Обзор вопросов и ответов "горячей линии" по вопросам начисления имущественных налогов гражданам за 2011 год, а также получения единого налогового уведомления, проведенной в УФНС России по Омской области:
1. Собственник транспортного средства фактически не проживает по адресу регистрации. Что необходимо сделать, для того чтобы получать налоговые уведомления по адресу, где налогоплательщик – физическое лицо фактически проживает?
Налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления по адресу места жительства. Для этого необходимо подать заявление в налоговый орган по месту регистрации. В нем нужно указать адрес фактического проживания, по которому необходимо направлять корреспонденцию.
2. Каков порядок уплаты имущественных налогов (земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц)?
Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого инспекциями не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В документе указывается размер налога, подлежащий уплате, и данные по расчету налоговой базы. Если гражданин не уплачивает налог, налоговая служба в установленные сроки направляет требование об уплате с указанием суммы задолженности и пени. Если требование налогового органа не исполняется, инспекция обращается в суд с иском о взыскании налога в судебном порядке.
3. В марте 2011 на физическое лицо зарегистрировало право собственности на земельный участок в г. Омске. Когда придется уплачивать налог в первый раз?
Налог нужно будет уплатить уже в этом году. В г. Омск срок уплаты земельного за 2011 год для налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, – 03.12.2012 года.
В районах Омской области срок уплаты земельного налога – 1 ноября 2012 года. И только в Ольгинском сельском поселении Полтавского района срок уплаты земельного налога за 2011 год – 12 ноября 2012 года.
4. Кто является плательщиками транспортного налога?
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщики транспортного налога – это лица, на которых в соответствии с российским законодательством зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения.
Обязанность по уплате транспортного налога возлагается на гражданина, на которого зарегистрировано транспортное средство, а не на того, кто им фактически пользуется. .
5. Имеются ли льготы по уплате транспортного налога для физических лиц?
Статьей 3 Закона Омской области 407-ОЗ «О транспортном налоге» установлены категории плательщиков освобождаемых от уплаты транспортного налога.
1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы.
2. Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды боевых действий и бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, по одному зарегистрированному на физическое лицо легковому автомобилю с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя.
Лица, имеющие льготы по транспортному налогу, самостоятельно представляют документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту регистрации транспортных средств.
6. Как считается транспортный налог, в случае покупки либо продажи в течение налогового периода?
Транспортное средство может быть зарегистрировано и (или) снято с регистрации налогоплательщиком в течение одного налогового периода. Согласно п.3 ст.362 Налогового кодекса РФ, месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия его с регистрации принимается за полный. Если транспортное средство зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного календарного месяца, этот месяц принимается как один полный месяц.7. Как определяется налоговая база в отношении транспортных средств.
В соответствии со ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя, выраженная в лошадиных силах. Она определяется, исходя из технической документации на соответствующее транспортное средство, и указывается в регистрационных документах.
В случае, если в технической документации на транспортное средство мощность двигателя указана в метрических единицах мощности (кВт), то для пересчета в лошадиные силы нужно умножить мощность двигателя, выраженной в кВт, на множитель, равный 1,35962 (переводной коэффициент - 1 кВт = 1,35962 л.с.).
Рассчитать сумму транспортного налога, который необходимо уплатить, гражданин может, воспользовавшись соответствующим сервисом на сайте Управления ФНС России по Омской области.
8. Уплачивается ли транспортный налог за сломанный автомобиль и транспортное средство, находящееся в угоне?
Чтобы автомобиль перестал считаться объектом налогообложения, необходимо обратиться в органы ГИБДД по месту регистрации машины с заявлением о списании ее в утиль. Владельцу выдадут справку об утилизации и о снятии транспортного средства с учета для налоговой инспекции.
Автомобиль в угоне (розыске) не является объектом налогообложения, но при этом необходимо подтвердить факт угона документально. Соответствующую справку об угоне выдает то отделение полиции, в которое автовладелец подал заявление о происшествии.
9. Нужно ли платить транспортный налог за автомобиль, проданный по генеральной доверенности?
Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.
Продавая машину по доверенности, хозяин автомобиля, как правило, не снимает ее с учета в ГИБДД, поэтому автомобиль продолжает оставаться в его собственности. И пока проданная таким образом машина, не будет переоформлена на фактического владельца, хозяину автомобиля начисляется транспортный налог, который он обязан уплатить.
Генеральная доверенность действует не более трех лет. После чего налогоплательщик может снять автомобиль с учета в ГИБДД, и транспортный налог начисляться больше не будет.
Начать дискуссию