Изменения в 6-НДФЛ и новый порядок заполнения РСВ. Конспект вебинара с видео и тестированием

Добрый день, коллеги! Меня зовут Оксана Каверина, я:

• Руководитель аутсорсинговой компании «Уполномоченная бухгалтерия». 

• Практикующий бухгалтер и налоговый консультант с 20-летним стажем. 

• Эксперт по налогам и финансовому планированию центра поддержки предпринимательства «Мой бизнес» по Оренбургской области. 

• Автор онлайн-курсов для бухгалтеров и предпринимателей, аккредитованный МИНЭКО.

Сегодня рассмотрим:

1) Новые сроки уплаты НДФЛ и подачи уведомлений в 2024 году.

2) Форма 6-НДФЛ: новшества и заполнение.

• Контрольные соотношения для 6-НДФЛ.

3) Новая форма РСВ на 2024 год.

• Порядок заполнения РСВ.

С 2024 года вместо одного уведомления за месяц теперь два уведомления по НДФЛ, которые мы должны сдавать.

Первое уведомление подается не позднее 25-го числа текущего месяца за тот НДФЛ, который мы удержали с 1-го по 22-е число. То есть мы сдавали до 25-го января уведомления по НДФЛ, который мы удержали с 1-го по 22-е января.

Второе уведомление в месяц – это уведомление, которое мы должны подать с 23-го числа по последнее число текущего месяца. То есть в январе с 23-го января по 31-е января мы должны были сдать не позднее 3-го февраля. 

Второе уведомление в декабре 2024 года, мы должны сдать не до 3 января следующего года, а не позднее последнего рабочего дня календарного года, то есть 29, 30, или 31 декабря.

Во-первых, НДФЛ – это налог, который уплачивается в местные бюджеты и они начали страдать от того, что им очень поздно приходят суммы НДФЛ.

Во-вторых, организации и ИП являются налоговыми агентами по НДФЛ. То есть они удерживают их у работников и перечисляют в бюджет, поэтому сами не являются плательщиками налога. Раньше, когда у нас не было ЕНП, мы спокойно удерживали НДФЛ, перечисляли и сразу обязанность по исполнению наших обязательств была исполнена. 

Сейчас, когда НДФЛ вошел в ЕНП (единый налоговый платеж) у нас произошла такая ситуация, что мы можем удержать НДФЛ у наших работников, перечислить его в составе ЕНП, но у нас есть какая-то недоимка (по НДС, по упрощенке, по патенту, по налогам физлица и т.д.) и мы подразумеваем, что мы перечислили НДФЛ, а у нас эта сумма удерживается на другие налоги.

Поэтому у нас сроки по НДФЛ теперь разбиваются на два периода, чтобы бюджеты быстрее получили свои деньги.

Уплатить налог по первому уведомлению, которое мы сдаем до 25-го числа, мы должны до 28-го числа текущего месяца.

Уплатить налог по второму уведомлению, мы должны не позднее 5-го числа месяца.

Уплатить налог по второму уведомлению в декабре, мы должны не позднее рабочего дня календарного года включительно. Может быть получиться так, что мы 28 декабря заплатили НДФЛ за первую половину месяца, а 29 декабря заплатили НДФЛ за вторую половину месяца, так как 29 число последний рабочий день.

Многие бухгалтеры в связи с этим начали уговаривать своих работодателей и клиентов о переносе сроков выплаты зарплаты с 10-го и 25-го числа на 5-е и 20-е число, чтобы подавать все-таки одно уведомление.

Проблема еще усложнилась тем, что при подаче второго уведомления до 31-го числа налоговики могут не принять его и прислать требование об уточнении уведомления. Потому что период не закрыт и налоговики это уведомление не принимают. В этом у нас и возникают определенные сложности.

Выберите правильный ответ.

*Правильные ответы смотрите в конце статьи.