Справочные материалы для налогоплательщиков Самарской области по ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
Глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации "ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ" (введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
Приказ ФНС России от 31.10.2005 № САЭ-3-21/551 «Об утверждении форм налоговых уведомлений».
Закон Самарской области от 06.11.2002 №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области»
Памятка
владельцам транспортных средств - физическим лицам
об исчислении и уплате транспортного налога
Нормативная база
Транспортный налог на территории Самарской области исчисляется и уплачивается на основании норм главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации и регионального Закона Самарской области от 06.11.2002 №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области»
Кто обязан уплачивать транспортный налог?
Транспортный налог уплачивают физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Основанием для исчисления и предъявления налога является регистрация транспортного средства в органах, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств. Соответственно, исчисление и предъявление налога к уплате налоговая инспекция осуществляет исключительно исходя из сведений, поступивших из органов ГИБДД - по автомобилям, из Государственной инспекции по маломерным судам - по водным транспортным средствам (катерам, моторным лодкам и др.).
Порядок исчисления налога
Сумма транспортного налога, подлежащего к уплате физическим лицом - владельцем транспортных средств рассчитывается, как произведение мощности двигателя в лошадиных силах и ставки налога в рублях. Сумма налога рассчитывается за период времени, в течение которого автомобиль состоял на регистрации.
Порядок и сроки уплаты налога
Транспортный налог уплачивается на основании налогового уведомления, которое вручается налогоплательщику - физическому лицу налоговым органом за налоговый период 2008 года до 1 марта 2009 года. Сумму исчисленного к уплате транспортного налога налогоплательщик обязан уплатить не позднее 1 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2008 год не позднее 01.04.2009 год, за 2009 не позднее 01.04.2010 года. Оплата производится по месту нахождения транспортного средства.
Налоговые ставки для уплаты налога за 2007-2008 годы
Наименование объекта налогообложения
Налоговая
ставка,
в рублях
Автомобили легковые с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
12,5
свыше 100 л.с. до 120 л.с. (свыше 73,55
кВт до 88,32 кВт) включительно
18,5
свыше 120 л.с. до 150 л.с. (88,32 кВт
до 110,33 кВт) включительно
25
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше
110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
32
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1
кВт до 183,9 кВт) включительно
57
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
133
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
5,5
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7
кВт до 25,74 кВт) включительно
10
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
25
Автобусы с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
25
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
64
Грузовые автомобили с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
18,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55
кВт до 110,33 кВт) включительно
31
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше
110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
44
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1
кВт до 183,9 кВт) включительно
58
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
76
Другие самоходные транспортные
средства, машины и механизмы на
пневматическом и гусеничном ходу
(с каждой лошадиной силы):
25
снегоходы, мотосани с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
50
катера, моторные лодки и другие водные
транспортные средства с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно
25
свыше 30 л.с. (свыше 22,07 кВт) до 100
л.с. (до 73,55 кВт) включительно
38,5
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
50,5
яхты и другие парусно-моторные суда с
мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
50,5
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
101
гидроциклы с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно
38,5
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
64
Несамоходные (буксируемые) суда, для
которых определяется валовая
вместимость (с каждой регистровой тонны
валовой вместимости)
50,5
Самолеты, вертолеты и иные воздушные
суда, имеющие двигатели (с каждой
лошадиной силы)
18,5
Самолеты, имеющие реактивные двигатели
(с каждого килограмма силы тяги)
100
Другие водные и воздушные транспортные
средства, не имеющие двигателей (с
единицы транспортного средства)
506
Кто имеет льготу по уплате транспортного налога?
Льгота по уплате транспортного налога предоставляется в размере 50% от суммы налога, подлежащего уплате, налогоплательщикам, достигшим возраста, при котором возникает право на пенсию по старости.
От уплаты транспортного налога освобождаются отдельные категории налогоплательщиков:
-граждане, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- ветераны Великой Отечественной войны;
-герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Мужества;
- инвалиды всех категорий;
- члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах";
- сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет 90 и более процентов;
предприятия автомобильного транспорта, содержащие автоколонны войскового типа;
Льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:
- в отношении легковых автомобилей до 100 л.с., включительно;
- в отношении мотоциклов (мотороллеров) до 40 л.с., включительно
- в отношении катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с., включительно;
- самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу до 100 л.с., включительно.
Законом Самарской области от 05.03.2009 N 20-ГД предоставляется льгота физическим лицам по транспортному налогу в отношении транспортных средств, зарегистрированных в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации по Самарской области, с мощностью двигателя до 80 л.с. (до 58,8 кВт) включительно и датой выпуска до 01.01.1991, не проходивших государственный технический осмотр транспортных средств в течение трех последних календарных лет.
Советы по исключению наиболее распространенных ошибок
Транспортный налог подлежит уплате независимо от того, используется транспортное средство или нет.
Льгота предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих право на льготу, либо на основании данных, имеющихся в налоговом органе.
При расчете суммы налога месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации, принимаются за полный месяц (каждый).
Плательщиками транспортного налога за автомобили, переданные по доверенности (в том числе, по генеральной), являются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство.
В случае неполучения к установленному сроку налогового уведомления, рекомендуем незамедлительно принять меры по выяснению причин, почему такое произошло.
Возможно, из регистрирующего органа в налоговую инспекцию не поступила соответствующая информация, значит, не все в порядке с регистрацией транспортного средства. Возможно, в информационном ресурсе инспекции неверно указан почтовый адрес плательщика, например, при изменении им места жительства.
В случае получения налогоплательщиком налогового уведомления позже срока уплаты, установленного законом Самарской области (01.04.), срок уплаты транспортного налога устанавливается не ранее 30 дней с даты направления налоговым органом налогового уведомления.
В этих и других ситуациях, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства для проведения сверки учетных данных и получения реквизитов для осуществления платежа.
Отдел налогообложения физических лиц
Начать дискуссию