УФНС по Вологодской области отвечает на вопросы налогоплательщиков

1.    Налог на имущество физических лиц.

Вопрос: Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц?

Ответ: Закон предусматривает льготы для отдельных категорий граждан. Полностью от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды детства, участники гражданской и Великой Отечественной войн, Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные ордером Славы трех степеней, граждане, участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», военнослужащие, пенсионеры.
Документы, подтверждающие право на льготу по налогу на имущество физических лиц представляются гражданами в налоговый орган самостоятельно.

Вопрос: Каким образом производится перерасчет налога на имущество физических лиц при возникновении права на льготу в текущем году, после полной уплаты налога, но до окончания налогового периода?

Ответ: При возникновении права на льготу в течение календарного года, перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В налоговый орган по месту нахождения имущества необходимо представить письменное заявление с приложением документов, подтверждающих право на льготу по налогу на имущество физических лиц. Но следует иметь в виду, что перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года.

Вопрос: Нужно ли платить налог на имущество физических лиц, если собственником недвижимого имущества является несовершеннолетний ребенок?

Ответ: Налог на имущество физических лиц начисляется всем собственникам недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Налог за своего несовершеннолетнего ребенка должны уплачивать его законные представители - родители, усыновители или опекуны.

Вопрос: В случае нахождения  имущества в общей долевой собственности нескольких собственников, с выделением долей каждого собственника налог на имущество физических лиц уплачивается каждым собственником соразмерно их доле в этом имуществе, а если доли не определены?

Ответ: Действительно, каждый собственник платит налог на имущество физических лиц соразмерно своей доле, но если доли имущества, находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников не определены, то есть, если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

Вопрос: С какого периода начинается уплата налога на имущество физических лиц по новым строениям, помещениям и сооружениям?

Ответ: Налог на имущество физических лиц уплачивается с начала года, следующего за возведением или приобретением новых строений, помещений и сооружений.

Вопрос: Кто уплачивает налог на имущество физических лиц, если в течение календарного года произошла смена собственника имущества или имущество уничтожено, полностью разрушено?

Ответ: В ситуациях продажи или покупки имущества – первоначальный собственник уплачивает налог с начала года до начала месяца, в котором он утратил право собственности. Новый собственник уплачивает налог, начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности.
В случае уничтожения, полного разрушения имущества взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором оно было уничтожено или полностью разрушено.

Вопрос: При регистрации садового домика, который находится в садоводческом товариществе, мне сказали, что налог на имущество физических лиц уплачиваться не будет? Так ли это?

Ответ: Налог на имущество физических лиц не уплачивается с жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров, расположенных на участках в садоводческих и  дачных некоммерческих объединениях граждан.
Для получения льготы Вам необходимо представить заявление и справку, выданную органами технической инвентаризации.

Вопрос: Почему не приходят квитанции на уплату налога на имущество?

Ответ: Налоговые органы начисляют имущественные налоги на основании сведений, полученных от регистрирующих органов.
Уведомления на уплату налога направляются всем собственникам имущества по месту их регистрации (прописки).
Кроме того, возможно, что не поступила информация от регистрирующего органа о факте приватизации квартиры или данные об инвентаризационной стоимости. Если у Вас имеются подтверждающие документы, удостоверяющие право собственности на имущество, Вам следует обратиться в налоговую инспекцию для проверки наличия сведений об имуществе и собственнике, а также установить причины не поступления уведомления.

2.    Транспортный налог

Вопрос: Я, получил квитанцию на уплату транспортного налога на автомобиль, которого уже не существует  более  3 лет. Автомобиль сгорел. Почему я должен платить транспортный налог за несуществующий автомобиль?

Ответ: Налоговый орган исчисляет сумму транспортного налога, на основании данных, полученных из ГИБДД и других регистрирующих органов. Если автомобиля фактически не существует, то его необходимо снять с учета в ГИБДД. До тех пор пока автомобиль не будет снят с учета, Вы будете платить транспортный налог.

Вопрос: Должны ли уплачивать транспортный налог граждане, у которых транспортное средство находится на штраф – стоянке или  используется сезонно?

Ответ: Транспортный налог уплачивает СОБСТВЕННИК транспортного средства, не зависимо от того эксплуатируется транспортное средство или нет.

Вопрос: Несколько лет назад я продал автомобиль по доверенности. Из налогового органа  мне до сих пор приходят уведомления на уплату транспортного налога. Правомерны ли действия налоговиков?  Кто должен уплачивать налог, если транспортное средство продано по доверенности?

Ответ: Налоговый орган действует в рамках законодательства. Транспортный налог уплачивает тот, на кого зарегистрировано транспортное средство – собственник транспортного средства.
Если транспортное средство продано по доверенности, в том числе по генеральной, то право собственности на нее остается за прежним владельцем, который числится собственником в базе ГИБДД, так как документы не переоформлялись. И именно владельцу - собственнику транспортного средства будут приходить налоговые уведомления на уплату транспортного налога, а в случае не уплаты налога применяться все предусмотренные действующим законодательством меры по взысканию.
Поэтому, при продаже транспортного средства, для целей исчисления транспортного налога целесообразней заключать с покупателями договоры купли – продажи и перерегистрировать его на новых владельцев.

