Налог на прибыль
Налог на прибыль организаций – прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Регулируется главой 25 НК РФ. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Плательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль организации, перешедшие на специальные налоговые режимы УСН, АУСН, ЕСХН.
ДМС работников в размере 6% ФОТ можно включать в расходы
При расчете налога на прибыль можно учесть расходы на добровольное страхование работников (по медицинским расходам) при соблюдении ряда условий.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/126326 от 22.12.2022
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/95811 от 03.11.2020
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/77295 от 08.10.2019
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/69363 от 07.08.2020
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/76004 от 23.10.2018
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/3/67959 от 14.07.2022
Ювелиры могут учитывать покупную стоимость старых товаров при их продаже в 2023 году
С 2023 году ювелирный бизнес лишили права на УСН. С 2023 год компании применяют ОСНО, но товар был приобретен еще во время УСН. Его можно принять в расходы на ОСНО.
ФНС РФ: Письмо № СД-4-2/18017 от 30.12.2022
УФНС РФ по г. Москве: Письмо № 20-15/001797@ от 13.01.2012
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/70852 от 04.12.2015
Прощенный заем от иностранной фирмы не облагается налогом на прибыль
Списанная кредиторская задолженность – это внереализационный доход. Но есть исключения, в том числе по прощенным в 2022 году займам.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/1194 от 12.01.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-03-07/121510 от 12.12.2022
Полученное от учредителя имущество не облагается налогом на прибыль, если его доля больше 50%
В общем случае доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав – это внереализационные доходы, которые облагаются налогом на прибыль.
Нельзя уменьшать базу по налогу на прибыль на расходы, которые арендодатель несет из-за арендатора
Расходы – это обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом они должны быть произведены для деятельности, направленной на получение дохода. В противном случае их не учитывают для расчета налога на прибыль.
Минфин РФ: Письмо № 03-03-07/113972 от 22.11.2022
Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/3/118742 от 05.12.2022
Положена ли компенсация удаленщикам за использование личного оборудования
Да, компенсация положена. Главное – это получить подтверждающие документы.
На выплаты участникам СВО можно уменьшать базу по налогу на прибыль
Безвозмездная передача денежных средств и иного имущества мобилизованным, контрактникам, добровольцам СВО и членам их семей считается внереализационным расходом и учитывается при расчете налога на прибыль.