Черная пятница Налог на прибыль
Налог на прибыль организаций – прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Регулируется главой 25 НК РФ. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Плательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль организации, перешедшие на специальные налоговые режимы УСН, АУСН, ЕСХН.
УФНС РФ по г. Москве: Письмо № 20-15/001797@ от 13.01.2012
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/70852 от 04.12.2015
Прощенный заем от иностранной фирмы не облагается налогом на прибыль
Списанная кредиторская задолженность – это внереализационный доход. Но есть исключения, в том числе по прощенным в 2022 году займам.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/1194 от 12.01.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-03-07/121510 от 12.12.2022
Полученное от учредителя имущество не облагается налогом на прибыль, если его доля больше 50%
В общем случае доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав – это внереализационные доходы, которые облагаются налогом на прибыль.
Нельзя уменьшать базу по налогу на прибыль на расходы, которые арендодатель несет из-за арендатора
Расходы – это обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом они должны быть произведены для деятельности, направленной на получение дохода. В противном случае их не учитывают для расчета налога на прибыль.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-07/113972 от 22.11.2022
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/3/118742 от 05.12.2022
Положена ли компенсация удаленщикам за использование личного оборудования
Да, компенсация положена. Главное – это получить подтверждающие документы.
На выплаты участникам СВО можно уменьшать базу по налогу на прибыль
Безвозмездная передача денежных средств и иного имущества мобилизованным, контрактникам, добровольцам СВО и членам их семей считается внереализационным расходом и учитывается при расчете налога на прибыль.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-07/118681 от 02.12.2022
В договоре ГПХ не нужны ссылки на Налоговый кодекс
В главе 25 НК описан порядок учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли. В Гражданском кодексе – нормы по договорным обязательствам. Не надо смешивать все в одну кучу в договоре ГПХ.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/3/122769 от 14.12.2022
Минфин РФ: Письмо № 03-03-07/27947 от 08.04.2020
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/13447 от 26.02.2021
Изменения по налогу на прибыль с 2023 года
С 1 января 2023 года продлен период применения пониженных региональных ставок по налогу на прибыль. Ранее пониженные региональные ставки можно было применять до 31.12.2024, теперь предельный срок перенесли на год – до 31.12.2025. Есть и другие изменения.
Радиоэлектронная компания может применять льготу по налогу на прибыль только с квартала включения в реестр
IT-компании после получения аккредитации начинают считать налог на прибыль 0% задним числом с начала года. Но для компаний в сфере радиоэлектроники другие правила.
Расходы на служебное авто учитывают для налога на прибыль, если они подтверждены документально
К прочим расходам (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК) относятся, в том числе, расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта).