Проблема запроса налоговой РФ по фирме в Чехии, как действовать

Запрос налоговой РФ по доходам фирмы в Чехии, как действовать

В 2014 году в российском налоговом законодательстве были приняты положения о так называемых «контролируемых иностранных компаниях» (или сокращенно КИК), который предусматривал требования по отчетности от граждан России, по иностранным юридическим лицам, которыми они владеют. В связи с этим, многие россияне в последние годы получили так называемые «письма счастья» в которых налоговые органы РФ требовали в соответствии с этим законом, отчитаться о прибыли их иностранных юридических лиц, которые им принадлежат, или доказать отсутствие прибыли этих фирм.

В последние 10-15 лет, довольно популярным направлением, в котором россияне открывали юридические лица была Чешская республика. Причем далеко не всегда компании в Чехии открывались для реального ведения бизнеса, зачастую целью было или получение ВНЖ в Чешскую республику (в то время это было возможно) или покупка недвижимости. Однако не у всех сложились все задуманные планы в отношении Чехии. Такие фирмы, в свою очередь, оказались не нужны и зачастую, компании остались просто брошены их владельцами т.к. закрывать их довольно сложно и дорого. Именно в связи с владением такими компаниями их владельцы и получают запросы от налоговой РФ о контролируемых иностранных компаниях.

Ниже мы поговорим, как решать данную проблему относительно чешских юридических лиц. В целом, данная информация будет актуальна и владельцам компаний в других юрисдикциях, но все же как за пример мы берем юридическое лицо зарегистрированное в Чехии.

Суть проблемы

Итак, Вы россиянин и владеете юридическим лицом в Чехии (или долей в этом юридическом лице). У российских налоговых органов есть механизм, используя который они могут увидеть данный факт. Между Чешской республикой и Российской федерацией по прежнему, не смотря на скверные отношения стран, работает автоматический обмен данными из официальных реестров, в том числе и обмен данными между реестрами юридических лиц. Используя этот механизм, налоговые органы России находят у гражданина РФ долю в чешской компании. В этом случае, налоговая РФ предполагает, что россиянин мог вести какую-то деятельность, используя эту фирму, бизнес, с которого он получал доход как учредитель этого чешского юридического лица. Однако с точки зрения российского налогового законодательства, этот человек является все таки налоговым резидентом России и как налоговый резидент РФ обязан уплатить с полученной от фирмы прибыли подоходный налог как физическое лицо. В связи с этим и возникает тот самый запрос налоговой, по чешской фирме, налоговая требует показать какие доходы имела чешская компания, которой владеет россиянин, или же наоборот, доказать что доходов у фирмы не было, компания деятельности не вела. Если же гражданин этого не делает, не реагирует на запрос, то ему грозят очень большие штрафы, зачастую в несколько миллионов рублей.

В большинстве случаев, владельцы таких юридических лиц давным-давно их бросили и забыли про них, конечно же не подавали какую-либо отчетность. В связи с этим, у большинства владельцев фирм вообще нет понимания, как решать эту проблему, с чего начинать. Собственно об этом далее.

Что делать, как действовать

Вообще, как раз в соответствии с положениями закона о контролируемых иностранных компаниях, гражданин РФ должен ежегодно подавать так называемое «уведомление КИК», как раз по этой компании, в котором он должен отчитываться о деятельности компании, о её доходах или отсутствии таковых. Но большинство людей этого конечно не делают.

Итак, Вы получили запрос налоговой по такой фирме, как необходимо действовать, по порядку:

Связываемся с налоговой РФ. Прежде всего, очень важно понять, что конкретно от Вас хочет налоговая России. Необходимо провести первичную коммуникацию с налоговым органом РФ, от которого Вы получили запрос. Очень рекомендуем, воспользоваться в этом случае услугами каких-либо профессиональных налоговых консультантов. Это могут быть какие-то налоговые специалисты в Вашем регионе, но не обязательно. Поищите людей, которые знают, разбираются в вопросе, это не стоит обычно каких-то больших денег (относительно грозящих штрафов). Так же, такой специалист поможет Вам сформировать необходимые документы в налоговые органы РФ, все необходимые уведомления, которые Вы должны подать и в целом провести с ними грамотную коммуникацию. В общем на этой стадии очень важно понять, что хотят налоговые органы РФ, за какие годы, в каком виде и вообще какие настроения у сотрудника налоговой, который курирует вопрос по Вашей фирме. На практике, все может быть очень по разному. Иногда в налоговой хотят строго физические документы подтверждающие прибыль компании, с «мокрыми печатями» (т.е. такие документы нужно запрашивать в Чехии), а иногда достаточно просто электронных документов, переведенных на русский каким-то автоматическим переводчиком или даже принимают просто заявление владельца, что компания не работала, прибыли не имела.

