Управление ФНС России по Смоленской области напоминает, что срок представления декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщиками, имеющими право на получение в соответствии с ст.219 НК РФ социальных налоговых вычетов и ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет при продаже имущества не ограничен 30 апреля.
Согласно ст.219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
1) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком – родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком – опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей.
Перечень документов:
1. Заявление на предоставление вычета
2. Справка о доходах ф. 2-НДФЛ с места работы
3. Копия договора с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание образовательных услуг, заключённого с налогоплательщиком – учащимся или налогоплательщиком – родителем учащегося дневной формы обучения
4. Копии платёжных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за обучение налогоплательщика или ребенка (детей) налогоплательщика.
5. Копия свидетельства о рождении ребёнка (детей).
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов.
Перечень документов:
1. Заявление на предоставление вычета
2. Справка о доходах ф. 2-НДФЛ с места работы
3. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утверждённой приказом МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256, зарегистрированным в Минюстом России 13.08.2001 № 2874 (при оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения)
4. Рецептурные бланки с начислениями лекарственных средств по форме № 107/у с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», выписанных лечащим врачом налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям (или) его детям в возрасте до 18 лет в порядке предусмотренном Приложением № 3 к приказу МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256
5. Копии платёжных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств медицинскому учреждению Российской Федерации
6. Копия договора налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения
7. Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги за лечение за своего супруга
8. Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги за лечение за своего родителя (родителей) или иной подтверждающий документ
9. Копия свидетельства о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги за лечение за своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет.
3) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей – инвалидов и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения (120,0 тыс.руб.).
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения (120,0 тыс.руб.).
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по утвержденной форме.
Социальные налоговые вычеты, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде нескольких видов расходов (обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования) налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
5) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования и т.д., полностью или частично финансируемых из бюджета.
Перечень документов:
1. Заявление на предоставление вычета
2. Справка о доходах ф. 2-НДФЛ с места работы
3. Копии платёжных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств на благотворительные цели.
4. Договор на оказание благотворительности (при наличии).
В соответствии с пп 1 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет при продаже имущества:
в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или (долей) в них, находящихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
В соответствии с пп 2 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья:
в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
С 01.01.2009 года общий размет имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей (пп. 2 п.1 ст.220 НК РФ). Размер имущественного налогового вычета увеличен с 1,0 млн.руб. до 2,0 млн.руб. Действие этой нормы распространено на отношения, возникшие с 01 января 2008 года (п.6 ст.9 ФЗ от 26.11.2008 № 224-ФЗ).
Если данный вычет в 2008 году предоставлялся работодателем в порядке п.3 ст.220 НК РФ, то его остаток (разницу между 2,0 млн.руб. и суммой, представленной работодателем) можно получить либо в общем порядке, подав заявление в инспекцию (абз. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ), либо в следующем году у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом.
Перечень документов:
1. Заявление на предоставление вычета
2. Справка о доходах ф. 2-НДФЛ с места работы
3. Копия договора купли- продажи (долевого участия, переуступки права) жилого дома либо квартиры
4. Свидетельство о государственной регистрации права на приобретённый (построенный) дом либо квартиру
5. Акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику
6. Копия договора целевого кредита или договора целевого займа
7. Платёжные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц.
Согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, налогоплательщики могут уточнить свои налоговые обязательства за предшествующие 3 года.
С 1 января 2009 года изменяется размер и порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ на самого налогоплательщика. В частности увеличивается с 20 000 рублей до 40 000 рублей предельный размер дохода, при котором работники имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 400 рублей в месяц.
Начать дискуссию