На какие расходы вы не сможете уменьшить базу на УСН. Мини-курс

Расходы, на которые можно уменьшить доходы при УСН, перечислены в статье 346.16 НК. И этот перечень — закрытый.

Примеры расходов, на которые нельзя уменьшить налог:

• Услуги по управлению — это значит, что например, выплату управляющему-ИП организация не сможет включить в расходы;

• Кадровый аутсорсинг — в статье 346.16 предусмотрены расходы на расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги, а вот услуг по аутсорсингу кадров в ней нет;

• Плата за технологическое присоединение к электрическим сетям — такого расхода в статье 346.16 тоже нет;

• Проведение специальной оценки условий труда — хотя это обязательное мероприятие, установленное законом, но расходы по нему упрощенцы в расходах учесть не смогут;

• Участие в тендерах — комиссия площадки в расходы не войдет, а вот, например, плата за предоставление банковской гарантии может быть учтена в расходах, т.к. подходит под п. 9 статьи 346.16 — расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.

Это только примеры, список на самом деле гораздо больше.

Кроме того нельзя принять к расходам даже те затраты, которые перечислены в статье 346.16, если не соблюдаются базовые условия.

• Расходы должны быть экономически обоснованны. То есть они должны быть направлены на получение/увеличение доходов и связаны с предпринимательской деятельностью.

• Должно быть документальное подтверждение (договоры, акты, накладные, чеки и т.д.)

• Расход уже совершен. То есть товар получен, услуга предоставлена, работы выполнены.

• Вы оплатили товар, работу или услугу.