МИ ФНС № 2 по Республике Хакасия информирует о земельном налоге в г. Саяногорске
Земельный налог на территории МО г. Саяногорск в 2011г.
Плательщики налога - организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения.
Объект налогообложения - земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.
Налоговая база - определяется как кадастровая стоимость земельных участков. По физическим лицам налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним и органами муниципального образования.
Налоговый период – календарный год.
Ставки земельного налога:
--- 0,3 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов многоэтажной, многоквартирной жилой застройки или предоставленных для жилищного строительства многоэтажной, многоквартирной жилой застройки и объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
--- 0,3 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, или предназначенных для жилищного строительства индивидуальной жилой застройки, или предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства;
--- 1,0 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения индивидуальных капитальных и металлических гаражей,
Объект налогообложения - земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.
Налоговая база - определяется как кадастровая стоимость земельных участков. По физическим лицам налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним и органами муниципального образования.
Налоговый период – календарный год.
Ставки земельного налога:
--- 0,3 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов многоэтажной, многоквартирной жилой застройки или предоставленных для жилищного строительства многоэтажной, многоквартирной жилой застройки и объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
--- 0,3 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, или предназначенных для жилищного строительства индивидуальной жилой застройки, или предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства;
--- 1,0 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения индивидуальных капитальных и металлических гаражей,
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения автостоянок;
--- 0,3 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гостиниц;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гостиниц;
--- 1,0 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения;
--- 1,2 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, занятых водными объектами, находящимися в обороте;
--- 1,2 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов, предназначенных для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов, занятых особо охраняемыми территориями, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами;
--- 0,3 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов сельскохозяйственного использования.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Повышающие коэффициенты применяются начиная с даты государственной регистрации права на земельный участок, применяются при исчислении земельного налога (авансовых платежей по налогу), в отношении земельных участков, которые приобретены (предоставлены) и право собственности на которые зарегистрированы только после 1 января 2008 года.
Налоговые льготы:
--- в размере 100 процентов следующим категориям налогоплательщиков:
--- органы местного самоуправления муниципального образования г. Саяногорск - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения;
--- 1,2 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, занятых водными объектами, находящимися в обороте;
--- 1,2 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов, предназначенных для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов;
--- 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов, занятых особо охраняемыми территориями, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами;
--- 0,3 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов сельскохозяйственного использования.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Повышающие коэффициенты применяются начиная с даты государственной регистрации права на земельный участок, применяются при исчислении земельного налога (авансовых платежей по налогу), в отношении земельных участков, которые приобретены (предоставлены) и право собственности на которые зарегистрированы только после 1 января 2008 года.
Налоговые льготы:
--- в размере 100 процентов следующим категориям налогоплательщиков:
--- органы местного самоуправления муниципального образования г. Саяногорск - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
--- учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые из бюджета МО г. Саяногорск, - в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта иные учреждения, в отношении земельных участков, предоставленных для строительства, размещения или эксплуатации объектов здравоохранения;
--- муниципальные учреждения, созданные органами местного самоуправления и финансируемые из бюджета муниципального образования г. Саяногорск, - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
--- общественные объединения инвалидов, их организации и предприятия, в которых:
--- общественные объединения инвалидов, их организации и предприятия, в которых:
-- уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
-- среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов от числа работающих и доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
--- граждан старше 70 лет в отношении земельных участков, занятых индивидуальным жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, индивидуальными гаражами, а также предоставленных для садоводства и огородничества, при условии целевого использования земельных участков;
--- категории землепользователей, перечисленные в пункте 5 статьи 391 НК РФ в части налога, исчисленного после уменьшения налогооблагаемой базы на 10000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельных участков, занятых индивидуальным жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, индивидуальными гаражами, а также предоставленных для садоводства и огородничества, при условии целевого использования земельных участков, а именно:
- Героев Советского Союза, Героев РФ, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
- инвалидов с детства;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Выше указанные льготы, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду, за исключением случаев, когда арендная плата от сдаваемых в аренду земельных участков учреждений образования, здравоохранения и культуры в полном объеме учитывается в доходах бюджета г. Саяногорска с отражением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сметах доходов и расходов учреждений.
