₽ Заказать рекламу
НДФЛ

УФНС по Оренбургской области поясняет порядок применения стандартного налогового вычета

Доходы налогоплательщиков, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 % (например, заработная плата) уменьшаются на соответствующие размеры стандартных налоговых вычетов.
Доходы налогоплательщиков, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 % (например, заработная плата) уменьшаются на соответствующие размеры стандартных налоговых вычетов.
 

Так, налогоплательщики имеют право на налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода, который действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, данный налоговый вычет не применяется.
Отдельные категории граждан имеют право на вычет в следующих размерах:

Размер стандартного налогового вычета(руб.)

Налогоплательщики

3000

Чернобыльцы, инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп.

500

Герои СССР, Герои России, лица, награжденные орденом Славы 3 степеней, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп и другие.


В случае возникновения права у налогоплательщика нескольких оснований для предоставления вычета предоставляется только один (наибольший) из вышеуказанных размеров.

Кроме того, предоставляется налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.
 

Указанный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, данный налоговый вычет не применяется.
Стандартный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя.
Стандартный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере (2 000 рублей) единственному родителю.
Следует отметить, что предоставление данного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
При этом единственными родителями могут быть:
  • мать, если ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено (то есть в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует запись об отце);
  • мать, если ребенок рожден вне брака и в свидетельство о рождении вписан отец со слов матери (подтверждением служит справка из органов ЗАГС по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 № 1274);
  • один из родителей, если второй умер;
  • один из родителей, если второй признан безвестно отсутствующим.
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере (2 000 рублей) одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
 
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
 
Если стандартные налоговые вычеты работодателем не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено действующим налоговым законодательством, налогоплательщик для реализации права на данный вычет вправе представить по окончании налогового периода в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме № 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты.

Начать дискуссию