Налог на прибыль
Налог на прибыль организаций – прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Регулируется главой 25 НК РФ. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Плательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль организации, перешедшие на специальные налоговые режимы УСН, АУСН, ЕСХН.
Резерв по сомнительным долгам нужно корректировать
Резерв по сомнительным долгам определяют по результатам инвентаризации дебиторки на последнее число отчетного (налогового) периода. Потом его корректируют.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/64583 от 11.07.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/281 от 28.05.2012
Минфин РФ: Письмо № 03-03-10/7999 от 15.03.2013
Минфин РФ: Письмо № 03-03-10/47 от 15.05.2012
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/3/42110 от 31.05.2021
Минфин РФ: Письмо № 03-03-07/38785 от 13.05.2020
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/5515 от 30.01.2019
Для налога на прибыль бесплатное имущественное право оценивают по рыночной стоимости
Стоимость безвозмездно полученного имущественного права определяют по тем же правилам, что и стоимость имущества.
Суммы процентов по выданным займам включаются во внереализационные доходы
Сумма выданного займа другой компании не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/29182 от 03.04.2023
ИП будут налоговыми агентами по налогу на прибыль
При выплате дохода иностранной организации российская компания является налоговым агентом по налогу на прибыль и должна удержать налог и перечислить его в бюджет. Такое же правило будет и для ИП.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/43725 от 15.05.2023
Разработали бланк расчета доходов личного фонда
Личные фонды будут сдавать расчет доли доходов (КНД 1151164).
При досрочном расторжении договора ДМС взносы по нему надо убрать из расходов
Расходы по договорам добровольного медицинского страхования работников учитываются при расчете базы по налогу на прибыль. Но только если договор заключен на срок не менее 1 года.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/29258 от 03.04.2023
Минфин: Письмо № 03-04-06/45215 от 25.10.2013
Налог на прибыль в 2023—2024 гг.: новые разрешенные расходы для учета
Со второй половины 2023 года скорректированы несколько статей НК по прибыльным расходам: разрешили списывать затраты на добровольное страхование, продлили льготный срок списания просроченной кредиторки по иностранным займам и убытков прошлых лет.
