МИФНС № 9 по Удмуртии провела «горячую линию» по декларационной кампании

В начале марта в Межрайонной ИФНС России № 9 по Удмуртской Республике состоялась телефонная «горячая линия» по декларационной кампании. На вопросы налогоплательщиков отвечали сотрудники инспекции.



Вопрос: Скажите пожалуйста, нужно ли подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц при продаже в 2009 году садового домика, который находился в собственности более 3 лет?

Ответ: Доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (кроме ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности), находящегося в собственности этих лиц три года и более, включены в перечень не облагаемых НДФЛ. Поэтому в данном случае у Вас нет необходимости представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ. Указанные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

Вопрос: Я приобрела квартиру в 2007 году. Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при продаже данной квартиры в размере расходов, понесенных на ее покупку?

Ответ: Да, при получении дохода от продажи квартиры Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением указанного дохода. При этом необходимо подать в налоговый орган по месту жительства, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, договор купли-продажи имущества, а также платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, денежные расписки - в случае осуществления сделки купли-продажи между физическими лицами).

Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже автомобиля, учитывая, что ранее им был использован такой вычет при продаже другого автомобиля?

Ответ: На основании ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной им в налоговом периоде, от продажи, в частности, автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей 125 000 руб.

Налогоплательщик вправе получить указанный вычет за каждый налоговый период, в котором был получен доход от продажи автомобиля, независимо от использования такого вычета в прошлые налоговые периоды.

Вопрос: Я в прошлом году продал по доверенности свой автомобиль, который был в собственности около 2 лет за 300 000 руб. Обязан ли я подавать декларацию по НДФЛ?

Ответ: На основании ст.228 Кодекса физические лица, получившие доход от реализации имущества, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет.

Таким образом, если Вы продали в 2009 г. принадлежащий Вам автомобиль, то до 30 апреля 2010 г. Вы обязаны представить налоговую декларацию по НДФЛ и уплатить налог, исчисленный исходя из указанной декларации, не позднее 15 июля 2010 г.

Вопрос: Нужно ли мне при продаже гаража подавать налоговую декларацию в 2009 году, если сумма полученного дохода по такой сделке не превысила 125 000 руб.? Какие меры может применить налоговая инспекция, если я не представил налоговую декларацию, получив уведомление из ИФНС? Указанный гараж был в собственности менее 3 лет.

Ответ: При получении дохода от продажи гаража, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный вычет согласно ст.220 Кодекса предоставляется в сумме, не превышающей 125 тыс. руб. Однако этот вычет предоставляется не автоматически, а лишь при подаче налогоплательщиком декларации в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим.

Таким образом, при продаже гаража, Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган по месту своего жительства и самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. При этом Вы можете воспользоваться своим правом на вычет - тогда налог платить не придется.

По налоговому законодательству за непредставление в установленный срок декларации в налоговый орган, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

Непредставление налоговой декларации в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

Вопрос: Можно ли воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ по суммам, уплаченным физическим лицом за свое обучение в автошколе?

Ответ: В соответствии со ст. 219 Кодекса физическое лицо имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного предельного размера вычета. С 1 января 2009 г. предельный размер социальных налоговых вычетов составляет 120 000 руб.

Таким образом, если Вы обучались в образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения, то имеете право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов на свое обучение в пределах установленного Кодексом предельного размера вычета.

Вопрос: Я по договору с медицинским учреждением произвел оплату за услуги по лечению в одном налоговом периоде, при этом фактически эти услуги будут оказываться мне в следующем налоговом периоде. В каком налоговом периоде можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов на лечение?

Ответ: Налоговым Кодексом предусмотрено, в частности, что вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику при представлении им документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.
Таким образом, для получения данного социального налогового вычета имеет значение только факт оплаты услуг по лечению в налоговом периоде.
Социальный налоговый вычет в сумме произведенных расходов на лечение предоставляется налогоплательщику при подаче им декларации за тот налоговый период, в котором такие расходы были понесены, вне зависимости оттого, что фактическое оказание услуг медицинским учреждением может производиться в следующем налоговом периоде.

Вопрос: Может ли получить социальный налоговый вычет мать ребенка, обучающегося в институте, которая является индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕНВД?

Ответ: В соответствии с пп.2 п.1 ст.219 Налогового кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Предоставление социальных налоговых вычетов применяется только к доходам налогоплательщика, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. В связи с этим на доходы, по которым индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, указанные вычеты не распространяются.
Одновременно обращаем Ваше внимание, что в случае, если налогоплательщик единого налога на вмененный доход одновременно получает и другие доходы (от иной деятельности), подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, то он вправе уменьшить сумму таких доходов на социальные налоговые вычеты.

Межрайонная ИФНС России № 9
по Удмуртской Республике