Импорт из ЕАЭС в 2025 году: изменения в НДС. Мини-курс

Видео

Смотрите мини-курс, узнаете за пару минут:

Ставка НДС для ввозимых в РФ товаров.
Сроки оплаты НДС для импортируемых из ЕАЭС товаров.
Кто теперь платит НДС.
Торговля через российские маркетплейсы.
Подача декларации по импортному НДС.

Ставка НДС для ввозимых в РФ товаров

Ввоз товаров на территорию в общем порядке облагается НДС. Причем обязанность по уплате налога распространяется на всех:

плательщиков НДС;
освобожденных от обязанностей плательщиков НДС;
организации и ИП на ЕСХН;
ИП на ПСН.

В 2025 году ввозимые в РФ товары облагаются НДС по ставке 10% или 20% (п. 5 ст. 164 НК).

То есть, если реализация конкретного товара в России облагается НДС по ставке 20%, то при ввозе такого товара НДС уплачивается по такой же ставке.

Сроки оплаты НДС для импортируемых из ЕАЭС товаров

За импортируемые из ЕАЭС товары НДС должен быть оплачен по месту регистрации налогового агента до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров на территорию РФ (п. 4 ст. 151 НК). Например: ввезли в апреле, уплатили до 20 мая.

Кто теперь платит НДС

Ранее за НДС отвечал иностранный продавец, а платил конечный покупатель. Так как иностранные компании не регистрировались в налоговых органах РФ. А посредники, которые выступали от имени иностранного продавца, могли не уплачивать импортный НДС.

Но закон № 539-ФЗ от 27.11.2023 расставил все на свои места.

Посредники, которые продают товары от продавцов из ЕАЭС, берут на себя обязательство по уплате НДС.

Если сделка осуществляется между продавцом из ЕАЭС и посредником, который действует от его имени, то именно российский посредник будет отвечать за уплату НДС.

Но не забудьте проверить, входит ли ваш товар в перечни товаров, которые не облагаются российским НДС, например, некоторые медизделия.

Торговля через российские маркетплейсы

Если иностранные продавцы торгуют через российские маркетплейсы, то теперь они обязаны проходить регистрацию в налоговых органах РФ и самостоятельно платить и начислять НДС (закон от 29.05.2024 № 100-ФЗ).

Подача декларации по импортному НДС

Декларацию по импортному НДС (приказ ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@) сдается в налоговую не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Вместе с декларацией по косвенным налогам нужно подать:

заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
выписку из банка, которая подтвердит перечисление НДС в бюджет (если на ЕНС нет достаточной суммы);
транспортные и сопроводительные документы, которые подтвердят перемещение товаров из ЕАЭС в Россию;
счета-фактуры, выписанные продавцом;
договоры на покупку товаров или посреднические договоры.

ИФНС проверяет документы в течение 10 рабочих дней и ставит отметку в заявлении и об уплате налога.