Что проверят в декларации по НДС упрощенцев

Раздел 9 новой декларации по НДС дополнен строками 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272, которые нужны из-за ввода новых ставок 5% и 7%.

В этой связи новые КС предусматривают такое равенство:

• сумма строк 211 = строка 271 раздела 9 (НДС по всем счетам-фактурам по ставке 7% равен сумме НДС по книге продаж по ставке 7%) – контрольное соотношение № 15;

• сумма строк 212 = строка 272 раздела 9 (НДС по всем счетам-фактурам по ставке 5% равен сумме НДС по книге продаж по ставке 5% – контрольное соотношение № 16.

Аналогичные соотношения введены для приложения 1 к разделу 9 для доплистов книги продаж (контрольные соотношения № 17 и № 18).

Кроме того, уточняют соотношение для тех, кто платит НДС добровольно (без права на вычет). Например, это упрощенцы с доходами менее 60 млн рублей, освобожденные от НДС.

Итоговую сумму налога они отражают в строке 030 раздела 1.

Эта строка должна быть равна сумме строк 070 раздела 12 (НДС по счету-фактуре, выставленному в адрес покупателя).

Это КС контролировали и ранее. Сейчас уточнили, что проверка идет только если строка 030 раздела 1 заполнена (она больше нуля).

Добавим, что есть контрольные соотношения для новой декларации по НДС, которые доведены письмом ФНС от 05.02.2025 № СД-4-3/1064@. Но их нарушение не критично. Декларацию с нарушениями этих КС примут и запросят пояснения.