Самые важные для бухгалтера октябрьские письма Минфина и ФНС

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина № 03-04-05/70770 от 01.09.2021

Адвокат подает заявление в свое бюро, чтобы получить профвычет по НДФЛ на фиксированные взносы

Письмо Минфина № 03-04-05/70305 от 31.08.2021

Даже если участник ООО решил не забирать причитающиеся ему дивиденды, а оставить их в компании, они все равно считают полученными для целей НДФЛ

Письмо Минфина № 03-04-05/70636 от 01.09.2021

При продаже квартиры, полученной по реновации в Москве, для НДФЛ учитывается срок владения изъятой квартирой

Письмо Минфина № 03-04-05/73598 от 10.09.2021

Продать единственную квартиру без НДФЛ можно через 3 года. Но скоро этот срок обнулят

Письмо Минфина № 03-04-05/73114 от 09.09.2021

При однодневной командировке с суммы оплаты проезда НДФЛ платить не надо. А вот с суммы компенсации питания — надо.

Письмо Минфина № 03-04-05/75585 от 17.09.2021

Апартаменты относятся к нежилой недвижимости. Поэтому платить НДФЛ при их продаже надо только в том случае, если не прошло пять лет в собственности. Трехлетний срок владения в этом случае не применяется.

Письмо Минфина № 03-04-05/74365 от 14.09.2021

Оплата питания признается доходом сотрудника, полученным в натуральной форме. Дата получения такого дохода — дата оплаты питания сотруднику.

Письмо Минфина № 03-04-05/73509 от 10.09.2021

Если вы доплатили за новостройку при сдаче дома, а потом ее продали, платить НДФЛ не надо.

Письмо ФНС № БС-19-11/354@ от 01.10.2021

Если объединить два участка земли в один, срок владения для НДФЛ обнуляется. А значит при продаже этого нового участка (который фактически никакой не новый) придется платить НДФЛ.

Письмо Минфина № 03-04-05/75630 от 17.09.2021

Доходы в виде выигрышей и призов в конкурсах, играх и других мероприятиях облагаются НДФЛ. По какой ставке — зависит от условий этих мероприятий (рекламные они или нет).

Письмо Минфина № 03-04-05/80731 от 06.10.2021

Стандартный налоговый вычет родители могут получить до совершеннолетия детей. Или до 24 лет при условии, что ребенок учится очно.

Письмо Минфина № 03-04-05/74835 от 15.09.2021

Если при разводе по брачному договору вам отошла квартира мужа, придется платить НДФЛ

Письмо Минфина № 03-04-05/74814 от 15.09.2021

Имущественный налоговый вычет на покупку квартиры не дадут на ту часть расходов, которая покрывается за счет средств материнского капитала.

Письмо Минфина № 03-04-06/71977 от 06.09.2021

Дата фактического получения дохода в виде премии зависит от периода, в котором ее назначили. Если за месяц — последняя дата месяца, если квартальная или годовая — дата фактической выплаты.

Письмо Минфина № 03-04-06/76866 от 22.09.2021

Если вы оплатили проезд исполнителю по договору ГПХ до места, где он будет работать, то будет НДФЛ. Есть исключение для ИП и самозанятых.

Письмо Минфина № 03-04-06/71974 от 06.09.2021

С пожизненных выплат бывшему работнику надо платить НДФЛ, но только с суммы выше 4 тыс. рублей.

Письмо ФНС № БС-4-11/14126@ от 06.10.2021

Начисленная, но не выплаченная зарплата не указывается в справках к форме 6-НДФЛ.

Письмо Минфина № 03-04-09/77438 от 24.09.2021

Обещанное Путиным бесплатное подведение газа к жилым домам не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина № 03-04-07/81767 от 08.10.2021

ИП на ОСНО платит НДФЛ по ставке 15 %, если доход больше 5 миллионов.

Письмо ФНС № БС-3-11/6615@ от 04.10.2021

Муж с женой раз и навсегда делят имущественный вычет при покупке квартиры. Изменить выбор нельзя.

Письмо Минфина № 03-04-05/78376 от 28.09.2021

Если вы получили в наследство деньги, НДФЛ платить не надо.

Письмо Минфина № 03-04-05/78289 от 28.09.2021

Если вы продали квартиру слишком дешево, НДФЛ вам насчитают от 70 % кадастровой стоимости.

Письмо Минфина № 03-04-06/78016 от 27.09.2021

Если при увольнении вы заключили с работодателем соглашение о выплате вам компенсации, не превышающей трех окладов, то НДФЛ не будет. Если налог удержали, пишите заявление и требуйте вернуть деньги.

