Тренды налогового контроля 2024: какие компании и физлица в зоне риска. Конспект вебинара с видео и тестированием

Добрый день, коллеги! Я — Павел Гагарин:

• основатель и руководитель АКГ «Градиент Альфа»;

• эксперт по налогам общероссийской общественной организации «Деловая Россия»;

• руководитель Комитета по налоговой политике и аудиту Московской ассоциации предпринимателей.

Обсудим:

1. Главные фишки ФНС 2024.

2. Новые цифровые инструменты ФНС.

3. Какие отрасли и физ.лица под ударом.

4. Причины налоговых претензий.

5. Как оценить свои налоговые риски.

6. Законные способы налоговой оптимизации.

Во время своего выступления перед Федеральным собранием В.В. Путин говорил,  что будет организована амнистия для некрупного бизнеса. К нему относят малый и средний бизнесы.

При переходе с упрощенной системы налогообложения на обычную будет организован постепенный рост налогов. Ставки основных налогов меняться не будут, но возможно изменятся ставки на упрощенке (6–15% превратятся в 8–20%).

Дифференцированная система налогообложения будет в новом виде до 2030 года. В данном случае имеется в виду НДФЛ, значит, плоская шкала. Скорее всего, она уже и так не совсем плоская. Там 13–15%, будут градации гораздо более глубокие.

Будет использоваться риск–ориентированный подход среди всех надзорных ведомств. Это тоже важно в соприкосновении с налоговой сферой, потому зачастую проверяющие приходят не одни. Например, пожарники, которых, по крайней мере раньше, любили «посылать». После пожара в ТЦ «Зимняя вишня» ситуация поменялась. Теперь к пожарникам стали более серьезно относиться, но тем не менее, пожарные часто грозят в следующий раз прийти с налоговой.

Сейчас большой пласт бюджета закрывают за счет налогов. К этому нужно готовиться! 

Важнейшие налоговые тренды 2024:

1. ЕНС: сработала бомба замедленного действия: 

• ЕНС может стать «бездонной ямой» со всегда отрицательным сальдо.

• Взыскиваются недоимки и пени за период свыше срока налоговой ответственности.

• НДС доначисляют даже тем, кто на УСН. 

2. Борьба с бумажным НДС:

• В январе 2024 года надзорные ведомства провели обыски по делу об уклонении от уплаты НДС в Москве и Московской области.

• Услуги по «бумажному» НДС незаконны и деятельность любых активностей в этой сфере, в том числе телеграм–каналы, жестко пресекается.

• Ущерб от работы одной подобной площадки — 9 млрд. руб., поэтому налоговики уделяют большое внимание аналитике и мониторингу сделок.

3. Ужесточение войны с «дроблением» компаний. Новое понятие «дробления»:

• В 2023 году +30% судебных споров по дроблению бизнеса.

• 79% таких дел выиграла ФНС.

• Недоимка в связи с дроблением может доходить до 30% от оборота за проверяемый период, а вместе с пенями и штрафами до 45%. 

4. Налоговый контроль по отраслевому принципу:

• Снятие льгот по НДС (металлурги);

• Применение статьи 54.1 НК;

• Проверки на дробление (общепит, ЧОПы, химчистки — сфера услуг). 

Например, в личном кабинете у компании появляется долг на ЕНС по НДС за 2015 год, и пока это задолженность не закроется, невозможно оплатить текущие налоги.

Единственный вариант отстоять свои права в этой ситуации — обращение в суд (лучше сразу в конституционный суд). Так как это аппаратная ошибка, и сами налоговики отправляют в суд, так как исправить это не могу. Механизмов таких еще нет. 

Проанализируйте предыдущие налоговые периоды, посмотрите, были ли там какие-то недоплаты, которые уже, казалось бы, канули в Лету, но, оказывается, канули, но не совсем.

Сейчас ведется борьба с бумажными НДС, так как много случаев неуплат. Благодаря автоматизации ФНС легко такие случаи выявляет, всю эту бумажную историю окончат в ближайшие пару лет.