МИФНС № 6 по Курганской области консультирует по транспортному налогу

Все о транспортном налоге
Закон Курганской области

Транспортный налог введен в ходе налоговой реформы с 01.01.2003 года и является региональным налогом. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации. Это постоянный и ежегодно увеличивающийся источник пополнения бюджета, так как постоянно увеличивается количество транспортных средств у населения. Ставки транспортного налога в пределах, установленных главой 28 части второй Налогового кодекса, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками введены на территории Курганской области Законом о транспортном налоге № 255 от 26 ноября 2002 года (с последующими редакциями Закона). Налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица (организации и физические лица), на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса.

Доверил – еще не продал

Некоторые владельцы транспорта продают свои автомобили по доверенности и считают, что уже не обязательно платить транспортный налог.

Генеральная доверенность оформляется в случаях, когда хозяину автомобиля некогда заниматься поиском покупателей и оформлением сделки купли – продажи. Он доверенностью поручает это сделать другому лицу. Оформляя доверенность, владелец автомобиля не утрачивает право собственности. Поэтому и транспортный налог придется продолжать платить ему. Перевести налог на доверенное лицо невозможно, так как оно не является собственником автомобиля. Налог будет предъявляться физическому лицу до момента фактической продажи автомобиля и снятия его с регистрационного учета в органах ГИБДД.

Ставки по транспортному налогу

Обращаем внимание налогоплательщиков на то, что в редакции Закона Курганской области о транспортном налоге от 10.11.2008 № 403 и от 31.03.2009 № 452 внесены некоторые изменения, касающиеся ставок налога и условий предоставления льгот.

Налоговые ставки установлены в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях)

с 1 января
по 31
декабря
2009 года
с 1 января
по 31
декабря
2010 года
с 1 января по 31
декабря
2011 года

Автомобили легковые с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
включительно
10,00
10,00
10,60

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше
73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
33,00
33,00
35,00

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше
110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
44,00
44,00
46,64

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше
147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
66,00
66,00
70,00

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
132,00
132,00
140,00

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
3,00
3,28
3,48

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7
кВт до 25,74 кВт) включительно
6,00
6,60
7,00

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
15,00
16,52
17,52

Автобусы с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт)
включительно
22,00
22,00
23,32

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
43,00
43,00
45,60

Грузовые автомобили с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
включительно
20,00
20,00
21,20

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше
73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
36,00
36,00
38,16

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше
110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
43,00
43,00
45,60

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше
147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
56,00
56,00
59,36

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
74,00
74,00
78,44

Другие самоходные транспортные
средства, машины и механизмы на
пневматическом и гусеничном ходу (с
каждой лошадиной силы)
8,00
8,80
9,32

Снегоходы, мотосани с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт)
включительно
8,00
8,80
9,32

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
15,00
16,52
17,52

Катера, моторные лодки и другие
водные транспортные средства с
мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
включительно
15,00
16,52
17,52

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
30,00
33,00
35,00

Гидроциклы с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт)
включительно
38,00
41,80
44,32

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
75,00
82,60
87,56


Установленные льготы

В соответствии с Законом Курганской области о транспортном налоге предусмотрены следующие налоговые льготы:

1. Полностью освобождаются от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;

2) сельскохозяйственные товаропроизводители - за грузовые автомобили, автобусы, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.

2. Налоговые ставки устанавливаются в размере 50 процентов от соответствующих налоговых ставок для следующих категорий налогоплательщиков:

1) участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;

2) инвалиды I и II группы - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика;

3) родители (опекуны) детей-инвалидов - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика.

3. Налоговые ставки устанавливаются в размере 70 процентов от соответствующих налоговых ставок за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно по выбору (заявлению) налогоплательщика для следующих категорий налогоплательщиков:

1) физические лица, получающие трудовую пенсию по старости;

2) инвалиды III группы;

3) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы,

4) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах,

5) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных веществ в реку Теча,

6) физические лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне,

7) ветераны боевых действий на территории Российской Федерации и территории других государств.

Имеешь право на льготу – заяви

Часто в налоговый орган обращаются владельцы транспортных средств с требованием предоставить им льготы, но не имеют документов, подтверждающих их право на управление транспортным средством (водительское удостоверение).

По этому вопросу необходимо пояснить налогоплательщикам следующее.

Закон предусматривает условия для использования налогоплательщиками налоговых льгот.