Письмо Минфина № 03-04-05/78234 от 28.09.2021

Получить вычет по НДФЛ на обучение ребенка можно только при очной форме.

Письмо Минфина № 03-04-05/76714 от 22.09.2021

Чтобы получить вычет по НДФЛ на лечение, нужна справка по специальной форме

Письмо Минфина № 03-04-05/73524 от 10.09.2021

Доход от продажи нежилой недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности, нельзя уменьшить на имущественный вычет.

Письмо Минфина № БС-4-11/14639@ от 15.10.2021

Доплаты медикам за вакцинацию не облагаются НДФЛ

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС № БС-3-11/6330@ от 21.09.2021

Российский работник белорусской компании может сам выбрать, по закону какой страны за него будут идти взносы

Письмо Минфина № 03-03-06/1/75256 от 16.09.2021

Для применения льготных тарифов взносов IT-компания учитывает доходы от продаж разработанного ею ПО. Как быть с модификацией чужих программ, не совсем понятно.

Если вы оплатили проезд исполнителю по договору ГПХ до места, где он будет работать, то взносы с этого платить не надо.

Письмо Минфина № 03-15-05/74799 от 15.09.2021

Доходы IT-компаний от рекламного ПО с 2021 года не учитываются для льготных взносов

Письмо Минфина № 03-15-06/74331 от 14.09.2021

IT-компании не платят 10-процентные взносы с превышения предельной базы

Письмо Минфина № 03-04-06/71974 от 06.09.2021

С пожизненных выплат бывшему работнику платить взносы не надо.

Письмо Минфина № 03-15-06/78062 от 27.09.2021

IT-компания учитывает совместителей для пониженных взносов.

Письмо Минфина № 03-03-06/1/77709 от 24.09.2021

IT-компания для пониженных взносов не учитывает доход от программ, внесенных в уставный капитал

Письмо ФНС № БС-4-11/14783@ от 19.09.2021

В 2022 и 2023 годах общепит может применять пониженные взносы, даже если платит зарплату ниже среднеотраслевой.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина № 03-07-08/73338 от 10.09.2021

Для подтверждения НДС 0 % по экспорту надо предъявить контракт

Письмо Минфина № 03-07-09/73123 от 09.09.2021

Минфин разъяснил, как заполнить корректировочный счет-фактуру при многократном изменении цены

Письмо Минфина № 03-07-09/73118 от 09.09.2021

Если за 5 дней предоплата закрылась отгрузкой, авансовый счет-фактура не нужен

Письмо Минфина № 03-07-07/73558 от 10.09.2021

Лимит дохода для освобождения от НДС (2 000 000 руб.) повышать не собираются

Письмо ФНС № КВ-4-3/14105@ от 05.10.2021

Налоговые агенты на УСН могут сдать декларацию по НДС на бумаге

Письмо ФНС № СД-4-3/14460@ от 12.10.2021

Фирма-банкрот не платит НДС с аренды и не выставляет счета-фактуры. И по старым договорам тоже.

Письмо Минфина № 03-07-11/82830 от 13.10.2021

Ставка НДС на медицинские маски повысится с 10 % до 20 %, если закончился срок удостоверения.

Письмо Минфина № 03-07-11/82455 от 12.10.2021

Если начали использовать ОС для необлагаемой деятельности, надо восстановить НДС.

Письмо Минфина № 03-07-05/82509 от 12.10.2021

Цессионарий (новый кредитор) начисляет НДС с разницы между суммой, поступившей от должника, и суммой, за которую был куплен этот долг.

Письмо Минфина № 27-01-21/82729 от 13.10.2021

При ввозе товара импортеры платят НДС от таможенной стоимости товара, в состав которой должен входить агентский НДС. То есть получается, что НДС надо начислять на НДС.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина № 03-03-06/1/73062 от 09.09.2021

Расходы на платную вакцинацию или ревакцинацию против ковида можно учесть при расчете налога на прибыль

Письмо Минфина № 03-03-06/1/72593 от 08.09.2021

Подтвердить расходы на перевозку груза для налогообложения прибыли можно другими документами. Не только транспортной накладной,

Письмо Минфина № 03-03-06/1/75256 от 16.09.2021

Для применения льготных ставок налога на прибыль IT-компания учитывает доходы от продаж разработанного ею ПО. Как быть с модификацией чужих программ, не совсем понятно.

Письмо Минфина № 03-03-06/1/60736 от 29.07.2021

Учесть расходы подотчетника по чеку, оформленному с ошибками, при расчете налога на прибыль нельзя.

Письмо Минфина № 03-15-06/78062 от 27.09.2021

IT-компания не учитывает совместителей для льготы по налогу на прибыль.

