Имущественный вычет
При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов. Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база по налогу.
Имущественные вычеты предоставляются при приобретении (строительстве) жилья и земельного участка, а также при продаже имущества.
Обзор судебной практики по спорным вопросам с налоговой по НДФЛ (имущественный налоговый вычет)
Между налогоплательщиками и налоговыми органами нередки споры относительно правомерности применения имущественных налоговых вычетов. Рассмотрим наиболее актуальные вопросы по данной теме.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/28247 от 17.05.2016
Камеральная проверка декларации по форме 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев
Срок возврата сумм НДФЛ не может превышать четырех месяцев со дня подачи декларации.
Имущественный вычет для пенсионеров можно перенести только на 3 года назад
При представлении в 2016 году налоговой декларации по НДФЛ за 2015 год неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен налогоплательщиком-пенсионером на налоговые периоды 2014, 2013 и 2012 года.
Минфин РФ: п № 03-04-05/23326 от 22.04.2016
Бывшему предпринимателю имущественный вычет не дадут
Бывшего предпринимателю при продаже нежилого помещения, которое сдавалось в аренду, имущественный вычет неположен.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/25690 от 04.05.2016
Минфин: получить второй имущественный вычет на покупку недвижимости нельзя
Поскольку налогоплательщик ранее воспользовался имущественным налоговым вычетом, оснований для получения указанного вычета в отношении расходов на приобретение других объектов недвижимого имущества не имеется.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/25878 от 04.05.2016
По сделке уступки права требования по договору займы имущественный вычет не положен
Возможности учета физическими лицами расходов по сделке уступки права требования по договору займа при определении налоговой базы по НДФЛ статьями 218 - 220 НК РФ не предусмотрено.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/23580 от 22.04.2016
ИП может получить имущественный вычет при продаже квартиры, если она не использовалась в предпринимательской деятельности
Физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет право на получение имущественного налогового вычета по НФДЛ при продаже квартиры в случае, если данная квартира не использовалась им в предпринимательской деятельности.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/22399 от 19.04.2016
Имущественный вычет может включать отделку жилого дома
Расходы на отделку дома, произведенные после регистрации права собственности, могут быть включены в имущественный вычет только при наличии документов о том, что отделочные работы не были выполнены до регистрации права собственности.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/23340 от 22.04.2016
При уступке паёв в ЖСК НДФЛ придется заплатить со всей суммы сделки.
Паи членов ЖСК являются имущественными правами их членов, а договоры уступки паевого взноса в ЖСК не относятся к договорам, связанным с долевым строительством.
ФНС РФ: Письмо № БС-4-11/6269@ от 11.04.2016
Имущественный вычет по наследству не передается.
Передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, Налоговым кодексом не предусмотрена, даже если этот наследник приобрел с умершим квартиру в общую долевую собственность.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/21570 от 14.04.2016
Два имущественных вычета в одном периоде получить возможно
Налогоплательщик может воспользоваться имущественными налоговыми вычетами как по приобретению квартиры, так и по продаже этой же квартиры.