Перечень документов для получения социального налогового вычета.
Социальные налоговые вычеты установлены статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Они позволяют налогоплательщику уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных расходов социального назначения. Законодательство предусматривает вычеты следующих социальных расходов: - на благотворительные цели; - на образование; - на медицинское обслуживание; - на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение; - на дополнительное пенсионное страхование. Наиболее распространенными являются социальные вычеты на образование и на медицинское обслуживание. Данные социальные налоговые вычеты предоставляются только при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Социальный вычет расходов на образование.
Социальный вычет расходов на образование предоставляется тем категориям налогоплательщиков, которые в течение налогового периода оплачивали свое обучение или очное обучение своих детей (подопечных детей), а также братьев (сестер) в возрасте до 24 лет, в образовательных учреждениях. Вычет в связи с расходами на обучение может быть предоставлен только в том случае, если образовательное учреждение имеет лицензию, которая подтверждает его статус и право вести соответствующую образовательную деятельность. Для получения этого вычета к декларации необходимо приложить следующие документы: - справки по форме № 2-НДФЛ о полученных доходах (от каждого работодателя); - копию договора с учебным учреждением; - копию документа, подтверждающего статус учебного учреждения (копию лицензии); - документы, подтверждающие фактически произведенную налогоплательщиком оплату за обучение. Если оплата обучения производится за ребенка (в том числе подопечного), то помимо указанных документов необходимо представить: - копию свидетельства о рождении ребенка; - справку учебного учреждения о том, что ребенок обучается по очной форме обучения. Если оплата обучения производится за брата (сестру), то помимо указанных документов необходимо представить: - копию свидетельства о рождении брата (сестры); - копию своего свидетельства о рождении; - справку учебного учреждения о том, что брат (сестра) обучается по очной форме обучения. При подготовке документов рекомендуется обратить внимание на следующие принципиально важные моменты. 1. Документы (договор, платежные документы) должны быть оформлены на лицо, которое заявляет вычет. 2. Социальный вычет на обучение ребенка не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Социальный вычет расходов налогоплательщика на лечение
Социальный вычет расходов налогоплательщика на лечение, его и членов его семьи, предоставляется на сумму: • фактически уплаченных медицинскому учреждению средств за предоставленные налогоплательщику медицинские услуги; • средств, уплаченных налогоплательщиком за медицинские услуги, предоставленные его супруге (супругу), родителям и детям (в возрасте до 18 лет); • стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств; • страховых взносов по договору добровольного личного страхования, страхования супруга (супруги), родителей, детей до 18 лет, предусматривающему исключительно оплату лечения. Перечень медицинских услуг и лекарственных средств, на оплату которых может быть предоставлена данная скидка, утвержден Правительством Российской Федерации (Постановление от 19.03.2001 № 201). Социальный вычет расходов на лечение предоставляется при наличии лицензии у учреждения Российской Федерации, оказывающего медицинские услуги. Для получения этого вычета к декларации необходимо представить следующие документы: - справки по форме № 2-НДФЛ о полученных доходах (от каждого работодателя); - копию договора с медицинским учреждением; - копию документа, подтверждающего статус лечебного учреждения (копию лицензии); - документы, подтверждающие фактически произведенную налогоплательщика оплату за лечение; - справку об оплате медицинских услуг установленной формы. Если оплата лечения производится за ребенка, то помимо указанных документов необходимо представить копию свидетельства о рождении ребенка. Если оплачивается лечение супруги (супруга), то представляется копия свидетельства о браке. Если производится оплата лечения родителей, то представляется копия свидетельства о рождении самого налогоплательщика.
Внимание! Налогоплательщик, заявляя социальные налоговые вычеты в декларации за 2010 год, должен знать, что сумма социальных налоговых вычетов не должна превышать 120 тыс. руб. Ограничение по сумме социальных вычетов 120 тыс. руб. не распространяется на вычет на обучение детей – такой социальный вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Также это ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения. Социальный вычет по таким видам лечения принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Правительством Российской Федерации (Постановление от 19.03.2001 № 201).
Начать дискуссию