Освобождены от уплаты земельного налога:
--- в размере 50% сельскохозяйственные организации и предприятия любых организационно-правовых форм, основным видом деятельности которых является растениеводство и животноводство, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции;
--- в размере 75% организации, выполняющие государственный оборонный заказ по подготовке граждан по военно-учетным специальностям для службы в Вооруженных Силах РФ;
--- в размере 30% - граждане, достигшие пенсионного возраста (женщин - по достижении возраста 55 лет, мужчин, соответственно, 60 лет), - в отношении одного земельного участка, занятого индивидуальным жилищным фондом, и одного земельного участка, занятого индивидуальным гаражом, при условии соответствия вида разрешенного использования земельных участков;
--- в размере 37% - тепло- и водоснабжающие организации в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов производственного (промышленного) назначения;
--- в размере 37% - субъекты малого и среднего предпринимательства в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов производственного (промышленного) назначения, которые соответствуют следующим требованиям:
- средняя численность работников (с учетом всех его работников, в том числе работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству) за прошедший календарный год не превышает 50 (пятидесяти) человек включительно;
- выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость за предшествующий календарный год не превышает 60 (шестидесяти) миллионов рублей.
Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели в течение того года, в котором они зарегистрированы, освобождаются от уплаты земельного налога в размере, указанном в настоящем подпункте, если их показатели средней численности работников и выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельных значений, установленных также в настоящем подпункте.
Документами, дающими налогоплательщикам право на налоговые льготы (основаниями для применения налоговых льгот), являются удостоверения установленного образца, справки или иные документы, подтверждающие принадлежность налогоплательщика к категориям, а также документы, подтверждающие целевое использование земельного участка, если предоставление таких документов предусмотрено действующим законодательством или решением. Кроме указанных документов, налоговые органы вправе запрашивать иные документы в соответствии с нормами действующего законодательства.
Срок уплаты налога:
--- Физические лица - уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Срок уплаты за 2010г. до 01.11.2011.
--- Юридические лица и предприниматели - авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом и не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
--- граждан старше 70 лет в отношении земельных участков, занятых индивидуальным жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, индивидуальными гаражами, а также предоставленных для садоводства и огородничества, при условии целевого использования земельных участков;
--- категории землепользователей, перечисленные в пункте 5 статьи 391 НК РФ в части налога, исчисленного после уменьшения налогооблагаемой базы на 10000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельных участков, занятых индивидуальным жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, индивидуальными гаражами, а также предоставленных для садоводства и огородничества, при условии целевого использования земельных участков, а именно:
- Героев Советского Союза, Героев РФ, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
- инвалидов с детства;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Выше указанные льготы, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду, за исключением случаев, когда арендная плата от сдаваемых в аренду земельных участков учреждений образования, здравоохранения и культуры в полном объеме учитывается в доходах бюджета г. Саяногорска с отражением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сметах доходов и расходов учреждений.
Освобождены от уплаты земельного налога:
--- в размере 50% сельскохозяйственные организации и предприятия любых организационно-правовых форм, основным видом деятельности которых является растениеводство и животноводство, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции;
--- в размере 75% организации, выполняющие государственный оборонный заказ по подготовке граждан по военно-учетным специальностям для службы в Вооруженных Силах РФ;
--- в размере 30% - граждане, достигшие пенсионного возраста (женщин - по достижении возраста 55 лет, мужчин, соответственно, 60 лет), - в отношении одного земельного участка, занятого индивидуальным жилищным фондом, и одного земельного участка, занятого индивидуальным гаражом, при условии соответствия вида разрешенного использования земельных участков;
--- в размере 37% - тепло- и водоснабжающие организации в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов производственного (промышленного) назначения;
--- в размере 37% - субъекты малого и среднего предпринимательства в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов производственного (промышленного) назначения, которые соответствуют следующим требованиям:
- средняя численность работников (с учетом всех его работников, в том числе работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству) за прошедший календарный год не превышает 50 (пятидесяти) человек включительно;
- выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость за предшествующий календарный год не превышает 60 (шестидесяти) миллионов рублей.
Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели в течение того года, в котором они зарегистрированы, освобождаются от уплаты земельного налога в размере, указанном в настоящем подпункте, если их показатели средней численности работников и выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельных значений, установленных также в настоящем подпункте.
Документами, дающими налогоплательщикам право на налоговые льготы (основаниями для применения налоговых льгот), являются удостоверения установленного образца, справки или иные документы, подтверждающие принадлежность налогоплательщика к категориям, а также документы, подтверждающие целевое использование земельного участка, если предоставление таких документов предусмотрено действующим законодательством или решением. Кроме указанных документов, налоговые органы вправе запрашивать иные документы в соответствии с нормами действующего законодательства.
Срок уплаты налога:
--- Физические лица - уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Срок уплаты за 2010г. до 01.11.2011.
--- Юридические лица и предприниматели - авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом и не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Основание: статья 396 главы 31 части второй НК РФ, Решение Саяногорского городского Совета депутатов №102 от 16.11.2005г. (в ред. от 12.11.2009г., 22.12.2010)
Отдел работы с налогоплательщиками МИ ФНС России №2 по РХ.
Начать дискуссию