи земельного участка в аренду или распоряжения им иным образом, если это не нарушает требований статьи 4 настоящего Федерального закона).
Вопрос. Произошла смена владельцев земельных паев, однако налоги начисляются на прежних владельцев. Мы принесли новые свидетельства о праве собственности в инспекцию, но у нас их не приняли. Что нам делать? (Герасименко Людмила Васильевна с. Зиянчурино, Кувандыкский район).
Ответ. Вам нужно написать заявление в налоговую инспекцию о внесении изменений и приложить ксерокопии правоудостоверяющих документов. Подлинные документы в инспекцию не сдаются.
Кроме того, необходимо обратиться в территориальное подразделение по г. Кувандыку и Кувандыкскому району Управления Роснедвижимости для выяснения причины, так как копии свидетельств о регистрации права на новых владельцев паев могли быть не переданы из Регистрационной службы и соответственно не внесены изменения в базу Государственного кадастра недвижимости.
Вопрос. Почему с 2009 увеличился коэффициент К1, применяемый при исчислении единого налога на вмененный доход: был 1,081 стал 1,148. Можно ли его снизить? Уплата налога стало тяжким бременем, особенно в период экономического кризиса. Покупательская способность снижается, выручка падает, а налоги растут (Ведешкина Арсима Назиновна – предприниматель, г. Медногорск).
Ответ. К1 коэффициент-дефлятор, который принимается на федеральном уровне. Мы на это повлиять не можем.
________________________________________
Приказ Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 392 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2009 год» (зарегистрирован в Минюсте России 14.11.2008 N 12655 и опубликован в "Российской газете" от 19.11.2008 N 237).
Коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Кодекса, установлен на 2009 год равным 1,148).
Вопрос. ООО «Гамаюн» за техническое обслуживание ККТ берет ежемесячно 150 рублей и 1 раз в год 250 рублей - за голограмму. Почему так дорого? (Александрова Людмила Ивановна – предприниматель, г. Кувандык).
Ответ. Цены диктует рыночная экономика. Договор можно заключить с другой специализированной организацией, где цены дешевле. Это уже расходы, связанные с Вашей предпринимательской деятельностью.
______________________________________
Положение по применению контрольно-кассовых машин, утвержденное Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30.07.1993 N 745.
При осуществлении денежных расчетов с населением в организациях допускается применение только исправных контрольно - кассовых машин с долговременным и энергонезависимым хранением информации в фискальной (контрольной) памяти, которые:
а) соответствуют техническим требованиям к контрольно - кассовым машинам;
б) допущены к использованию в соответствии с классификатором контрольно - кассовых машин;
в) имеют в случаях, установленных Комиссией, прикладные программы, допущенные Комиссией к использованию с конкретной моделью контрольно - кассовой машины;
г) оснащены средствами визуального контроля «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание»;
д) находятся на техническом обслуживании в центре технического обслуживания контрольно - кассовых машин;
е) зарегистрированы в налоговых органах.
Вопрос. Что можно предпринять, чтобы уменьшить начисленную сумму по акту выездной проверки? (Гончарова Любовь Степановна-уполномоченный представитель предпринимателя Серафимова А.М., г. Кувандык).
Ответ. Если Ваша апелляционная жалоба, поданная в УФНС России по Оренбургской области, на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, оставлена без удовлетворения, а Вы полагаете, что у Вас есть веские аргументы, которые не были приняты данным Управлением во внимание, Вы имеете право обратиться в Арбитражный суд.
________________________________
Статья 142 Налогового кодекса Российской Федерации.
Жалобы (исковые заявления) на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, поданные в суд, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством и иными федеральными законами.
Вопрос: Как перейти на ЕСХН (сейчас на общей системе налого-обложения)? (Танатаров Рамиль Камилевич - Тюльганский район).
Ответ: Для перехода с 1 января 2010 года на уплату единого сельскохозяйственного налога Вам необходимо подать заявление с 20 октября по 20 декабря 2009 года в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства), соблюдая при этом положения статей 346.2 и 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
____________________________________
Статья 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
1. Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном настоящей главой.
2. В целях настоящей главы сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации", у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов.
Статья 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого сельскохозяйственные товаропроизводители переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога, в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) заявление. При этом сельскохозяйственные товаропроизводители в заявлении о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога указывают данные о доле дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства или данные о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов сельскохозяйственных потребительских кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг), полученном ими по итогам календарного года, предшествующего году, в котором организация или индивидуальный предприниматель подают заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Вопрос: Где можно подключиться к сдаче отчетности через Интернет? (Климаков Виктор Владимирович – пос.Тюльган).
Ответ: Для подключения к системе представления отчетности по телекоммуникационным каналам связи через Интернет Вам необходимо оформить со специализированным оператором связи договор на оказание услуги, приобрести у него программное средство пользователя, ключи электронной цифровой подписи и сертификат ключей подписи, услуги по установке необходимых программных средств.
К системе представления отчетности по телекоммуникационным каналам связи можно подключиться через представителей специализированных операторов связи (бухгалтерские, аудиторские фирмы, уполномоченного представителя), которые покупают пакеты у спецоператоров связи на подключение сразу многих организаций и индивидуальных предпринимателей.
В пос. Тюльган работает уполномоченный представитель оператора связи ООО «Компания «Мехатроника»: ООО «Информцентр», п.Тюльган, ул.Ленина, д.35.
Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
УФНС России по Оренбургской области
Начать дискуссию