Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций - налог на недвижимое имущество, устанавливаемый главой 30 НК РФ и региональными законами субъектов РФ. Налоговая база по налогу определяется как среднегодовая стоимость имущества или как кадастровая стоимость имущества
Движимое имущество перестало облагаться налогом с 2019 года.
Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения Ставки налога устанавливаются регионами и не могут превышать 2,2%
ФНС РФ: Письмо № БС-4-21/7770 от 23.04.2018
ФНС РФ: Письмо № БС-4-21/22488@ от 20.11.2018
ФНС РФ: Письмо № БС-4-21/2512 от 01.03.2021
Минфин РФ: Письмо № 03-05-05-01/67536 от 17.10.2017
Часть процентов по кредиту на покупку основных средств идет в их стоимость
Чтобы посчитать налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости, надо знать остаточную стоимость ОС, которую считают по правилам бухучета. В стоимость ОС идут проценты по кредиту, но за минусом субсидии.
Минфин РФ: Письмо № 03-05-05-01/90325 от 22.09.2023
Для налога на имущество среднегодовую стоимость ОС считают по правилам бухучета
Для налога на имущество организаций (если недвижимость не входит в перечень облагаемого по кадастровой стоимости) важна среднегодовая стоимость. Для определения среднегодовой нужна остаточная стоимость ОС. Ее формируют по правилам бухучета, утвержденным учетной политикой.
Минфин РФ: Письмо № 03-05-05-01/88651 от 18.09.2023
Опять двадцать пять. Минфин вернулся к идее начисления налога на имущество бизнеса по кадастру
Минфин вернулся к идеи взимать со всей недвижимости бизнеса налог по кадастру. Так чиновники хотят уравнять налоговую нагрузку для компаний и граждан. Изменение приведет к росту доходов регионов, но увеличит нагрузку на организации.
Военно-патриотические организации хотят освободить от налога на имущество
Льготу по налогу на имущество могут получить ряд общественных организаций, которые ведут деятельность по подготовке к военной службе, по военно-патриотическому воспитанию, а также по обобщению опыта работы ветеранских организаций с мобилизованными, участвующими в СВО.
🏬 Компания на УСН не платит налог на имущество за многоквартирный дом
При УСН налог на имущество платят только в том случае, если его считают по кадастровой стоимости (за объекты, внесенные в региональный перечень). Жилой дом облагается по кадастровой стоимости, а многоквартирный – нет.
ФНС РФ: Письмо № БС-4-21/12179@ от 14.09.2022
ФНС РФ: Письмо № БС-4-21/11940@ от 19.09.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-05-06-01/126903 от 23.12.2022
Бизнес на ЕСХН должен платить налог на имущество за недострой
Организации на ЕСХН не платят налог на имущество, которое используют в профильной деятельности. Но за незавершенку надо платить.
Бизнес из СЭЗ Крыма может применять льготу по налогу на имущество
Компании из свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе имеют право на льготу по налогу на имущество. И эта льгота не зависит от того, когда это имущество приобретено – после вхождения Крыма в России или до того.
Минфин РФ: Письмо № 03-05-04-01/62010 от 04.07.2023
ФНС РФ: Письмо № СД-4-21/10771@ от 23.08.2023
Налоговики не собираются оповещать компании об изменении кадастровой стоимости для налога на имущество
Компании сами считают налог на имущество по кадастровой стоимости, и уже после наступления срока уплаты (не скоро) получают от ФНС сообщение с суммой налога. При этом не всегда данные налогоплательщика и налоговиков сходятся.