Налогоплательщики, имеющие право на получение имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением жилья и (или) социальных налоговых вычетов и желающие заявить данные вычеты в декларациях по налогу на доходы физических лиц за 2012 год, могут представить налоговую декларацию как в течение 2013 года, так и в течение двух последующих лет.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Такой вычет предоставляется налогоплательщику один раз в жизни.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не может превышать 2 миллиона рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Основными социальными налоговыми вычетами, на которые налогоплательщики заявляют свое право в декларациях, являются вычеты, связанные с расходами на обучение или лечение.
Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом установленного ограничения на совокупный размер социальных вычетов, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной за услуги по лечению своего супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Установлено ограничение на совокупный размер социальных вычетов – не более 120 тысяч рублей в год. В сумму этого ограничения не включаются вычеты по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения также утверждается Постановлением Правительства Российской Федерации.
Социальные налоговые вычеты могут предоставляться налогоплательщику неоднократно.
Для получения социальных налоговых вычетов вместе с декларацией надо представить документы, подтверждающие факт обучения, лечения, платежные документы, подтверждающие оплату этих услуг, и документы, подтверждающие родственные (семейные) отношения.
Налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) следующими способами:
- лично или через представителя;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- в электронном виде с электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи.
Бланки декларации 3-НДФЛ можно бесплатно получить в налоговой инспекции или скачать с Интернет-сайта Управления Федеральной налоговой службы по Новосибирской области, а можно воспользоваться программным средством «Декларация 2012», также имеющимся в свободном доступе на Интернет-ресурсах Федеральной налоговой службы.
Налоговые инспекции ведут прием налогоплательщиков с 9 до 18 часов в понедельник и среду, с 9 до 20 часов – во вторник и четверг, с 9 до 17 часов – в пятницу и предпраздничные дни, а кроме того, во вторую и четвертую субботы каждого месяца – с 10 до 15 часов без перерыва на обед.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Такой вычет предоставляется налогоплательщику один раз в жизни.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не может превышать 2 миллиона рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Основными социальными налоговыми вычетами, на которые налогоплательщики заявляют свое право в декларациях, являются вычеты, связанные с расходами на обучение или лечение.
Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом установленного ограничения на совокупный размер социальных вычетов, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной за услуги по лечению своего супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Установлено ограничение на совокупный размер социальных вычетов – не более 120 тысяч рублей в год. В сумму этого ограничения не включаются вычеты по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения также утверждается Постановлением Правительства Российской Федерации.
Социальные налоговые вычеты могут предоставляться налогоплательщику неоднократно.
Для получения социальных налоговых вычетов вместе с декларацией надо представить документы, подтверждающие факт обучения, лечения, платежные документы, подтверждающие оплату этих услуг, и документы, подтверждающие родственные (семейные) отношения.
Налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) следующими способами:
- лично или через представителя;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- в электронном виде с электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи.
Бланки декларации 3-НДФЛ можно бесплатно получить в налоговой инспекции или скачать с Интернет-сайта Управления Федеральной налоговой службы по Новосибирской области, а можно воспользоваться программным средством «Декларация 2012», также имеющимся в свободном доступе на Интернет-ресурсах Федеральной налоговой службы.
Налоговые инспекции ведут прием налогоплательщиков с 9 до 18 часов в понедельник и среду, с 9 до 20 часов – во вторник и четверг, с 9 до 17 часов – в пятницу и предпраздничные дни, а кроме того, во вторую и четвертую субботы каждого месяца – с 10 до 15 часов без перерыва на обед.
Начать дискуссию