Особенности проведения встречной налоговой проверки

С 2007 года термин «встречная проверка» не используется, но особенности никуда не делись. Встречной проверкой по привычке называют ситуацию, когда информацию по проверяемому лицу истребуют у вашей компании – ее контрагента или третьего лица (таким же образом, как они истребуются по конкретным сделкам, при налоговом мониторинге).

Возможны варианты:

• проверка — выездная или камеральная, — проходит у вашего контрагента или третьего лица, к которому вы имеете какое-то отношение;

• проверка у вышеописанных лиц завершилась, но ИФНС решила провести допмероприятия (п. 1 ст. 93.1 НК);

• не проверяют ни вас, ни вышеуказанных лиц — но ИНФС нужны данные (документы, информация) по сделке, в которой вы участвовали, или о которой вам что-то известно;

• у вышеуказанных лиц проводится налоговый мониторинг;

• вы располагаете сведениями об имуществе (имущественных правах) контрагента (третьего лица), а он не только не исполнил решение о взыскании более чем миллионного долга в течение 10 рабочих дней с даты вынесения, но и не представляет данные о своем имущества, правах, обязательств.