НДФЛ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – прямой налог. Его плательщиками признаются физлица – налоговые резиденты РФ, а также физлица, которые получают доходы от источников в РФ, но не являются резидентами.
По общему правилу в состав налогооблагаемой базы включаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды
Регулируется главой 23 НК
Минфин РФ: Письмо № 03-04-06/64323 от 10.07.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/64633 от 10.07.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/64728 от 10.07.2024
С прощенной задолженности не всегда надо платить НДФЛ
При прощении организацией задолженности физлица у него возникает экономическая выгода, которая облагается НДФЛ. Однако есть три пункта статьи 217 НК, по которым такой доход освобождается от налога.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-06/62894 от 05.07.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/9977 от 07.02.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-04-06/7220 от 30.01.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/2398 от 16.01.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/488 от 10.01.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/262 от 09.01.2024
Минфин РФ: Письмо № 03-04-06/127255 от 28.12.2023
Минфин РФ: Письмо № от 27.12.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/126547 от 27.12.2023
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/126519 от 27.12.2023
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ: Определение № 309-КГ18-14683 от 05.02.2019
Тринадцатый арбитражный апелляционный суд: Постановление № 13АП-40438/2023 от 21.02.2024
🔑 УКЭП для сотрудника не облагается НДФЛ и взносами
Если для работы сотруднику необходима электронная подпись и ее оформление оплачивает работодатель, то натурального дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает.