Введение
Материал предоставлен компанией ЦФУ ГРУПП
Налоговые риски инспекторы вычисляют автоматически — с помощью своего программного обеспечения. Какие программы они используют, алгоритм их работы, индикаторы риска и меры безопасности для компаний/ИП — далее.
Как инспекторы выявляют налоговые риски
Существующие методики и программное обеспечение позволяют налоговому органу выстраивать «дерево связей» и цепочки контрагентов, в которых видно все.
Например, кто, у кого и что купил, кто, кому и сколько заплатил, кто сдал/не сдал декларацию и заплатил/не заплатил НДС в бюджет и в какой сумме, а также всю информацию по каждой компании/ИП, в том числе об имуществе, персонале и учредителях. Для этого налоговики используют сразу несколько программ.
АСК НДС (автоматизированная система контроля налога на добавленную стоимость). Этот программный комплекс инспекторы применяют с 2013 года, но регулярно обновляют.
Если в самом начале программа лишь сопоставляла данные из деклараций, то уже в 2015 году в АСК НДС-2 попадали и подвергались анализу книги покупок/продаж каждого участника сделки, что упростило работу налоговых инспекторов.
Сейчас инспекторы использую АСК НДС-3, которая мониторит еще и транзакции, то есть перемещение денежных масс между счетами юридических и физических лиц.
За счет сложных алгоритмов программный комплекс выстраивает движение средств на каждой из стадий.
Таким образом, удается установить не только факт уплаты НДС, но и сумму. Вся работа АСК НДС строится на анализе СУР.
СУР. Система светофор (система управления рисками). Это сложная программа, которая анализирует множество данных по юридическому лицу, а потом дает заключение.
В результате анализа СУР в АСК НДС в окне общего перечня деклараций вылезает цветной кружочек — красный, оранжевый или зеленый, в зависимости от риска компании.
Для определения налоговых рисков СУР использует несколько критериев, в соответствии с которыми делит компании/ИП на три группы:
🟢В группу с низким риском попадают компании/ИП, которые ведут реальную финансово-хозяйственную деятельность, своевременно оплачивают налоги, обладают необходимыми активами.
🔴В группу с высоким риском определяют компании/ИП, которые замечены в уклонении от налогов, а также не имеющие ресурсов для ведения деятельности.
🟠В группу со средним риском попадают компании/ИП, которые не вошли ни в группу высокого риска, ни в группу низкого риска.
Начать дискуссию