Прямая телефонная линия, организованная Межрайонной ИФНС России № 8 по Вологодской области 16 марта 2012 года, была посвящена информированию граждан по налогу на доходы физических лиц.
В течение двух часов на вопросы налогоплательщиков отвечали специалисты отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 8 по Вологодской области.
Проведение прямых телефонных линий по налоговой тематике вызывает большой интерес у граждан. Задать свои вопросы и получить на них исчерпывающие ответы смогли 25 налогоплательщиков.
Уважаемые граждане! Межрайонная ИФНС России № 8 по Вологодской области благодарит Вас за участие в прямой телефонной линии: «Декларирование доходов физических лиц в 2012 году» и публикует ответы на наиболее часто задаваемые вопросы граждан, поступившие во время проведения прямой телефонной линии.
Вопрос: В прошлом году сдавал внаем квартиру, надо ли подавать налоговую декларацию, и в какой срок необходимо заплатить налог на доходы физических лиц?
Ответ: Гражданам, получившим доходы от сдачи жилья внаем, не позднее 2 мая 2012 года необходимо в налоговый орган по месту жительства представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ и самостоятельно уплатить налог не позднее 16 июля 2012 года.
Вопрос: Должен ли уплачиваться налог на доходы физических лиц при продаже нежилого помещения, принадлежащего на праве собственности более трех лет?
Ответ: Согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, полученные физическими лицами от реализации нежилого помещения, находившегося в собственности три года и более, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Если указанное имущество использовалось в предпринимательской деятельности, положение данного подпункта не применяется.
Вопрос: Имеет ли право супруг на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за обучение ребенка жены от первого брака? Ребенок супругом не усыновлен, опекунство не оформлено.
Ответ: В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета:
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи;
в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем), за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Предоставление социального налогового вычета по расходам на обучение детей другим категориям налогоплательщиков данная норма Налогового Кодекса Российской Федерации не предусматривает.
Таким образом, если супругом не оформлено усыновление (опекунство) на ребенка жены от первого брака, то право на социальный налоговый вычет по расходам, произведенным им на обучение этого ребенка, он не имеет.
Вопрос: В каком размере предоставляется вычет на детей в 2012 году при условии, что уплачиваются алименты на содержание двух детей от первого брака и имеются двое детей от второго брака?
Ответ: С 1 января 2012 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя на обеспечении которых находится ребенок в следующих размерах: 1400 рублей на первого ребенка; 1400 рублей на второго ребенка; 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка.
Если брак между родителями расторгнут, то второму родителю, который находится во втором браке и проживает отдельно от детей, для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета, в указанных размерах, необходимо представить копии свидетельств о рождении детей и документы об уплате алиментов на содержание несовершеннолетних детей.
Вопрос: Можно ли отправить декларацию 3-НДФЛ, подаваемую в связи с продажей автомобиля, по почте?
Ответ: Согласно пункту 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя (на основании нотариально удостоверенной доверенности), направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
Вопрос: В декабре 2011 года по предварительному договору купли – продажи реализована квартира, находившаяся в собственности менее трех лет. Часть дохода от продажи квартиры получена в 2011 году, оставшаяся часть в начале 2012 года. Свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлено новым владельцем квартиры в 2012 году. За какой налоговый период (за 2011 г. или 2012 г.) необходимо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?
Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 433, пунктом 2 статьи 558 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс) договор продажи жилого дома, квартиры, части жилого дома или квартиры подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Несоблюдение требования о государственной регистрации сделки влечет ее недействительность, такая сделка считается ничтожной - пункт 1 статьи 165 Гражданского кодекса.
Согласно пункту 3 статьи 2, пункту 7 статьи 16 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» договор продажи и перехода права считается зарегистрированным со дня внесения записей соответственно о договоре продажи и о переходе права в Единый государственный реестр прав и именно с этой даты сделка считается состоявшейся.
Важно помнить, что основная обязанность продавца по договору продажи жилья заключается в передаче квартиры в собственность другой стороне (пункт 1 статьи 454, пункт 1 статьи 551 Гражданского кодекса), которая возникает с момента государственной регистрации (пункт 2 статьи 223 Гражданского кодекса).
Учитывая изложенное, договор купли-продажи недвижимого имущества считается исполненным, когда соблюдены все его основные условия и совершена государственная регистрация перехода права собственности на отчуждаемый объект недвижимости.
При этом до момента возникновения права собственности на квартиру у покупателя передачу им продавцу денежных средств в оплату стоимости приобретаемого недвижимого имущества следует рассматривать как получение аванса.
Следовательно, в случае если денежные средства по договору частично получены в одном налоговом периоде, а окончательный расчет по сделке и государственная регистрация перехода права собственности осуществлена в следующем налоговом периоде, то дата получения дохода продавцом недвижимого имущества определяется на момент перехода (утраты) права собственности на продаваемое имущество.
Соответственно, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о полученном таким образом доходе, должна быть представлена физическим лицом – продавцом квартиры за налоговый период - 2012 год.