Письмо Минфина № 03-03-06/1/77709 от 24.09.2021

IT-компания для льготы по налогу на прибыль не учитывает доход от программ, внесенных в уставный капитал

Письмо Минфина № 03-03-06/1/76353 от 21.09.2021

Расходы на ЕНВД не учитываются при переходе на ОСНО.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина № 03-04-05/71290 от 03.09.2021

При переходе компании или ИП с доходной упрощенки на доходно-расходную, учесть при расчете налога расходы, которые были в прошлых периодах, нельзя

Письмо Минфина № 03-11-06/74685 от 15.09.2021

Совмещать ПСН и УСН по одной деятельности в одном городе нельзя.

Письмо ФНС № КВ-4-3/14105@ от 05.10.2021

Налоговые агенты на УСН могут сдать декларацию по НДС на бумаге

Письмо Минфина № 03-11-11/76758 от 22.09.2021

Если ИП на УСН продает недвижимость, не имеющую отношения к бизнесу, надо платить НДФЛ. В противном случае — налог по УСН.

Письмо Минфина № 03-11-06/2/77708 от 24.09.2021

Если фирма на УСН получила материалы, ей оказаны услуги, то в расходы суммы этих сделок попадут после того, как произойдет расчет с поставщиками.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина № 03-11-11/74779 от 15.09.2021

Предприниматель, «слетевший» с ПСН, переходит на УСН или ОСНО с даты получения этого патента.

Письмо Минфина № 03-11-06/74685 от 15.09.2021

Совмещать ПСН и УСН по одной деятельности в одном городе нельзя

Письмо Минфина № 03-11-11/75735 от 17.09.2021

ИП с работниками может уменьшить взносами налог по ПСН только на 50 %. Если в уведомлении ИП указал сумму больше, чем положено, в вычете частично откажут

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС № АБ-3-20/6409@ от 23.09.2021

Для перехода на НПД иностранцы должны иметь Личный кабинет налогоплательщика

Письмо ФНС № ШЮ-3-17/6558@ от 30.09.2021

Самозанятые не освобождены от валютного контроля при импорте

Письмо УФНС по г. Москве № 20-21/131926@ от 02.09.2021

Самозанятый может сдавать в аренду даже чужое жилье.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС № СД-4-3/14647@ от 15.10.2021

Графы 12, 12а, 13 в счете-фактуре предназначены для информации о товарах, подлежащих прослеживаемости. Если вы продаете другой товар, то этих граф в счете-фактуре в принципе не будет.

Письмо ФНС № ЕА-4-15/13792@ от 29.09.2021

Сведения о продаже прослеживаемых товаров физлицам отражаются в книге продаже.

Письмо ФНС № ЕА-4-15/12230@ от 30.08.2021

Заложенные товары не подпадают под прослеживаемость.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС № БС-2-21/1378@ от 22.09.2021

Оформление имущества на детей не избавит родителей от налогов по нему.

Письмо ФНС № КЧ-19-8/344@ от 21.09.2021

У инвалидов нет льгот по транспортному налогу на мощные авто. За Ладу Калину или Рено Логан инвалиду налог платить не надо. А вот за Крайслер Пацифику придется платить.

Письмо ФНС № БС-4-21/14849@ от 20.10.2021

При переезде ИП или компании в другой регион транспортный налог нужно платить по новым реквизитам со следующего месяца после изменения местоположения.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина № 03-02-11/71548 от 03.09.2021

Если исполнитель не может выполнить заказ из-за отсутствия материалов, это не повод называть его недобросовестным

Письмо ФНС № ШЮ-4-13/13705@ от 28.09.2021

До 28 марта 2022 года иностранные компании будут сдавать новую форму сообщения об участниках и бенефициарах по состоянию на 31 декабря 2021 года.

Письмо Минфина № БС-3-11/6755@ от 11.10.2021

После смерти ИП бухгалтер уже не может сдать РСВ и 2-НДФЛ

Письмо ФНС № БС-4-11/14087@ от 05.10.2021

Если у организации много обособок в одном городе, сдавать 6-НДФЛ можно по месту «головы» или одной из обособок. Но надо сначала сдать в ИФНС уведомление. Как его заполнить — разъяснила ФНС.

Письмо Минфина № 03-11-11/76655 от 22.09.2021

Для майнинга нет кода ОКВЭД.

Письмо Минфина № 03-08-05/82799 от 13.10.2021

Минфин приводит список стран, где примут наши налоговые документы без апостиля.

Письмо ФНС № ПА-4-20/14958@ от 22.10.2021

Налоговики разрешили магазинам принимать деньги от покупателей через автоматические устройства.