В 2009 году на территории Энгельсского муниципального района земельный налог установлен на основании статей 12 и 387 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 8 Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации", статьи 14 Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" решениями Энгельсского городского Совета и сельских Советов Энгельсского муниципального образования:
Решением Энгельсского городского Совета Саратовской области от 6 ноября 2008 г. N 15/02 "О земельном налоге"
Решением Терновского сельского Совета Энгельсского муниципального района Саратовской области от 2 октября 2008 г. N 215/37 "О земельном налоге" (с изменениями и дополнениями)
Решением Коминтерновского сельского Совета Энгельсского муниципального района Саратовской области от 30 сентября 2008 г. N 155/34 "О земельном налоге" (с изменениями и дополнениями)
Решением Красноярского сельского Совета Энгельсского муниципального района Саратовской области от 30 сентября 2008 г. N 226/42 "О земельном налоге в Красноярском муниципальном образовании Энгельсского муниципального района Саратовской области" (с изменениями и дополнениями)
Решением Приволжского Совета Энгельсского муниципального района Саратовской области от 30 сентября 2008 г. N 188/01 "О земельном налоге" (с изменениями и дополнениями)
Решением Безымянского сельского Совета Энгельсского муниципального района Саратовской области от 26 сентября 2008 г. N 150/37 "О земельном налоге" (с изменениями и дополнениями)
Решением Новопушкинского сельского Совета Энгельсского муниципального района Саратовской области от 26 сентября 2008 г. N 127/33 "О земельном налоге" (с изменениями и дополнениями)
Налог уплачивают собственники, владельцы и пользователи земельных участков, кроме арендаторов.
Сумма налога за год определяется исходя из кадастровой стоимости каждого земельного участка по состоянию на 1 января того года, за который уплачивается налог, умноженной на ставку налога. Если налогоплательщик приобрел или утратил соответствующие права на земельный участок в течение года, то сумма налога корректируется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа месяцев, в течение которых налогоплательщик имел соответствующие права к 12.
При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
Согласно пунктам 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса при определенных условиях применяются повышающие коэффициенты к ставкам налога по участкам приобретенным в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства.
Представлять налоговую отчетность по земельному налогу (расчеты авансовых платежей и декларации) и уплачивать на их основании налог обязаны не только организации, но и индивидуальные предприниматели в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели в отношении земельных участков, используемых (ими) в предпринимательской деятельности представляют отчетность и уплачивают налог в порядке, приведенном в таблице:
Период
Форма
отчетности
Срок представления
декларации
(расчета)
Срок уплаты
Сумма налога (авансового
платежа)
Кроме плательщиков единого налога по упрощенной системе налогообложения (без ЕНВД) и единого сельскохозяйственного налога
Квартал
Налоговый расчет по авансовым
платежам. Форма - приказ Минфина РФ от 16.09.08г. № 95н
не позднее последнего числа месяца следующего за отчетным кварталом (30 апреля, 31 июля, 31 октября).
Одна четвертая
часть годовой суммы налога.
Плательщики единого налога по упрощенной системе налогообложения (без ЕНВД) и единого сельскохозяйственного налога
Квартал
-
-
30 апреля
31 июля
31 октября
Одна четвертая
часть годовой суммы налога
Год
Декларация
Форма – пиказ
Минфина РФ от 16.09.2008г. № 95н
1 февраля следующего года
1 марта следующего
года
Разница между годовой суммой налога и суммой авансовых платежей в течение года
Налогоплательщики - физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами:
1) авансовые платежи по налогу по срокам не позднее 15 сентября и 15 ноября текущего года в размере по 1/3 годовой суммы налога;
2) сумму налога за вычетом авансовых платежей не позднее 1 марта следующего года.
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса налоговая база для исчисления налога может быть уменьшена на 10 тыс. рублей в отношении земельного участка для следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму до 10 тыс. руб , производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
Освобождаются от налогообложения, согласно главы 31 Налогового кодекса:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста РФ, в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
4) освобождаются от налога, при соблюдении определенных условий, общероссийские общественные организации инвалидов; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов; учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов;
Дополнительно к льготам, предоставленным Налоговым кодексом, в Энгельсском муниципальном районе освобождаются от уплаты земельного налога:
1) учреждения, являющиеся получателями средств местного бюджета;
2) организации - в отношении земельных участков, отведенных для размещения мест погребения, скотомогильников, полигонов для захоронения и утилизации отходов потребления, объектов водоснабжения и водоотведения (очистных сооружений, водозаборов, водопроводов и канализаций);
3)физические лица - в отношении земельных участков, подвергшихся затоплению грунтовыми водами или загрязнению нефтепродуктами;
4) физические лица, являющиеся членами малоимущей семьи или малоимущими гражданами в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации", - в отношении земельных участков, предоставленных для использовании в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.
Начать дискуссию