Правом на использование налоговых льгот пользуются налогоплательщики - физические лица, удовлетворяющие следующим условиям:

- на последний день соответствующего налогового периода не имеют задолженности по налогам и сборам, пеням;

- имеют документ, подтверждающий, что данный налогоплательщик относится к категории налогоплательщиков-льготников (пенсионное удостоверение, удостоверение ветерана боевых действий, справку об инвалидности, другие документы, подтверждающие льготу);

- имеют документ, подтверждающий их право на управление соответствующими транспортными средствами (водительское удостоверение, временное разрешение на право управления транспортными средствами, иной документ).

Право на использование налоговых льгот, установленных Законом, подтверждается копиями документов, которые представляются в налоговый орган не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если налогоплательщик - физическое лицо имеет право на налоговую льготу по нескольким основаниям (относится к нескольким категориям налогоплательщиков), то он имеет право воспользоваться льготой только по одному основанию по собственному выбору (заявлению).

Налоговые льготы, установленные Законом, не применяются в случае выявления в процессе осуществления налогового контроля несоответствия налогоплательщика условиям, предусмотренным для соответствующей категории плательщиков, в том числе ввиду непредставления указанных документов.

Ставки по транспортным средствам категории «В»

В налоговый орган часто обращаются граждане, которые не согласны с применяемыми ставками по транспортным средствам категории «В», так как считают, что эти транспортные средства относятся к легковым автомобилям.

По этому вопросу поясняем следующее.

Согласно Положению о паспортах транспортных средств, утвержденному приказом МВД России № 496, Минпромэнерго России № 192, Минэкономразвития России № 134 от 23.06.2005 года, в строке «Категория транспортного средства» в паспорта ТС указывается категория, соответствующая классификации транспортных средств, установленной Международной Конвенцией о дорожном движении. Так, согласно этому Положению к транспортным средствам категории «В» относятся как механические транспортные средства для перевозки пассажиров, имеющие не менее 4 колес и не более 8 мест для сидения (кроме места водителя) - легковые, так и механические транспортные средства для перевозки грузов, максимальная масса которых не более 3,5 тонны - грузовые. Следовательно, указание в паспорте транспортного средства категории «В» не свидетельствует о том, что транспортное средство относится к легковому либо к грузовому транспортному средству.

Правильное определение категории транспортного средства позволяет выбрать нужную ставку и верно рассчитать обязательный платеж.

Определение категории автомобилей марки УАЗ

Часто возникают спорные ситуации при определении категории автомобилей марки УАЗ. По этому вопросу следует иметь в виду, что модели автомашин, их модификации, исполнение и комплектация, обозначение которых в паспорте транспортного средства начинается:

- с 3151, 3153, 3159, 3160, 3162 относятся к легковым автомобилям, так как сертифицированы по категории «Механические транспортные средства для перевозки пассажиров, имеющие не более 8 мест для сидения»

- с 3741, 3909, 3303, 2360, 2363 относятся к грузовикам, так как сертифицированы по категории «Механические транспортные средства для перевозки грузов, максимальная масса которых не более 3,5 тонны»

- с 2206, 3962 относятся к автобусам, так как сертифицированы по категории «Механические транспортные средства для перевозки пассажиров, имеющие более 8 мест для сидения» и максимальная масса которых не более 5 тонн.

Сними с учета и спи спокойно

Достаточно большое количество налогоплательщиков, получая налоговое уведомление, с возмущением пытаются доказать работникам налоговой инспекции, что автомобиль давно находится в нерабочем состоянии. Но это проблема автовладельца: снимите с учета непригодный транспорт в ГИБДД, и у вас не будет проблем с налоговым органом.

Где решить проблемы по транспортному налогу

Чтобы исключить возникшие недоразумения по начислению налога, льготам и т.д., возьмите все документы, связанные с вашим транспортным средством, придите в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. Здесь разберутся и подскажут, что вам необходимо предпринять.

Адрес Межрайонной ИФНС России № 6 по Курганской области: г. Шумиха, ул. Кирова, д. 13, каб. № 1 (тел. 8(35 245) 2-47-77). Адреса ТОРМов: г. Щучье, ул. Калинина, д. 41 (тел. 8(35 244) 2-12-47), с. Сафакулево, ул. Ленина, д. 8 (тел. 8(35 243) 2-20-08), с. Альменево, ул. Комсомола, д. 14 (тел. 8(35 242) 9-28-67).

Г.В. Никитина,
старший специалист 2 разряда
отдела камеральных проверок
Межрайонной ИФНС России № 6
по Курганской области