Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций - налог на недвижимое имущество, устанавливаемый главой 30 НК РФ и региональными законами субъектов РФ. Налоговая база по налогу определяется как среднегодовая стоимость имущества или как кадастровая стоимость имущества
Движимое имущество перестало облагаться налогом с 2019 года.
Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения Ставки налога устанавливаются регионами и не могут превышать 2,2%
За 2022 год компании не будут сдавать декларацию по налогу на имущество, если оно «кадастровое»
С 2023 года начнется бездекларационное налогообложение имущества юридических лиц. В 2023 году не надо сдавать декларацию по налогу на имущество за 2022 год по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.
Офисные здания облагаются налогом по кадастровой стоимости
До 1 января региональные власти утверждают перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если имущество, принадлежащее компании или ИП, есть в этом перечне, то налог по нему будет по кадастровой стоимости.
Когда налог на имущество придется заплатить из-за особенностей бухучета
Налогом на имущество, при прочих равных, облагается недвижимость, которая стоит на балансе. Но иногда налоговики и арбитры используют обратную формулу: объект – недвижимость, потому что стоит на балансе.
Налог на имущество. Три особые ситуации
Недавно появились три письма Минфина, где рассматривается ситуация с налогом на имущество: от 19.09.2022 № БС-3-21/10131@, от 15.09.2022 № БС-3-21/10024@, от 14.09.2022 № БС-4-21/12191@. Чиновники рассмотрели особые ситуации. Подробности – в статье.
✍️ Новые ФСБУ ничего кардинально в налоговом регулировании не изменили. Бухгалтеры ошибаются, это не так
На 31 декабря 2021 года все собственники недвижимости должны провести пересчет стоимости ОС по новым правилам.
Разделенная недвижимость облагается по кадастровой стоимости, если целый объект тоже так облагался
Если при разделе объекта недвижимости образуется новый объект, то пока его не включат в кадастровый перечень, он будет облагаться налогом по кадастровой стоимости. При условии, что старый объект был включен в перечень.
ФНС РФ: Письмо № БС-3-21/10131@ от 19.09.2022
По недвижимости с 41 счета налога по кадастровой стоимости нет. Так было раньше
Недвижимость из регионального перечня облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. Но до 2020 года по кадастровой стоимости облагалась только та недвижимость из перечня, которая учитывается в организации в качестве ОС.
ФНС РФ: Письмо № БС-3-21/10024@ от 15.09.2022
ФНС РФ: Письмо № СД-19-21/185@ от 11.08.2022
ФНС РФ: Письмо № БС-4-21/11468@ от 31.08.2022
Оборудование может быть как движимым, так и недвижимым имуществом: обзор споров по налогу на имущество
Неотделимые улучшения в арендованный объект – это тоже объект для налога на имущество организаций.
ФНС РФ: Письмо № СД-4-21/10747@ от 16.08.2022
📌 В 2023 году для имущественных налогов будут новые сроки уплаты
Декларации по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество (по кадастровой стоимости) компании не сдают. Но авансовые платежи платят без всяких деклараций. Из-за введения ЕНС с 2023 года сроки уплаты изменятся. Все это собрали в таблицу.
⚓ Недвижимость, которая движется: яхта облагается налогом на имущество
Несмотря на то, что моторная яхта под белым парусом вполне себе способна двигаться по волнам, она является недвижимостью, за которую надо платить налог на имущество организаций.
Обзор спорных вопросов по имущественным налогам бизнеса
Земля для ИЖС у коммерческой фирмы может облагаться низким налогом. Не всякая инвестиция – это капвложение с льготой по налогу на имущество.
Минэкономразвития России (МЭР): Письмо № Д23и-25714 от 29.07.2019
Минфин РФ: Письмо № 03-05-05-01/11960 от 11.04.2013
Включая здание в перечень для кадастрового налога на имущество, смотрят на технический паспорт
Региональные власти формируют перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Туда входят торговые и административно-деловые центры, объекты общепита. Чтобы понять, должен ли быть объект в этом перечне, нужны документы техучета.