Так же отметим, что налоговые органы РФ были очень строги в данном вопросе до начала 2022 года. В последующее время, когда Чешская республика уверенно вошла в лагерь «недружественных» стран, отношение налоговой РФ сменилось на более лояльно в отношении россиян владеющих такими чешскими фирмами, однако запросы россиянам по прежнему иногда приходят.
Делаем документы в Чехии. Хорошо, Вы переговорили с налоговой, поняли, что они от Вас хотят. В большинстве случаев, все таки налоговые органы РФ требуют какие-то реальные подтверждения по доходам чешской фирмы, или справки об отсутствии доходов. Фирма же зачастую уже много лет (а то и десятилетие) просто брошена, ничего не подавала, бухгалтерия не велась.

В данной ситуации, ничего не остается как получать/делать какие-то подтверждающие документы, однако очень хороший вопрос как, тем более в текущих то обстоятельствах. Тут, однозначно будет нужна какая-то помощь на месте, имеем ввиду непосредственно в Чешской республике, какой-то человек или организация, которая обратится в налоговые органы Чехии и получит для Вас нужные бумаги. Такие организации в Чехии есть, вот в частности пример такой организации, которая имеет опыт в данном вопросе.

В целом, процесс выглядит так, что в данном случае восстанавливается бухгалтерия компании в нормальное состояние, подается нулевая отчетность за последние годы и на её основе от чешских налоговых органов возможно получить те или иные варианты подтверждений о том, что доход конкретной чешской компании нулевой, фирма деятельности не вела. На основании этих документов в свою очередь доказываете в налоговых органах РФ, что обязательств по КИК Вы не имеете. Сложность конечно заключается в том, что в Чехии нет какой-то единой и простой справки, в которой указывается например что «в период 2021-2024 года данная чешская компания прибыли не имела», но тем не менее, определенные бумаги получить можно, опять же, обратитесь к специалистам, Вам расскажут как можно действовать, все ситуации индивидуальны.
Подача полученных документов в налоговую РФ. После получения документов из Чехии, на их основании можно доказать, что Ваша чешская компания не имела прибыли. Сложность в том, что документы полученные из Чехии, обычно довольно «тяжелые», такой просто стандартизированный формат. В некоторых случаях документы необходимо перевести на русский язык (как говорили ранее, документы выдаются только на чешском языке). Если это документы просто в электронном виде, то зачастую налоговая принимает их просто с автоматическим (машинным) переводом. Если документы физические, бумажные, то вероятно нужен будет официальный перевод, или по крайней мере частичный перевод документов.

Что дальше делать с чешской фирмой

И это очень хороший и правильный вопрос вопрос, ведь сама по себе фирма никуда не денется. Если Вы продолжаете владеть ей, то очень вероятно, что в будущие годы к Вам будет поступать такие же запросы и у Вас будут возникать те же заботы с тем самым «уведомлением КИК».

В данном случае есть два основных варианта:

Закрывать фирму в Чехии, тем или иным способом. В этой области в Чехии так же работает ряд русскоязычных организаций которые занимаются закрытием фирмы в Чехии. Это вполне реально и текущих обстоятельствах, все реализуемо. Другое дело, что к сожалению любой вариант закрытия фирмы в Чехии очень дорогостоящий, увы, в Чехии такая ситуация. Но тем не менее, это избавит Вас в перспективе от повторения такой же проблемы.
Оставлять фирму в Чехии как есть, но в этом случае рискуете, что подобные запросы будут приходить Вам в будущие годы. Необходимо будет по результатам каждого года подавать те самые уведомления КИК, показывать налоговой РФ нулевые доходы чешской фирмы, что в свою очередь так же связанно с получением документов на чешской стороне. Такая процедура, тем не менее, сильно дешевле чем закрытие.

Уточним, что фирмы в Чехии крайне редко попадают в так называемую «принудительную ликвидацию». Имеем ввиду, когда чешское юридическое лицо очень долго не подает бухгалтерской отчетности, оно теоретически может быть ликвидировано по решению чешских госорганов, без участия владельцев компании. Однако на практике такая ситуация бывает крайне редко. Компании без каких-либо намеков на эту принудительную ликвидацию существуют десятилетия.

Какие итоги, как реагирует налоговая РФ

На практике, в подавляющем большинстве случаев действуя по плану выше, все же получается избежать больших штрафов, которыми грозят российские налоговые органы. Очень важно вовремя реагировать на запросы налоговой РФ, вести с ними какую-то коммуникацию. Реакция в налоговой РФ очень разная, где-то более лояльная, где-то более строгая, но тем не менее все таки с этой проблемой в той или иной мере получается разобраться.

Вопрос в том, насколько сложно будет решить этот вопрос, но все таки, по нашему опыту в большинстве случаев получается если не совсем избежать штрафов, то по крайней мере их значительно снизить.

Так же, довольно сложно спрогнозировать, какое далее отношение будет у налоговых органов РФ к этому вопросу, в перспективе. В настоящее время, налоговая РФ скорее лояльна, в силу ухудшившихся отношений между РФ и Чехии, однако так будет не всегда и как далее будет развиваться ситуация – сказать сложно. Если владеете фирмой в Чехии или другим иностранным юридическим лицом, очень рекомендуем держать вопрос на контроле.