Справка о доходах, которая в 2024 году выдается физлицу по его запросу: инструкция по заполнению 

Строка

Что заполнять

Раздел 1

«за ___ год»

За какой год указаны данные.

«от ____»

Когда выдана справка, например, 01.04.2024.

Код по ОКТМО

Код МО, где расположена компания или филиал. Если код организации включает 8 цифр, справа прочерки или нули ставить не нужно.

ИП на ПСН указывают код по месту ведения деятельности. ИП на других налоговых режимах и частные лица (например, адвокаты) указывают код по месту проживания.

Телефон

Телефон компании или ИП.

ИНН

ИНН организации или ИП.

КПП

Проставляют только юрлица. Если у компании есть филиал, нужно указать КПП филиала.

Налоговый агент

• Юрлица и филиалы прописывают сокращенное название компании (если его нет — полное) по учредительным документам.

• Физлица указывают ФИО полное, как в паспорте. 

• Правопреемник проставляет название реорганизованной компании или ее филиала.

Форма реорганизации (ликвидация) код

В этом поле правопреемник организации ставит коды:

• при ликвидации — 0;

• при преобразовании — 1;

• при слиянии — 2;

• при разделении — 3;

• при присоединении — 5;

• при разделении с одновременным присоединением — 6.

Остальные компании, ИП и физлица не заполняют эту строку.

ИНН/КПП реорганизованной организации

Правопреемник заполняет ИНН и КПП реорганизованной организации или ее филиала. Остальные компании, ИП и физлица не заполняют эту строку.

Раздел 2

ИНН

ИНН получателя справки.

Фамилия, имя, отчество

ФИО получателя справки по документу, удостоверяющему личность.

Статус налогоплательщика

• Для резидентов РФ (кроме иностранцев на патенте) — 1.

• Для нерезидентов РФ — 2.

• Для иностранных ВКС — 3.

• Для участников госпрограммы по оказанию содействия переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом — нерезидентов РФ — 4.

• Для беженцев-нерезидентов — 5.

• Для иностранных сотрудников, которые работают на основании патента — 6.

• Для ВКС-резидентов РФ — 7.

Дата рождения

Дата рождения получателя справки, например, 10.03.1980.

Гражданство (код страны)

Код страны по ОКСМ, утв. постановлением Госстандарта от 14.12.01 № 529-ст. Например, 643 — код РФ. Если у физлица нет гражданства, нужно указать код страны, которая выдала удостоверяющий личность документ.

Код документа, удостоверяющего личность

Код по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика». Например, 10 — Паспорт иностранного гражданина.

Серия и номер документа

Данные документа, удостоверяющего личность. Символ «№» указывать не нужно.

Раздел 3

Доходы, облагаемые по ставке ___%

Если доходы гражданина облагались по разным ставкам, нужно заполнять раздел по каждой ставке.

Месяц

Номер месяца, в котором физлицо получило доход.

Код дохода

По справочнику «Коды видов доходов налогоплательщика» (приложение № 1 к приказу ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@).

Сумма дохода

Доход без налоговых вычетов. Если для него есть профессиональные вычеты или НДФЛ начисляется не на всю сумму, напротив нужно проставить код вычета.

Код вычета

Нужно проставить для доходов, если по ним есть профессиональные и инвестиционные вычеты или НДФЛ начисляется не на всю сумму дохода.

Код по справочнику «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@).

Если для одного кода дохода нужно указать несколько кодов вычета, первый код вычета отражается напротив кода дохода, а остальные — строками ниже без заполнения полей «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода».

Сумма вычета

Нужно проставить для доходов, если по ним есть профессиональные и инвестиционные вычеты или НДФЛ начисляется не на всю сумму дохода.

Раздел 4

Код вычета

Код по справочнику «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@). 

Сумма вычета

Сумма вычетов по данному коду. 

Раздел 5

Если физлицо получало доходы по разным ставкам, раздел нужно заполнить для каждой из ставок.

Начисленный налог проставьте в полных рублях (округлять по правилам — больше 50 коп. — в сторону увеличения, меньше — в сторону уменьшения).

Общая сумма дохода

Без учета вычетов из разделов 3 и 4.

Налоговая база

Общая сумма дохода за минусом общей суммы вычетов. Если она получается отрицательной, проставьте «0.00».

Сумма налога исчисленная

НДФЛ, который начислен.

Сумма налога удержанная

НДФЛ, который удержан.

Сумма фиксированных авансовых платежей

Сумма, на которую уменьшают начисленный НДФЛ.

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету

Налог на прибыль с дивидендов российской компании, которая подлежит зачету при определении НДФЛ с доходов физического лица-резидента РФ от долевого участия в компании.

Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве

Налог с дивидендов от источников вне страны, которую удержали в стране нахождения фирмы, если с ней есть договор об избежании двойного налогообложения.

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

Переплата по налогу или НДФЛ, который был излишне удержан.

Раздел 6

Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом

Доходы, с которых НДФЛ не удержан.

Сумма неудержанного налога                                           

Сумма НДФЛ, который был начислен, но не был удержан.

Налоговый агент: ФИО и подпись

Полное ФИО и подпись физлица, которое выдало справку.