Налоговые споры
Уплата земельного налога при аренде федерального или муниципального имущества
Для осуществления своей деятельности организация может взять в аренду помещение, которое находится в федеральной или муниципальной собственности. Как показывает практика, в договоре аренды помещения не упоминается, что при передаче в аренду помещения передается и право на соответствующий земельный участок. Кроме того, арендная плата за имущество не содержит платы за пользование землей.
Когда молчание налоговиков грозит фирме штрафом?
Организации, которые имеют переплату по налогам, часто обращаются в налоговую инспекцию с просьбой ее зачесть. Однако чиновники не всегда сообщают о своем решении. Такое невнимание может обернуться для фирмы штрафом. Вправе ли налоговики наказывать организацию за собственную ошибку, недавно разъяснил арбитражный суд.
Принудительный зачет
Нередки ситуации, когда фирмы-партнеры осуществляют взаимные поставки. В результате у них появляются долги друг перед другом. По мнению налоговиков, в этом случае автоматически должен происходить зачет взаимных требований. Арбитраж с такой позицией не согласен.
Доказательства взаимозачета
Стремление налоговиков пополнить бюджет иногда доходит до абсурда. Они проводят взаимозачеты между партнерами без их согласия. Как выйти из такой ситуации, недавно разъяснил Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа.
Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени. Арбитражная практика.
Право налогоплательщика на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов (далее - налогов) закреплено подпунктом 5 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской федерации (далее НК РФ). Обязанность налоговых органов осуществлять возврат налогоплательщикам сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов установлена подпунктом 5 пункта 1 статьи 32 НК РФ.
Налогоплательщикам можно использовать для защиты своих интересов акты сверок с налоговиками
Налогоплательщикам можно использовать для защиты своих интересов акты сверок с налоговиками как факты, не требующие дальнейшего доказывания. Указанный акт сверки расчетов принимается судами в порядке статьи 70 АПК РФ
Имущество за долги
Когда у фирмы нет денег, задолженность взыскивается за счет ее имущества. Однако этому обязательно должна предшествовать установленная законом процедура. Пренебрежение ею приведет чиновников к фиаско. Подробности вы узнаете из нашей статьи.
Пеня - не ответственность?
В Постановлении от 17.12.96 № 20-П Конституционный Суд РФ отметил: "Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога".
Данных, предоставленных налоговыми полицейскими, недостаточно для обвинения
Нельзя привлекать к ответственности на основании доказательств, полученных в ходе оперативно-розыскных мероприятий. Суд обвинил налоговиков в том, что они сами не опросили работников, воспользовавшись их объяснениями, данными налоговым полицейским
Любой документ, не вызывающий сомнений в его подлинности, должен приниматься в качестве доказательства
Если государство имеет право предъявлять какое-то требование к своему гражданину на основании его собственноручного теста на любом клочке бумаги, то и гражданин имеет право требования к государству, предоставляя последнему правильные по содержанию и достоверные документы, хотя и с несоблюдением формы этих документов. Именно такой вывод следует из нижеприведенного постановления Конституционного Суда РФ от 14 июля 2003 года.
Исполнение инкассового поручения налоговиков можно приостановить
Если налоговики не согласны с тем, что выставили вашей фирме ошибочное требование об уплате налогов, – обращайтесь в суд. К этой крайней мере можно прибегнуть и после того, как ваш банк получит инкассовое поручение
Розница или опт? Розница!
Девиз очень прост – все, что пробивается через ККМ без выписки счета-фактуры и накладной относится к розничной торговле. При желании все же отграничить розничную продажу от оптовой сделки рекомендуется нижеприведенный образец упрощенного договора
Конституционный Суд разрешил предпринимателям, работавшим по патенту, требовать возврата НДС и НСП
Конституционный Суд РФ фактически разрешил предпринимателям, работавшим по патенту, обращаться в налоговые органы с требованием о возврате (зачете) уплаченного налога на добавленную стоимость и налога с продаж
Налоговый этатизм в России
К сожалению, стоит констатировать, что одной из главных характеристик государственной налоговой политики является на сегодняшний день - этатизм. ЭТАТИЗМ (от франц. etat - государство) определяется как активное участие государства в экономической жизни общества, у нас этим термином можно определить все, что касается болезненного вопроса налогообложения.
Что делать, чтобы переплата не пропала даром
Нередки ситуации, когда предприятие переплачивает налоги в бюджет. Это может произойти по разным причинам. Например, из-за бухгалтерских ошибок, разночтения законодательства, которое весьма противоречиво, и т. п. Как должна действовать организация, чтобы вернуть переплаченный налог, читайте в статье.
Ненормативные акты налоговых органов и последствия признания их недействительными в судебном порядке
Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ, Кодекс) предусматривает принятие налоговыми органами целого ряда ненормативных актов, которые могут быть обжалованы налогоплательщиками в судебном порядке на основании статей 137 и 138 Кодекса, если, по мнению налогоплательщика или налогового агента, такие акты нарушают их права.
Арбитражная практика по спорам об обжаловании действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов
В соответствии со статьей 137 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ, Кодекс) каждый налогоплательщик или налоговый агент имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если такие акты, действия или бездействие нарушают их права.
Арбитражная практика по НДС
В данной статье рассмотрена арбитражная практика, касающаяся обоснованности применения налогоплательщиками льготы по налогу на добавленную стоимость при осуществлении работ в порядке получения безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации, и даются разъяснения по правомерности взыскания налоговыми органами арендных платежей, подлежащих перечислению в федеральный бюджет, а также сумм пени в случае их несвоевременного перечисления.
Досудебный порядок урегулирования налоговых споров
В соответствии с п. 7 ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков, налоговых агентов только в судебном порядке. Вместе с тем обращение в суд с иском о взыскании налоговых санкций возможно только после соблюдения процедуры досудебного урегулирования спора по поводу привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности. Как указано в п. 31 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации", налоговый орган обращается с иском в суд в случае отказа налогоплательщика добровольно уплатить сумму санкции либо пропуска срока ее уплаты, указанного в требовании об уплате налога.
Налоговые санкции: некоторые проблемы взыскания
Хотя с момента введения в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее -- Кодекс, НК РФ) прошло более четырех лет, однако арбитражные суды нередко испытывают затруднения в вопросах применения отдельных ее положений. Тенденция роста количества дел, возникающих из налоговых правоотношений, стала особенно заметна в 1999 году, с момента введения в действие части первой НК РФ, Федеральных законов от 09.07.99 № 154-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" и от 09.07.99 № 155-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации", а также постановления Конституционного Суда РФ от 15.07.99 № 11-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР" и Законов Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и "О федеральных органах налоговой полиции".