НДС: экспорт и импорт товаров и услуг
При выборе ставки НДС 5% у экспортеров на УСН не будет права на вычеты
Упрощенцы с доходами от 60 до 250 млн рублей могут выбрать пониженную ставку НДС 5%. Но при экспорте ставка будет 0%.
Таможенный НДС по импорту можно принять к вычету при переходе с УСН на ОСНО
Можно принимать к вычету НДС, уплаченный при ввозе на территорию РФ товаров, используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС.
Дивиденды не учитывают для базы по НДС при импорте
В общем случае дивиденды, которые покупатель-импортер платит продавцу, не включаются в таможенную стоимость товаров. Но только если это действительно дивиденды.
Доначисленный по импорту НДС нельзя принять на вычет, если после ввоза прошло более 3 лет
На то, чтобы принять к вычету «импортный» таможенный НДС, у компании есть 3 года с момента постановки на учет ввезенных товаров. Если этот срок вышел, вычет применить нельзя.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/94165 от 22.11.2021
НДС 0% при грузоперевозках нет, если одновременно выполняются два условия
Применять нулевую ставку по НДС могут организации и ИП, оказывающие транспортно-экспедиционные услуги для перевозки или транспортировки экспортируемых товаров.
Вычеты ввозного НДС по товарам, приобретенным через посредника
С 2024 года, если в рамках ЕАЭС товар приобретает посредник, то он и платит ввозной НДС, а комитент возмещает этот налог. В 2025 году норма дополняется.
Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/70755 от 29.07.2024
При ввозе основного средства нельзя брать НДС к вычету частями
При импорте товаров из стран ЕАЭС Налоговый кодекс РФ разрешает принимать НДС к вычету частично.
👓 С неуплатой импортного НДС при псевдотранзите будет бороться новая система прослеживаемости. Мнение эксперта
Для уклонения от уплаты НДС некоторые участники ВЭД оформляют товары как транзитный импорт, но затем оставляют его в РФ. Чтобы бороться с этим, власти с 2025 года создадут новую систему прослеживаемости.
Казахстанский НДС, уплаченный российской фирмой, можно включить в расходы
В НК нет запрета на учет в расходах при ОСНО иностранных налогов.
Заполнение декларации по косвенным налогам при импорте товаров
Декларацию по косвенному налогу должны сдавать все компании и ИП, которые ввозят в Россию товар из стран ЕАЭС. Рассказываем, как заполнить этот документ
Возврат экспортированных в страну ЕАЭС товаров считается импортом
НДС при экспорте товаров в страну ЕАЭС регулирует приложение (протокол) № 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014.
При импорте из Китая для НДС 0% не обязательно быть в документах перевозчиком
Можно применять ставку НДС 0% при наличии всех подтверждающих документов, как и ранее. Плюс одновременно должны НЕ выполняться условия, перечисленные в НК.
Экспортеры подтверждают ставку НДС 0% электронными реестрами
При экспорте отдельных видов товаров для подтверждения нулевой ставки НДС необходимо представлять реестры сведений в электронном виде. При этом подтверждающие документы в бумажном виде подавать не надо.
Экспортеры подтверждают нулевую ставку НДС только электронными реестрами
Чтобы подтвердить НДС 0% по экспорту товаров за пределы ЕАЭС, до 2024 года требовалось представление таможенной декларации, контракта, транспортных (товаросопроводительных) документов.
По российской части международной перевозки можно принять к вычету НДС по ставке 20%
Перевозка из России за рубеж облагаются НДС 0%, когда конечный пункт – за границей. С промежуточным маршрутом внутри России – вопрос спорный.
Когда по грузоперевозкам можно применять ставку НДС 0%
Услуги по международной перевозке товаров из пункта А в пункт Б облагаются НДС 0%, если один из этих пунктов – в России, а другой – за границей.
С 1 июля действуют новые электронные реестры для экспортеров
Подтверждать ставку НДС 0% при экспорте с 2024 года надо электронными реестрами.
При экспорте в дальнее зарубежье для ставки НДС 0% во 2 квартале нужны электронные реестры новой формы
Согласно пункту 15 статьи 165 НК для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% экспортеры представляют в ИФНС электронные реестры. Всего утвердили 13 форм.