Вопрос: В прошлом году моя машина была угнана и  до сих пор находится в розыске.  Должен ли я  платить транспортный налог?

Ответ: Если транспортное средство угнано и у Вас имеются подлинники справок об угоне, выданные уполномоченными органами, налог соответственно платить не нужно. Но для того, чтобы налоговый инспектор пересчитал транспортный налог за соответствующий период, в налоговый орган необходимо представить оригиналы справок об угоне.

Вопрос: Я использую свое транспортное средство несколько месяцев в году, в основном в дачный сезон. Остальное время автомобиль не эксплуатируется и находится в гараже. Освобождаюсь ли я от уплаты транспортного налога за период, когда автомобиль мной  не использовался?

Ответ: Нет, не освобождаетесь. Транспортный налог уплачивает собственник транспортного средства, не зависимо от того эксплуатируется транспортное средство или нет. Если автомобиль не используется длительное время, его можно снять с учета в ГИБДД, и такое транспортное средство не будет подлежать налогообложению транспортным налогом.

Вопрос: Каким образом производится перерасчет транспортного налога, если транспортное средство продано по договору купли – продажи после полной уплаты налога, но до окончания налогового периода?

Ответ: На основании сведений, представленных в налоговые органы из органов ГИБДД, о снятии с учета автомобиля, Вам будет произведен перерасчет транспортного налога.

Вопрос: Я, пенсионер по старости, имею в собственности легковой автомобиль мощностью двигателя 80 лошадиных сил, имею ли я право на льготу по транспортному налогу?

Ответ: Согласно Закону области пенсионеры по старости - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил уплачивают транспортный налог в размере 20 процентов от установленной ставки. Данная льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
Для получения льготы Вам необходимо обратиться в налоговый орган с документами, подтверждающими право на льготу.
Следует отметить, что на грузовые автомобили, указанная льгота не распространяется.

3.    Земельный налог

Вопрос: Какая форма платы предусмотрена за использование земельного участка?

Ответ: В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за пользование земли являются земельный налог и арендная плата. Основанием для признания лица налогоплательщиком земельного налога является правоустанавливающий документ на земельный участок, т.е. зарегистрированное в установленном порядке право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования, право пожизненного наследуемого владения.

Вопрос: Куда обратиться и как получить льготу по земельному налогу?

Ответ:  Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту нахождения земельного участка и представить документ, подтверждающий право на льготу.
Лица, имеющие право на льготы представляют необходимые документы  в налоговые органы самостоятельно либо через уполномоченного представителя, который осуществляет свои полномочия, на основании нотариально удостоверенной доверенности.
При наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из оснований.

Вопрос: Каков порядок начисления земельного налога при переходе права собственности (купля- продажа, мена, дарение)?

Ответ: Пунктом 7 статьи 396 Налогового кодекса РФ четко регламентирован порядок исчисления налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода прав на земельный участок. Здесь применяется коэффициент в виде отношения числа полных месяцев нахождения прав у плательщика к 12 месяцам календарного года.
Так, месяц возникновения прав будет признаваться полным, если возникновение указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно. Если же переход прав состоялся после 15 числа, то такой месяц соответственно будет признаваться неполным и не будет учитываться при расчете коэффициента.


Вопрос: Каков порядок исчисления земельного налога за земельный участок, перешедшего по наследству?

Ответ: В отношении земельного участка, перешедшего по наследству, налог исчисляется с месяца открытия наследства. Моментом (временем) открытия наследства является день смерти наследодателя, а при объявлении наследодателя умершим - день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим.

Вопрос: Где можно узнать о суммах задолженности по налогам?

Ответ: О суммах задолженности по налогу на имущество физических лиц,  земельному и транспортному налогам можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства, или на официальном Интернет – сайте УФНС России по Вологодской области www.r35.nalog.ru, и «кликнуть» на on-line сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Пользоваться Интернет - сервисом достаточно просто: при согласии заполнить свои персональные данные (ИНН, ФИО) программный комплекс предложит выбрать регион, ввести защитный шестизначный код и нажать кнопку «Найти».
Если сервис сообщит, что по запросу задолженность отсутствует, значит, вы – добросовестный налогоплательщик, и беспокоиться не о чем.
При наличии задолженности «Личный кабинет налогоплательщика» отразит неуплаченные налоги (пени, штрафы) и их суммы. Затем из полученного перечня потребуется выбрать один или сразу все свои долги, указать в специальном поле адрес жительства и вывести документ на печать. Либо можно оплатить свою задолженность, воспользовавшись услугой on-line оплаты. После выбора в «Личном кабинете налогоплательщика» в качестве способа оплаты Интернет-сервиса «Сбербанк Онл@йн» информация о платеже будет автоматически переадресована на сайт Сбербанка России.

Налогоплательщику достаточно выбрать свой банковский счет, с которого будут списаны денежные средства, и подтвердить платеж. По завершении операции налогоплательщик может распечатать чек, подтверждающий оплату, с кодом транзакции.