Межрайонная ИФНС России № 8 по Вологодской области
В течение двух часов на вопросы налогоплательщиков отвечали специалисты отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 8 по Вологодской области.
Проведение прямых телефонных линий по налоговой тематике вызывает большой интерес у граждан. Задать свои вопросы и получить на них исчерпывающие ответы смогли 25 налогоплательщиков.
Уважаемые граждане! Межрайонная ИФНС России № 8 по Вологодской области благодарит Вас за участие в прямой телефонной линии: «Декларирование доходов физических лиц в 2012 году» и публикует ответы на наиболее часто задаваемые вопросы граждан, поступившие во время проведения прямой телефонной линии.
Вопрос: В прошлом году сдавал внаем квартиру, надо ли подавать налоговую декларацию, и в какой срок необходимо заплатить налог на доходы физических лиц?
Ответ: Гражданам, получившим доходы от сдачи жилья внаем, не позднее 2 мая 2012 года необходимо в налоговый орган по месту жительства представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ и самостоятельно уплатить налог не позднее 16 июля 2012 года.
Вопрос: Должен ли уплачиваться налог на доходы физических лиц при продаже нежилого помещения, принадлежащего на праве собственности более трех лет?
Ответ: Согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, полученные физическими лицами от реализации нежилого помещения, находившегося в собственности три года и более, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Если указанное имущество использовалось в предпринимательской деятельности, положение данного подпункта не применяется.
Вопрос: Имеет ли право супруг на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за обучение ребенка жены от первого брака? Ребенок супругом не усыновлен, опекунство не оформлено.
Ответ: В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета:
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи;
в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем), за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Предоставление социального налогового вычета по расходам на обучение детей другим категориям налогоплательщиков данная норма Налогового Кодекса Российской Федерации не предусматривает.
Таким образом, если супругом не оформлено усыновление (опекунство) на ребенка жены от первого брака, то право на социальный налоговый вычет по расходам, произведенным им на обучение этого ребенка, он не имеет.
Вопрос: В каком размере предоставляется вычет на детей в 2012 году при условии, что уплачиваются алименты на содержание двух детей от первого брака и имеются двое детей от второго брака?
Ответ: С 1 января 2012 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя на обеспечении которых находится ребенок в следующих размерах: 1400 рублей на первого ребенка; 1400 рублей на второго ребенка; 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка.
Если брак между родителями расторгнут, то второму родителю, который находится во втором браке и проживает отдельно от детей, для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета, в указанных размерах, необходимо представить копии свидетельств о рождении детей и документы об уплате алиментов на содержание несовершеннолетних детей.
Вопрос: Можно ли отправить декларацию 3-НДФЛ, подаваемую в связи с продажей автомобиля, по почте?
Ответ: Согласно пункту 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя (на основании нотариально удостоверенной доверенности), направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
Вопрос: В декабре 2011 года по предварительному договору купли – продажи реализована квартира, находившаяся в собственности менее трех лет. Часть дохода от продажи квартиры получена в 2011 году, оставшаяся часть в начале 2012 года. Свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлено новым владельцем квартиры в 2012 году. За какой налоговый период (за 2011 г. или 2012 г.) необходимо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?
Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 433, пунктом 2 статьи 558 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс) договор продажи жилого дома, квартиры, части жилого дома или квартиры подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Несоблюдение требования о государственной регистрации сделки влечет ее недействительность, такая сделка считается ничтожной - пункт 1 статьи 165 Гражданского кодекса.
Согласно пункту 3 статьи 2, пункту 7 статьи 16 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» договор продажи и перехода права считается зарегистрированным со дня внесения записей соответственно о договоре продажи и о переходе права в Единый государственный реестр прав и именно с этой даты сделка считается состоявшейся.
Важно помнить, что основная обязанность продавца по договору продажи жилья заключается в передаче квартиры в собственность другой стороне (пункт 1 статьи 454, пункт 1 статьи 551 Гражданского кодекса), которая возникает с момента государственной регистрации (пункт 2 статьи 223 Гражданского кодекса).
Учитывая изложенное, договор купли-продажи недвижимого имущества считается исполненным, когда соблюдены все его основные условия и совершена государственная регистрация перехода права собственности на отчуждаемый объект недвижимости.
При этом до момента возникновения права собственности на квартиру у покупателя передачу им продавцу денежных средств в оплату стоимости приобретаемого недвижимого имущества следует рассматривать как получение аванса.
Следовательно, в случае если денежные средства по договору частично получены в одном налоговом периоде, а окончательный расчет по сделке и государственная регистрация перехода права собственности осуществлена в следующем налоговом периоде, то дата получения дохода продавцом недвижимого имущества определяется на момент перехода (утраты) права собственности на продаваемое имущество.
Соответственно, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о полученном таким образом доходе, должна быть представлена физическим лицом – продавцом квартиры за налоговый период - 2012 год.
Межрайонная ИФНС России № 8 по Вологодской области
Начать дискуссию